Контрольный список налоговой подготовки пенсионного плана
Квалифицированные пенсионные планы и индивидуальные пенсионные счета (IRA) дают вам возможность откладывать на пенсию на льготной налоговой основе. Доходы от взносов растут без учета налогов — или не облагаются налогом для Roth IRA и Roth 401 (k) s. Что касается налогового времени, убедитесь, что вы в курсе всех требований.
Что такое Контрольный список налоговой подготовки пенсионного плана?
- Квалифицированные планы, такие как IRA, предоставляют налоговые преимущества, такие как накопление прибыли на основе отсроченного налогообложения.
- Квалифицированные взносы по плану должны быть сделаны к определенному сроку.Например, взносы в IRA должны быть внесены в крайний срок подачи налоговой декларации (15 апреля 2021 года для 2020 налогового года).
- Ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) может ограничивать ваши взносы в IRA, если вы или ваш супруг (а) застрахованы по пенсионному плану на работе.3
- Квалифицированные участники пенсионного счета в возрасте 72 лет и старше могут быть обязаны ежегодно снимать необходимые минимальные выплаты (RMD) из своего квалифицированного плана.
Следите за крайним сроком подачи взносов
У вас есть до крайнего срока подачи налоговой декларации (15 апреля 2021 г., для 2020 налогового года), чтобы внести взнос в IRA или Roth IRA.У вас не будет больше времени для внесения взносов в IRA, даже если выполучите продление дляподачи налоговой декларации.
Однако, если у вас есть бизнес, вы можете внести свой вклад в соответствующий пенсионный план до продленного срока вашего возврата (например, 15 октября 2021 года для взноса 2020 года), если план действовал в декабре. 31 января 2020 г. (вы подписали документы к этому сроку). Если вы этого не сделали, вы все равно можете создать и профинансировать SEP IRA до продленного срока вашего возврата.
Используйте возврат налогов для взносов
Если вам причитается возврат налога, вы можете применить его к взносу в IRA или Roth IRA.Это может быть за 2020 налоговый год, если вы подадите свою налоговую декларацию вовремя, чтобы IRS отправило средства к хранителю / попечителю вашего счета;обязательно уведомите своего хранителя / попечителя о том, что вы хотите, чтобы средства были поданы на 2020 год. Используйтеформу 8888, чтобы сообщить IRS, куда отправить возврат.Если средства приходят поздно или вы не говорите Кустодий / попечителя ,который вы хотите, чтобыони использовали для 2020, то они будут применяться для 2021
Исправить избыточные взносы
Ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) может ограничивать или запрещать отчисления на вычитаемые IRA, если вы или ваш супруг (а) участвуете в соответствующем пенсионном плане (например, у вас есть 401 (k) на работе), а также в IRA Roth независимо от любых других планов.Любые сверхнормативные взносы — суммы выше, чем вы имеете право вносить — облагаются штрафом в размере 6% ежегодно, пока вы не предпримете корректирующих действий.
6%
Сумма штрафа, взимаемого за сверхнормативные взносы в IRA.
Если вы уже сделали взнос на 2020 год и обнаружили, что ваш доход слишком высок,не откладывайте решение проблемы .Например, если вы внесли свой вклад в индивидуальную пенсионную страховку, не снимайте вычет.Отозвать взнос и прибыль не позднее 15 апреля 2021 г.
Налогоплательщик должен до 15 октября снять любые лишние взносы, чтобы избежать штрафов и пени.Если налогоплательщик подает декларацию до 15 апреля 2021 г. и не снимет излишек к этой дате, налогоплательщик все равно может избежать уплаты акцизного налога, если он снимет излишек (и прибыль с излишка) до 15 октября 2021 г.
Краткая справка
22 февраля 2021 года IRS объявило, что жители Техаса и других штатов, в которых FEMA объявило недавние зимние штормы катастрофой, должны до 15 июня 2021 года подать налоговую декларацию, которая в противном случае должна была бы быть уплачена 15 апреля.
Если вы внесли слишком большой вклад в IRA Roth из-за своего дохода, обязательно примите меры по исправлению положения не позднее 31 декабря. Таким образом, вы должны заплатить штраф только за предыдущий налоговый год и избежать его в последующие годы.Например, вы можете отозвать избыточный взнос плюс прибыль или поручить своему хранителю IRA рассматривать излишек взноса и доходов за 2020 год как свой взнос за 2021 год.Лимит взносов на 2021 год остаетсяравным 6000 долларовСША (7000 долларов США, если вам 50 лет и старше), поэтому вам нужно будет проверить, могут ли доходы на счете по-прежнему превысить лимит и продолжать нести штраф.
Обратите внимание, что вы больше не можете «переквалифицировать» свой вклад Roth IRA обратно в традиционную IRA, как это было доЗакона о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года.
Взять обязательные минимальные распределения
Отсрочка налогов не длится вечно.Убедитесь, что вы понимаете, когда и в какой степени вы должны использовать требуемые минимальные распределения (RMD).Если вы не получите RMD, вы можете подвергнуться штрафу в размере 50% за недостаточное распределение.
Краткая справка
В результате пандемии коронавируса и Закона о CARES требование RMD отменяется на 2020 год. Если человек уже принял RMD в 2020 году, распределение может быть возвращено на пенсионный счет не позднее 31 августа 2020 года, чтобы избежать оплаты налоги на распространение.
Правила RMD очень сложны. Вот некоторая информация для начала.
- Для ваших собственных учетных записей.Если вам 72 года или больше, вы должны взять годовое распределение на основе таблиц IRS, которые можно найти впубликации IRS 590-B .Используйте Таблицу II (Совместная жизнь и Ожидаемая продолжительность последнего выжившего), если вы состоите в браке, ваш супруг (а) младше вас более чем на 10 лет и является единственным бенефициаром счета;в противном случае используйте Таблицу III (Единый срок службы).
- Для унаследованных льгот от квалифицированного пенсионного плана или IRA.Что вам нужно делать,зависит от ваших отношений с владельцем счета .Если вы переживший супруг, вы можете перенести льготы на свою учетную запись и относиться к ним так, как если бы они всегда были вашими.Таким образом, если вам 60 лет и вы унаследовали IRA от супруга, который умер в 2020 году, продление срока действия означает, что вы можете отложить RMD до достижения 72-летнего возраста. Если вы не переживший супруг, вы обычно должны распределить все остаток к концу десятого календарного года после смерти владельца.Существуют и другие заметные исключения из правила десяти лет дляправомочных назначенных бенефициаров , включаянесовершеннолетнего ребенка владельца , инвалида или хронически больного бенефициара, а также любого другого бенефициара, который не более чем на 10 лет моложе первоначального владельца.14
Краткая справка
В результате принятия Закона SECURE, принятого в 2019 году, возрастные требования для RMD были увеличены с 70½ лет до 72 лет для лиц, которым 70 лет приходится на 1 июля 2019 года или позднее.
Если вам не удалось взять RMD, вы можете иметь право на получение компенсации, указав разумную причину отказа.Вам не нужно платить штраф заранее, но вы должны заполнитьформу 5329 вместе с налоговой декларацией и приложить объяснение вашего отказа (например, у вас было тяжелое заболевание или вы получили неверную налоговую консультацию о том, сколько нужно брать).Более того, вы должны как можно скорее показать, что приняли RMD.Инструкции к форме 5329 объясняют, что делать.
Защитите себя, если вы принимали раздачу до 59 лет?
Даже если от вас не требовалось получать раздачу, вы могли сделать это до достижения пенсионного возраста, потому что вам были нужны деньги.Распределение, как правило, полностью облагается налогом (к IRA Roth и невычитаемым IRA применяются другие правила). О распределении сообщается вам вформе 1099-R. Кроме того, если вы были младше 59½ лет в то время, вы будете оштрафованы на 10%, если только вы не имеете права на исключение штрафных санкций.
Краткая справка
В 2020 году Закон CARES позволяет квалифицированным лицам занимать до 100000 долларов США или 100% от гарантированного баланса (в зависимости от того, что меньше) на своих пенсионных счетах, если они имеют право на распространение, связанное с коронавирусом.
Из-за пандемии коронавируса и ее негативного финансового воздействия на многие американские семьи были изменены правила в отношении распределения счетов для досрочного выхода на пенсию в 2020 налоговом году.Закон CARES позволяет квалифицированным лицам занимать до 100000 долларов США или 100% от утвержденного баланса на своих пенсионных счетах (в зависимости от того, что меньше), если они имеют право на распространение, связанное с коронавирусом.Распределение будет облагаться налогом, но налоги могут быть распределены на три года вместо того, чтобы полностью подлежать уплате в 2020 году. Если налогоплательщик вернет средства плану в течение трех лет, это будет считаться пролонгацией и не подлежит налогообложению.Закон CARES также позволяет налогоплательщику задерживать выплаты по любым ранее непогашенным кредитам на пенсионные счета на срок до одного года.
В обычные годы вы можете избежать штрафа — но не налога на распространение — если вы имеете право на исключение.Приемлемые причиныперечислены IRS. Если вы хотите полагаться на исключение, соберите доказательства прямо сейчас. Например, если вы инвалид, убедитесь, что у вас есть документы от врачей или Управления социального обеспечения, подтверждающие, что вы полностью и навсегда не можете заниматься какой-либо существенной приносящей доход деятельностью. Если вы использовали эти средства для оплаты квалифицированных расходов на высшее образование для себя, вашего супруга или иждивенца, имейте квитанции об этих расходах.
Суть
Правила для пенсионных счетов сложные. Чтобы получить помощь, обратитесь к администратору плана или к хранителю IRA или, что еще лучше, к своему налоговому консультанту.
Статья подготовлена NESrakonk.ru