Как составить список бенефициаров по страхованию жизни при наличии траста
Поскольку большинство штатов защищают полисы страхования жизни от кредиторов, большинство вопросов у покупателей возникает из-за путаницы, возникшей с указанием владельцев и бенефициаров из-за налогового режима.
Это довольно сложный вопрос, когда речь идет о доходах от страхования жизни, поскольку возникают два налоговых вопроса: обычные подоходные налоги США (для бенефициара) и федеральные налоги на имущество (в налоговой декларации умершего).
Доверительное владение политикой
Если получателем страховки жизни является ваш супруг (а), как правило, нет никаких проблем; активы не облагаются налогом на наследство между мужьями и женами независимо от суммы (при условии, что супруг является гражданином США).
Однако, если ваше состояние велико (более 2 миллионов долларов), вы можете рассмотреть вопрос о передаче вашего полиса страхования жизни безотзывному трасту по страхованию жизни в ожидании налогов, подлежащих уплате в случае смерти оставшегося в живых супруга.
Почему? Если полис принадлежит безотзывному трасту, выручка от выплаты пособия в случае смерти не будет включена в состав вашего налогооблагаемого имущества, которое может облагаться налогом до 40%. Отзывные трасты не подлежат исключению. Если это новая политика, сразу же назовите доверие владельцем. Если политика существует, вы можете передать право собственности трасту.
Ключевые выводы
- Если ваше имущество велико (более 2 миллионов долларов), вы можете рассмотреть вопрос о передаче права собственности на свой полис по страхованию жизни в безотзывный траст по страхованию жизни.
- Если полис принадлежит безотзывному трасту, выручка от выплаты пособия в случае смерти не будет включена в состав вашего налогооблагаемого имущества, которое может облагаться налогом до 40%.
- В большинстве случаев имеет смысл указывать ваших бенефициаров индивидуально в полисах страхования жизни, чем указывать траст в качестве бенефициара.
Но для вас важно знать, что для отмены переводов на смертном одре правительство требует, чтобы вы пережили перевод в течение трех лет, иначе ваше имущество все равно будет облагаться налогом.
Кроме того, если денежная стоимость полиса, которую вы получите, если обналичите сейчас, а не после смерти, превышает 15000 долларов (по состоянию на 2019 год), перевод может использовать часть ваших налоговых льгот на дарение и наследство.
Краткий обзор
Если вы укажете своего супруга в качестве бенефициара вашего полиса страхования жизни, как правило, нет никаких налоговых обязательств, связанных с единовременной выплатой.
Бенефициары по страхованию жизни
В большинстве случаев имеет смысл указывать ваших бенефициаров индивидуально в полисах страхования жизни, чем указывать траст в качестве бенефициара. Если у ваших бенефициаров есть проблемы с кредиторами, проблемы с психическим здоровьем, нельзя доверять большие суммы денег, или их основные бенефициары — несовершеннолетние, или у них есть проблемы с наркотиками, или есть другие особые сценарии, тогда наименование траста в качестве бенефициара может быть лучшим маршрут.
Для целей федерального налогообложения, если в качестве бенефициара указан супруг (а), тогда доходы по страхованию жизни, полученные после смерти застрахованного, обычно не облагаются налогом на доход и имущество (если выплачиваются единовременно).
Трасты не считаются физическими лицами; поэтому поступления от страхования жизни, выплачиваемые трастам, обычно облагаются налогом на наследство. Кроме того, доходы, подлежащие уплате в траст, могут не соответствовать критериям освобождения от налога на наследство, предусмотренного некоторыми штатами для страхования, подлежащего выплате названному бенефициару. В таких штатах может взиматься более высокий налог.
Советник Insight
Стив Кобрин, LUTCF Фирма Стивена Х. Кобрина, LUTCF, Fair Lawn, Нью-Джерси
Был ли траст создан для хранения ваших полисов страхования жизни? Если да, то почему бы вам не сделать доверие владельцем и бенефициаром полисов? Затем доверительный управляющий выплатит выручку в соответствии с вашими пожеланиями.
Давайте теперь сосредоточимся на бенефициарах. Это люди, которым вы хотите получить пособие по страхованию жизни? Если вы хотите, чтобы они получали выручку напрямую, тогда вы не должны получать выгоду от траста.
Вам необходимо продумать некоторые основные принципы планирования недвижимости:
- Кому вы хотите получить свои деньги?
- Сколько вы хотите, чтобы они получили?
- Какие активы вы хотите им дать?
- Когда вы хотите, чтобы они его получили?
Ответы помогут вам определить, какой контроль вы хотите осуществлять с помощью траста и других инструментов, которые могут выполнить ваши желания, когда вы уйдете.