Преобразование вашего 403 (b) в 401 (k)
Службы внутренних доходов (IRS) говорит, чтовы можете свернуть 403 (б) план в 401 (к) план, если вы работаете на работодателя,который предлагает 401 (к).Вы также можете превратить план 403 (b) в индивидуальный или независимый план 401 (k), если вы работаете не по найму.
Однако, если вы работаете на работодателя, который не предлагает план 401 (k), вы не можете включить план 403 (b) в какой-либо план 401 (k).
Ключевые выводы
- Налоговая служба (IRS) сообщает, что вы можете превратить план 403 (b) в план 401 (k), если вы работаете на работодателя, который предлагает план 401 (k).
- Вы также можете превратить план 403 (b) в индивидуальный или независимый план 401 (k), если вы работаете не по найму.
- Однако, если вы работаете на работодателя, который не предлагает план 401 (k), вы не можете включить план 403 (b) в какой-либо план 401 (k).
Понимание преобразования 403 (b) в 401 (k)
План 403 (b) и пенсионный план 401 (k) довольно похожи по своей конструкции и функциям. Оба являются планами с отсрочкой налогов, которые позволяют вашему доходу расти без налогообложения, но вы облагаетесь налогом на распределение или снятие средств при выходе на пенсию. Оба плана требуют, чтобы участники достигли возраста 59½ лет, прежде чем снимать средства; в противном случае им грозит штраф за досрочное снятие средств в размере 10% от суммы распределения и подоходный налог с общей суммы распределения. Однако планы 403 (b) зарезервированы для государственных служащих, таких как учителя, а планы 401 (k) зарезервированы для частного сектора.
Пределы взносов для планов 403 (b) и 401 (k)
И план 403 (b), и план 401 (k) имеют одинаковые лимиты взносов на 2020 и 2021 годы, что составляет 19 500 долларов в год, что означает максимальную сумму, которую вы можете вносить ежегодно.Однако для лиц в возрасте 50 лет и старше они могут вносить дополнительно 6500 долларов в год в качестве наверстывающего взноса в 2020 и 2021 годах2.
Кроме того, общий предел взносов в план как для работника, так и для работодателя должен быть меньше 58 000 долларов США в 2021 году (по сравнению с 57 000 долларов США в 2020 году) или 100% от последней годовой зарплаты сотрудника.
Однако важно отметить, что перенос с одного плана на другой — это не взнос, а просто переход с одного типа пенсионного плана на другой.
Допустимые счета для ролловеров
Средства в рамках вашего плана 403 (b) могут быть переведены в план 401 (k), который используется вашим текущим работодателем.Вы также можете использовать или перевести средства в план SEP или план 457, если ваш работодатель предлагает один из них.
Ролловер также работает в обратном порядке: если у вас на старой работе был 401 (k), а новый работодатель предлагает только 403 (b), вы также можете пролонгировать часть или все эти средства.
Конечно, вы всегда можете перенести план 403 (b) или другой квалифицированный план, предложенный предыдущим работодателем, на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) или Roth IRA. Текущие правила позволяют вам затем перевести эти деньги в план 401 (k), если вас нанял работодатель, который предлагает этот план в будущем, при условии, что деньги из плана 403 (b) не были объединены за счет взносов, которые вы внесли в IRA.
Особые соображения
Хотя правила IRS разрешают перенос активов между планами 401 (k) и планами 403 (b), работодатели не обязаны разрешать перенос активов в планы, которые они поддерживают. Какой бы перевод вы ни думали, ваш работодатель должен его разрешить.
Детали ролловера
Переход на традиционный пенсионный план или пенсионный план, не связанный с Roth, как правило, не облагается налогом. Средства могут быть переведены в IRA Roth путем прямого пролонгации, при условии уплаты подоходного налога, но нештрафаза досрочное снятие средств.
Требуемые минимальные распределения (RMD), распределения для трудностей, корректирующие распределения и любые выплаты, распределенные в течение жизни участника плана или в течение 10 лет, не подлежат пролонгации.
Смешанные взносы
Если на счете 403 (b) есть взносы как до налогообложения, так и после налогообложения, считается, что распределение происходит в первую очередь за счет денег до налогообложения, взносов и налогооблагаемой прибыли.Любая необлагаемая налогом часть распределения, включая отчисления после уплаты налогов, может быть переведена в традиционный план или план Roth IRA или другой приемлемый план, который отдельно учитывает налогооблагаемые и необлагаемые взносы.
Например, закон 403 (b) состоит исключительно из отчислений до налогообложения и прибыли. Билл может запросить прямой перенос части или всей учетной записи в традиционный план IRA, план 401 (k), другой 403 (b) или план 457, отвечающий требованиям правительства, без налоговых последствий. О сделке нужно сообщить в его следующей налоговой декларации. Если он закроет его в ИРА Рота, распределение будет считаться налогооблагаемым доходом, потому что ИРА Рота не предоставляют налоговых вычетов для взносов, то есть они используют доллары после уплаты налогов. Однако IRA Roth не взимают никаких налогов на снятие средств при выходе на пенсию, в отличие от других IRA, которые предлагают взносы до налогообложения.
Прямые и косвенные ролловеры
Прямые пролонгации от доверительного управляющего к доверительному управляющему не подлежат удержанию. Косвенные пролонгации, при которых чек отправляется непосредственно участнику плана, подлежат удержанию 20%.Чтобы косвенное пролонгацию оставалось полностью не облагаемым налогом, участник должен возместить удержанную сумму.
Например, Билл решил запросить непрямое продление 10 000 долларов из своей 403 (b). Управляющий его планом удерживает 20%. Билл получает чек на 8000 долларов. Он должен получить 2000 долларов из других источников, иначе его возврат составит только 8000 долларов. 2 000 долларов будут для него облагаемым налогом доходом с уплатой штрафа за досрочное распределение, если Билл моложе 59,5 лет.