Правило 72 (t)

Что такое Правило 72 (t)?

Правило 72 (t) разрешает снятие средств со счетов IRA и других пенсионных счетов с льготным налогообложением, таких как планы 401 (k) и 403 (b), без штрафных санкций . Его выдает Налоговая служба.

Это правило позволяет владельцам счетов извлекать выгоду из своих пенсионных сбережений до достижения пенсионного возраста путем досрочного снятия средств без штрафа в размере 10%, который в противном случае требовался бы. IRS по-прежнему облагает снятие средств по обычной ставке подоходного налога владельца счета.

Ключевые моменты

  • Правило 72 (t) позволяет вам осуществлять досрочное снятие средств со своего IRA без штрафных санкций.
  • Существуют и другие льготы IRS, которые можно использовать для покрытия медицинских расходов, покупки дома и т. Д.
  • Отзыв средств согласно Правилу 72 (t) следует рассматривать как крайнюю меру, когда все другие варианты снижения финансового давления (переговоры с кредиторами, консолидация, банкротство и т. Д.) Исчерпаны.

Понимание правила 72 (t)

Правило 72 (t) на самом деле относится к коду 72 (t), раздел 2, который определяет исключения из налога на досрочное снятие средств, которые позволяют владельцам IRA снимать средства со своих пенсионных счетов до достижения возраста 59½ лет при наличии определенных квалификаций, известных как SEPP. правила соблюдены.

Чтобы воспользоваться этим правилом, владелец пенсионного счета должен получать не менее пяти по существу равных периодических платежей (SEPP), а сумма платежей зависит от ожидаемой продолжительности жизни владельца, рассчитанной с помощью методов, утвержденных IRS. Таким образом, эти выплаты должны производиться в течение пяти лет или до тех пор, пока владелец не достигнет 59½, в зависимости от того, какой период больше.

Расчет сумм платежей в соответствии с правилом 72 (t)

Суммы, которые владелец счета получает в виде периодических платежей, разрешенных правилом 72 (t), зависят от ожидаемой продолжительности жизни, которая может быть рассчитана одним из трех методов, утвержденных IRS:

  • Метод амортизации
  • Минимальное распределение (или метод продолжительности жизни)
  • Метод аннуитизации

Метод амортизации определяет ежегодные суммы платежей путем амортизации баланса счета владельца IRA за один или совместный срок службы. Этот метод позволяет получить наибольшее и наиболее разумное количество, которое может удалить человек, и оно ежегодно фиксируется.

В методе минимального распределения используется коэффициент деления из единой или совместной таблицы ожидаемой продолжительности жизни IRS, который используется для разделения баланса пенсионного счета. Этот метод почти противоположен методу амортизации, поскольку ежегодные выплаты при досрочном снятии средств, вероятно, будут меняться из года в год, хотя и не существенно. Ключевое различие между этим методом и методом амортизации заключается в том, что итоговые платежи с методом минимального распределения, как следует из названия, представляют собой минимально возможные суммы, которые могут быть сняты.

Окончательный расчет, утвержденный IRS, – это метод аннуитета , который использует метод коэффициента аннуитета, предоставленный IRS, для определения эквивалентных или почти эквивалентных платежей в соответствии с правилами SEPP. Этот метод предлагает держателям счетов фиксированную годовую выплату, при этом сумма обычно находится где-то между максимальной и минимальной суммой, которую владелец счета может снять.

Пример досрочного вывода денег 

В качестве примера предположим, что 53-летняя женщина, у которой есть IRA, зарабатывающая 1,5% годовых с балансом в 250 000 долларов, желает досрочно снять деньги в соответствии с правилом 72 (t). Используя метод амортизации, женщина будет получать около 10 042 доллара в год. При минимальном методе распределения она будет получать около 7 962 доллара в год в течение пятилетнего периода. При использовании метода аннуитета ее годовой платеж составит примерно 9 976 долларов.

Предостережения относительно использования правила 72 (t)

Снятие денег с пенсионного счета – крайняя финансовая мера. Вот почему IRS имеет исключения для определенных обстоятельств, таких как инвалидность или болезнь. Если вы не соответствуете ни одному из критериев для других исключений, то можно использовать правило 72 (t), если вы исчерпали все другие возможности. Его не следует использовать в качестве стратегии чрезвычайного фонда, так как любой вывод средств существенно влияет на вашу будущую финансовую стабильность.