Правило 72(t): Определение, расчет и пример
Правило 72(t) — это положение, позволяющее людям снимать средства со своих индивидуальных пенсионных счетов (IRA) и других пенсионных счетов с льготным налогообложением до достижения пенсионного возраста. Важно понимать концепцию и расчеты, связанные с этим правилом, поскольку оно может обеспечить финансовую гибкость для людей, столкнувшихся с непредвиденными обстоятельствами или нуждающихся в доступе к своим пенсионным накоплениям раньше, чем ожидалось.
Понимание правила 72(t)
Правило 72(t), также известное как код 72(t), раздел 2, устанавливает исключения из налога на досрочное снятие средств для владельцев IRA. Оно позволяет людям снимать средства со своих пенсионных счетов до достижения возраста 59½ лет при условии соблюдения определенных требований, известных как правила Substantially Equal Periodic Payments (SEPP). Правила SEPP требуют, чтобы владелец счета осуществлял не менее пяти практически равных периодических платежей со своего пенсионного счета. Размер этих выплат зависит от ожидаемой продолжительности жизни владельца счета, рассчитанной по методике, одобренной IRS.
Расчет суммы выплат в соответствии с правилом 72(t)
Суммы выплат, которые люди получают в соответствии с правилом 72(t), зависят от ожидаемой продолжительности их жизни, которая может быть рассчитана по одному из трех методов, утвержденных IRS:
- Метод амортизации: Этот метод определяет размер ежегодных выплат путем амортизации остатка на счете владельца IRA в течение его одиночной или совместной жизни. Сумма ежегодного платежа фиксирована и остается неизменной в течение всего периода выплат.
- Метод минимального распределения: При этом методе для разделения остатка на пенсионном счете используется коэффициент деления из таблицы IRS, рассчитанной на одну или несколько продолжительностей жизни. В результате ежегодные выплаты за досрочное снятие средств могут варьироваться из года в год, но в целом они ниже по сравнению с методом амортизации.
- Метод аннуитизации: В этом методе используется коэффициент аннуитета, предоставляемый IRS для определения эквивалентных или почти эквивалентных ежегодных платежей в соответствии с правилами SEPP. Метод аннуитизации предлагает фиксированную ежегодную выплату, которая обычно находится между самой высокой и самой низкой суммой, которую может снять владелец счета.
Пример досрочного снятия денег
Чтобы проиллюстрировать, как работает правило 72(t), давайте рассмотрим пример. Предположим, что у 53-летнего человека есть IRA с балансом в 250 000 долларов, на который начисляются проценты по ставке 1,5% в год. Если этот человек хочет досрочно снять деньги, используя правило 72(t), суммы выплат будут следующими:
- Использование метода амортизации: Человек будет получать примерно 10 042 доллара в виде ежегодных выплат.
- Использование метода минимального распределения: Человек будет получать около 7 962 долларов США ежегодно в течение пяти лет.
- Использование метода аннуитизации: Сумма ежегодных выплат составит примерно 9 976 долларов.
Предостережения по поводу использования правила 72(t)
Хотя правило 72(t) предоставляет возможность досрочного снятия средств без штрафов, необходимо соблюдать осторожность и рассматривать его как крайнее средство. Как правило, снятие денег с пенсионного счета следует откладывать на особые случаи, такие как инвалидность или болезнь. Если ни один из критериев других исключений не соблюден, Правило 72(t) может быть использовано только после исчерпания всех других возможностей. Его не следует использовать в качестве стратегии создания чрезвычайного фонда, поскольку такое снятие средств может существенно повлиять на будущую финансовую стабильность человека.
В заключение следует отметить, что правило 72(t) обеспечивает гибкость для людей, которым необходим ранний доступ к своим пенсионным накоплениям. Прежде чем воспользоваться этим правилом, необходимо понять суть расчетов и потенциальное влияние на будущую финансовую стабильность. Рекомендуется проконсультироваться с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, чтобы обеспечить соблюдение правил IRS и принять обоснованное решение о досрочном снятии средств с пенсионных счетов.
Вопросы и ответы
Могу ли я снять деньги из своей IRA до достижения пенсионного возраста без штрафа?
Да, вы можете снимать деньги с IRA и других пенсионных счетов с льготным налогообложением до достижения пенсионного возраста без штрафов, используя правило 72(t). Это правило позволяет снимать средства досрочно, если вы соответствуете определенным требованиям и соблюдаете конкретные графики выплат.
Каковы требования для использования правила 72(t)?
Чтобы воспользоваться правилом 72(t), вы должны взять со своего пенсионного счета не менее пяти практически равных периодических платежей (SEPP). Суммы выплат определяются исходя из ожидаемой продолжительности вашей жизни, рассчитанной по методике, одобренной IRS. Вы также должны придерживаться графика выплат в течение как минимум пяти лет или до достижения возраста 59½ лет, в зависимости от того, что наступит позже.
Как рассчитываются суммы выплат в соответствии с правилом 72(t)?
Суммы выплат по правилу 72(t) могут быть рассчитаны с помощью трех методов, одобренных IRS: метода амортизации, метода минимального распределения и метода аннуитета. Эти методы определяют размер ежегодных выплат, исходя из ожидаемой продолжительности вашей жизни и остатка на вашем пенсионном счете.
Каковы риски использования Правила 72(t) для досрочного снятия средств?
Хотя Правило 72(t) предоставляет возможность досрочного снятия средств без штрафов, необходимо учитывать некоторые риски. Снятие денег с пенсионного счета до достижения пенсионного возраста может повлиять на вашу будущую финансовую стабильность. Важно тщательно оценить свою финансовую ситуацию и рассмотреть все альтернативы, прежде чем использовать Правило 72(t).
Могу ли я использовать Правило 72(t) для любого типа пенсионного счета?
Правило 72(t) применяется к различным пенсионным счетам с льготным налогообложением, включая IRA, планы 401(k) и планы 403(b). Однако необходимо ознакомиться с конкретными правилами и положениями вашего конкретного пенсионного счета, чтобы убедиться в его пригодности и соответствии рекомендациям IRS.
Существуют ли другие исключения из налога на досрочное снятие средств, помимо Правила 72(t)?
Да, помимо правила 72(t), существуют и другие исключения, которые могут быть использованы для определенных целей, таких как медицинские расходы, покупка жилья, расходы на высшее образование и некоторые трудные ситуации. Рекомендуется проконсультироваться с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, чтобы изучить все доступные варианты и определить наиболее подходящий подход для ваших финансовых потребностей.
Могу ли я изменить сумму или график выплат после того, как начну использовать Правило 72(t)?
После того как вы начнете получать выплаты в соответствии с правилом 72(t), изменить размер или график выплат, как правило, невозможно. IRS требует последовательности и соблюдения выбранного метода и графика выплат в течение как минимум пяти лет или до достижения вами возраста 59½ лет, в зависимости от того, что наступит позже. Очень важно тщательно спланировать и рассчитать суммы выплат, прежде чем приступать к снятию средств по Правилу 72(t).