Правила о RMD для наследственных бенефициаров IRA
Когда вы назвали бенефициар в качестве индивидуального пенсионного счета (ИР), и владелец умирает ИР, вы можете думать , что вы получили безналоговое наследство. Что ж, это верно лишь отчасти. В соответствии с действующим налоговым законодательством получение наследства не облагается налогом, но вы все равно обязаны снимать выплаты со счета, которые вполне могут облагаться налогом. Налогообложение зависит от типа IRA и отношения бенефициара к умершему.
Что такое Правила о RMD для наследственных бенефициаров IRA?
- Активы индивидуального пенсионного счета передаются указанным бенефициарам, часто его супруге, после смерти.
- От бенефициаров IRA может потребоваться выплата требуемого минимального дохода, что может быть налогооблагаемым событием.
- Бенефициары, не состоящие в браке, должны снять все средства с унаследованной IRA в течение 10 лет после смерти первоначального владельца.
- Однако у супружеских бенефициаров IRA другие правила и больше возможностей, которые следует учитывать при получении RMD.
Вы унаследуете IRA: что будет дальше?
Когда вы унаследуете IRA, вы можете в любое время без штрафных санкций снять со своего счета столько средств, сколько захотите. Однако важно знать о любых потенциальных последствиях для налога на прибыль, когда вы снимаете деньги с унаследованного IRA. Кроме того, существуют явные различия в правилах снятия денег в зависимости от того, являетесь ли вы супругом умершего владельца или не являетесь супругом-бенефициаром IRA.
Традиционный ИРА
Существуют различные типы IRA. Традиционный IRA предлагает налоговый вычет в последующие годы , что взносы делаются на счет. Другими словами, сумма взноса используется для уменьшения налогооблагаемого дохода лица в том налоговом году, в котором был сделан взнос.
Вы также можете делать взносы, не облагаемые налогом. IRA также растут с отсрочкой налогообложения , что означает, что доходы и проценты за эти годы не облагаются налогом. Однако, когда деньги снимаются при выходе на пенсию — это называется распределением — суммы облагаются налогом по ставке подоходного налога физического лица в год вывода.
Если деньги снимаются до достижения возраста 59½ лет, IRS налагает штраф в размере 10%, а распределение будет облагаться налогом по ставке подоходного налога владельца. Если вы унаследуете традиционную IRA, в которую были внесены как вычитаемые, так и невычитаемые взносы, часть каждого распределения подлежит налогообложению.
Рот ИРА
Roth IRA не предлагает авансовый налоговый вычет , как традиционные МРК, но водозабор из Roth не облагаются налогом на пенсии. Если вы унаследуете ИРА Рота, оно полностью не облагается налогом, если ИРА Рота удерживалось не менее пяти лет (начиная с 1 января того года, когда был сделан первый взнос Рота ИРА).
Если вы получаете распределения от Roth IRA до конца пятилетнего периода владения, они не облагаются налогом в той степени, в которой они представляют собой возмещение взносов владельца.Однако любые доходы или проценты по суммам взносов подлежат налогообложению.
Требуемые минимальные распределения
IRS установило минимальную сумму, которую необходимо снимать с IRA каждый год. Эти обязательные выплаты называются требуемыми минимальными распределениями (RMD). RMD предназначены для того, чтобы в конечном итоге исчерпать средства на счете, чтобы накопления не длились вечно. RMD применяются к традиционным IRA и планам с установленными взносами , таким как 401 (k) s. Однако для IRA Roth не требуются RMD.
Как правило, вы должны начать распространение, когда вам исполнится 72 года (или 70½, если вы достигнете 70½ лет до 1 января 2020 г.).Все снятия RMD будут включены в ваш налогооблагаемый доход, за исключением любой части, которая облагалась налогом ранее или которая может быть получена без налогообложения, например, с IRA Roth.Если вы не получите свой RMD, вы можете подвергнуться колоссальному штрафу в размере 50% от суммы, которую вы должны были снять, но не были распределены.
Краткая справка
Закон CARES 2020 временно отменяет обязательные правила минимального распределения (RMD) для планов 401 (k) и индивидуальных пенсионных счетов (IRA), а также 10% -ный штраф за досрочное снятие средств до 100000 долларов с 401 (k) s. Владельцы счетов смогут выплатить выплаты в течение следующих трех лет и будут иметь возможность делать дополнительные взносы для этой цели. Эти меры распространяются на всех, кто напрямую пострадал от самой болезни или кто сталкивается с экономическими трудностями в результате пандемии COVID-19.
Закон SECURE и правило 10 лет
Настройка каждого сообщества вверх для выхода напенсию Повышение Закон 2019 (Закон SECURE) стал законом 20 декабря 2019 г.Принятие закона о Secure Конгрессом США сделали значительные изменения в правила IRA RMD.
Если человек достиг возраста 70½ лет в 2019 году, он должен получить свой первый RMD к 1 апреля 2020 года. Если человек должен достичь возраста 70½ лет в 2020 году или позже, он может получить свой первый RMD до 1 апреля 2020 года. через год после достижения им 72-летнего возраста.
Закон SECURE также изменился, когда деньги должны быть сняты с унаследованных IRA и планов с установленными взносами.Закон SECURE требует, чтобы весь баланс унаследованной учетной записи IRA участника был распределен или снят в течение десяти лет после смерти первоначального владельца.Правило 10 лет применяется независимо от того, умрет ли участник до, во время или после требуемой даты начала (RBD) — возраста, в котором они должны были начать RMD, который сейчас составляет 72 года5.
Другими словами, вы должны вывести унаследованные средства в течение 10 лет и уплатить налог на прибыль с распределенных сумм. Если вам меньше 59,5 лет, вы не будете платить 10% штраф, но вы должны будете платить подоходный налог с выплат. Однако есть исключения из правила 10 лет для пережившего супруга, инвалида или хронически больного человека, ребенка, не достигшего совершеннолетия, или человека не более чем на десять лет моложе владельца учетной записи IRA.
Особые правила для оставшихся в живых супругов
Супруги, унаследовавшие IRA, обладают большей гибкостью, чем бенефициары, не являющиеся супругами, в отношении того, когда они должны снимать средства.У выжившего супруга обычно есть несколько вариантов выбора.Супруг может рассматривать IRA как свою собственную IRA, указав себя владельцем учетной записи.Супруг также может относиться к нему как к своему собственному IRA, перевернув его (или передав) в свой IRA.Они также могут относиться к себе как к бенефициару, а не к IRA как к своей собственной.
Выбор обычно основан на том, когда супруг должен забрать свои RMD или принимал ли умерший владелец их RMD на момент их смерти. Выбранный вариант может повлиять на размер требуемых минимальных выплат из унаследованных средств и, как следствие, повлиять на подоходный налог для супруга-бенефициара.
Выживший супруг становится владельцем IRA
Если вы являетесь пережившим супругом и единственным бенефициаром IRA своего умершего супруга, вы можете выбрать, чтобы вас считали владельцем IRA, а не бенефициаром.Выбирая, чтобы вас рассматривали как собственника, вы определяете необходимое минимальное распределение, как если бы вы были владельцем, начиная с года, который вы выбрали, или если вы считаете себя владельцем.
Супруги-бенефициары также имеют возможность перенести унаследованные средства IRA или часть средств на свой существующий индивидуальный пенсионный счет. У супругов есть 60 дней с момента получения унаследованного распределения, чтобы перенести его в свою собственную IRA, если распределение не является требуемым минимальным распределением. Объединив средства, супругу не нужно будет получать необходимое минимальное распределение до достижения 72-летнего возраста.
Стать владельцем средств IRA может быть хорошим выбором, если умерший супруг был старше супруга-бенефициара, потому что это задерживает RMD. Если IRA был Ротом, а вы являетесь его супругом, вы можете относиться к нему так, как если бы он был вашим собственным Ротом все время, и в этом случае вы не будете подвергаться RMD в течение вашей жизни.
Однако это не однозначное решение. Вы можете проанализировать учетную запись и перенести часть ее на свой собственный IRA, а баланс оставить в учетной записи, которую вы унаследовали, но при этом вы не можете изменить свое решение. Если вы делаете пролонгацию и нуждаетесь в денежных средствах до достижения возраста 59½ лет, вы будете подвергаться штрафу в размере 10% (если не применяется какое-либо исключение штрафа, кроме смерти).
Выживший супруг рассматривается как бенефициар
RMD основаны на ожидаемой продолжительности жизни владельца IRA. Супруги-бенефициары могут планировать RMD от унаследованного IRA, чтобы воспользоваться возможностью отсрочки RMD на максимально долгий срок.
Если владелец IRA умирает до того, как ему исполнится 72 года, выплаты супругу-бенефициару не обязательно начинать до того года, когда первоначальный владелец достигнет возраста 72 лет. После этого RMD пережившего супруга могут быть рассчитывается исходя из продолжительности их жизни. Это может быть полезно, если выживший супруг старше умершего супруга, поскольку это откладывает RMD из унаследованных фондов до тех пор, пока умершему супругу не исполнится 72 года.
Если первоначальный владелец уже начал получать RMD или достиг требуемой даты начала (RBD) — возраста, в котором они должны были начать получение RMD, на момент смерти супруг (а) может продолжить распределение, как было первоначально рассчитано на основе жизни владельца. ожидание.
Обратите внимание, что правила RMD для бенефициаров не отменяют необходимости для имущества умершего владельца принимать его или ее RMD за год смерти, если владелец умер в возрасте 72 лет или позже. RMD для владельца снижает стоимость счета, на котором рассчитывается RMD для получателя.
Однако оставшийся в живых супруг также может представить новый график RMD, основанный наих собственной продолжительности жизни.Этот процесс будет означать применение ожидаемой продолжительности жизни для вашего возраста, указанной в Таблице ожидаемой продолжительности жизни одного человека(Таблица I в Приложении B к публикации IRS 590-B).
В идеале супружеские бенефициары хотят использовать более длительную продолжительность жизни одного человека, чтобы годовые RMD были меньше, что приводило к задержке в уплате налогов на унаследованные фонды IRA на максимально долгий срок. Помните, что вы всегда можете вывести больше денег, чем требуется минимальная раздача, если вам нужны средства.
Краткая справка
Когда вы унаследуете IRA, убедитесь, что название аккаунта соответствует налоговому законодательству. Если вы не являетесь супругом-бенефициаром, не открывайте счет на свое имя. Название учетной записи должно гласить: «[Имя владельца], умерший [дата смерти], IRA FBO [ваше имя], получатель» (FBO означает «в интересах»). Если вы разместите учетную запись на свое имя, это будет считаться распределением, и все средства немедленно сообщаются. Исправить эту ошибку очень сложно.
Специальное правило передачи IRA
Вы можете перевести до 100000 долларов из IRA напрямую в квалифицированную благотворительную организацию. Передача, которая называетсяквалифицированной благотворительной раздачей (QCD), даже несмотря на то, что налоговые вычеты не разрешены, не облагается налогом и может включать RMD (т.е. они становятся необлагаемыми налогом).Другими словами, перевод может удовлетворить ваш RMD за год до 100 000 долларов, и вы не облагаете налогом эту сумму.Эта налоговая льгота была сделана постоянной на основании Закона о консолидированных ассигнованиях от 2016 года, который стал законом 18 декабря 2015 года.
Решение налоговых вопросов
При получении RMD из традиционной IRA вам нужно будет сообщить о подоходном налоге.Вы получите форму 1099-R с указанием суммы распределения. Затем вы должны отчитаться по своей форме 1040 или 1040A за год.
Если распределение является значительным, вам может потребоваться скорректировать удержание из заработной платыили уплатить ориентировочные налоги, чтобы учесть налог, который вы должны с RMD.Эти распределения, которые называются непериодическими распределениями , подлежат автоматическому удержанию 10%, если вы не решите отказаться от удержания, заполнив форму W-4P.
Если владелец IRA умер с большим имуществом, на которое были уплачены федеральные налоги на недвижимость, вы как бенефициар имеете право на налоговый вычет в отношении доли этих налогов, распределяемой IRA.
Вычет из федерального подоходного налога для федерального налога на наследство с дохода в отношении умершего (например, IRA) представляет собой вычет по разным статьям.(Вы не можете требовать его, если используете стандартный вычет вместопостатейного вычета.) Тем не менее, он не подлежит 2% -ному пороговому значению скорректированного валового дохода, применимому к большинству других различных детализированных вычетов.1617
Однако, пожалуйста, уточните у хранителя или попечителя IRA сумму и сроки ваших RMD. Кроме того, проконсультируйтесь со знающим налоговым консультантом, чтобы убедиться, что вы соответствуете требованиям RMD и применимому налоговому законодательству.
Статья подготовлена NESrakonk.ru