Таблица A (Форма 1040 или 1040-SR): Постатейное определение вычетов
Что такое Таблица A (Форма 1040 или 1040-SR): Постатейные вычеты?
Таблица A (Форма 1040 или 1040-SR): Детализированные вычеты — это форма Службы внутренних доходов (IRS) для налогоплательщиков США, которые предпочитают детализировать свои расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, а не использовать стандартный вычет.
Форма Приложения A — это необязательное приложение к стандартной форме 1040, которую налогоплательщики США используют для отчета о своих годовых налогах на прибыль.
Ключевые выводы
- Таблица A — это налоговая форма, используемая налогоплательщиками, которые предпочитают детализировать свои вычитаемые расходы, а не использовать стандартный вычет.
- Изменения в налоговом законодательстве, внесенные в 2017 году в результате принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA), устранили многие вычеты, а также почти вдвое увеличили размер стандартного вычета.
- Многие налогоплательщики, которые перечисляли свои вычеты в Таблице A до TCJA, сочли более выгодным (не говоря уже о более простом) требовать стандартный вычет.
Кто может подавать форму A (форма 1040 или 1040-SR): детализированные вычеты?
Любой налогоплательщик США может подать форму Приложения А. Требование детализированных вычетов является альтернативой стандартному вычету, и налогоплательщики могут использовать любой вариант, который даст им большую экономию.
Ряд вычетов, которые когда-то были доступны налогоплательщикам, исчезли с принятием Закона о сокращении налогов и рабочих мест, принятого в 2017 году. Они включают вычеты в связи с несчастными случаями и кражами вне зоны бедствия; проценты по ссудам под залог недвижимости, которые использовались не для покупки, строительства или улучшения дома; и «прочие вычеты», которые включали сборы за налоговую подготовку и связанные с работой расходы, которые работодатель не возмещал.
Новый закон также ограничил сумму, которую налогоплательщики могут вычесть из государственных и местных налогов, максимум 10 000 долларов США или 5 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно. В то же время закон почти удвоил стандартный вычет. Цифры корректируются ежегодно:
- В 2020 налоговом году стандартный вычет для налогоплательщиков-одиночек и супружеских пар, подающих раздельную регистрацию, составляет 12 400 долларов США.Для супружеских пар, подающих совместно, она составляет 24 800 долларов, а для глав семей — 18 650 долларов.
- В 2021 налоговом году стандартный вычет для плательщиков единого налога и состоящих в браке лиц, подающих раздельную регистрацию, составляет 12550 долларов.Для пар, подающих совместно, это 25 100 долларов.Для главы семьи он составляет 18 800 долларов.
Вследствие этих изменений многие налогоплательщики, которые перечисляли свои вычеты в Таблицу А в прошлые годы, сочли более выгодным (не говоря уже о более легком) требовать стандартного вычета.
Кому выгодно подавать Приложение A (форма 1040 или 1040-SR): вычеты с разбивкой по статьям?
Для жителей штатов с высокими налогами решающим фактором может стать ограничение в размере 10 000 долларов на вычет местных налогов штата. Если супружеская пара не может наскрести хотя бы еще 14 000 долларов в виде соответствующих вычетов сверх 10 000 долларов, им будет лучше воспользоваться стандартным вычетом.
Это уже имело место для большинства налогоплательщиков, чьи правомочные вычеты в сумме меньше стандартного вычета даже по старым правилам. У них есть дополнительное преимущество в том, что им не нужно отслеживать свои расходы или собирать кучу квитанций. Более того, подробные вычеты могут быть оспорены Налоговой службой (IRS), а стандартные вычеты — нет.
Краткий обзор
Налогоплательщики с крупными ипотечными кредитами могут все же выйти вперед, указав вычеты в форме Приложения А.
Однако, если у налогоплательщика по-прежнему достаточно приемлемых расходов, чтобы превысить стандартный вычет, заполнение Приложения А по-прежнему имеет смысл. Для налогоплательщиков с самыми высокими ценами на жилье процент по ипотеке является хорошим ориентиром для принятия решения, какой вычет выбрать. Если ваш годовой процент по ипотеке (как сообщается вам вашим банком в Заявлении о процентном доходе по ипотеке или в форме 1098) выше, чем стандартный вычет, вам уже выгодно перечислить вычеты вместо того, чтобы подавать на стандартный вычет.
Если вы думаете о покупке нового дома, обратите внимание, что теперь закон ограничивает вычитаемые проценты по ипотеке до первых 750 000 долларов долга по любым займам, взятым после 15 декабря 2017 года. Ранее предел составлял 1 миллион долларов.
Все версии Приложения А доступны на веб-сайте IRS.
Как подать приложение A (форма 1040 или 1040-SR): вычеты с разбивкой по статьям
В инструкциях к Приложению А объясняется, какие из ваших расходов подлежат вычету и где они должны быть указаны в форме.
Приложение А требует, чтобы налогоплательщики перечисляли свои вычитаемые расходы в любой или всех шести указанных категориях:
- Медицинские и стоматологические расходы
- Уплаченные вами налоги
- Выплаченные вами проценты
- Подарки на благотворительность
- Убытки от несчастных случаев и краж (но только если имущество находится в зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне)
- Прочие постатейные вычеты
Подобно стандартному вычету, детализированные вычеты в Приложении A вычитаются из скорректированного валового дохода (AGI)налогоплательщикадля определения налогооблагаемого дохода.
Как всегда, если вы решите детализировать свои вычеты, вам необходимо сохранять документацию о приемлемых расходах в течение года. Сюда могут входить квитанции, счета-фактуры и изображения аннулированных чеков.