Раздел 1035 Обмен

Что такое Раздел 1035 Обмен?

Обмен 1035 – это положение в кодексе налоговой службы (IRS), позволяющее безналоговую передачу существующего договора аннуитета, полиса страхования жизни, продукта долгосрочного ухода или пожертвования на другой аналогичный вид. Чтобы претендовать на обмен по Разделу 1035, владелец контракта или полиса также должен соответствовать некоторым другим требованиям.

Разрешены как полный, так и частичный обмен 1035, хотя некоторые правила могут отличаться в зависимости от компании.Как правило, 1035 обменов между продуктами внутри одной компании не подлежат налогообложению, если выполняются критерии обмена IRS.1

Краткая справка

Обмен согласно разделу 1035 обычно требует, чтобы сделка включала тот же тип страхового продукта.

Как работает Обмен Раздела 1035

Основное преимущество обмена по разделу 1035 заключается в том, что он позволяет владельцу контракта или полиса обменивать один продукт на другой без налоговых последствий. Таким образом, они могут обменивать устаревшие и неэффективные продукты на более новые продукты с более привлекательными функциями, такими как лучшие варианты инвестирования и менее строгие положения.

Кроме того, обмен по разделу 1035 позволяет держателям полисов сохранить свою первоначальную основу, даже если нет отложенной прибыли.Например, Джо Сэмпл инвестировал в общей сложности 100 000 долларов  (на основе затрат)  в неквалифицированный аннуитет и впоследствии не брал ссуд или снятия средств.Но из-за плохих инвестиционных показателей его стоимость упала до 75 000 долларов.Недовольный, Джо решил перевести свои средства в другой годовой доход другой компании.В этом сценарии базовая стоимость первоначального контракта в размере 100 000 долларов становится основой для нового контракта, хотя было переведено всего 75 000 долларов.2

Несмотря на налоговые льготы, биржи 1035 не освобождают владельцев контрактов от их обязательств по первоначальному контракту. Например, страховые компании обычно не отменяют комиссию за передачу 1035 обменов. Однако, если владелец обменивает один продукт на другой внутри той же компании, плата может быть отменена.

Ключевые моменты

  • Раздел 1035 Налогового кодекса разрешает безналоговый обмен определенных страховых продуктов.
  • Держатели полисов страхования жизни могут использовать обмен по разделу 1035 для обмена старого полиса на новый с улучшенными характеристиками.
  • Закон о пенсионной защите 2006 г. внес изменения в закон, разрешив обмен на продукты для длительного ухода.

Обмен 1035, как правило, должен происходить между продуктами аналогичного типа, такими как страхование жизни для страхования жизни или неквалифицированная рента для неквалифицированной ренты.Страхование жизни можно обменять на неквалифицированный аннуитет, но неквалифицированный аннуитет нельзя обменять на полис страхования жизни.3  Закон о пенсионной защите (PPA) 2006 г. также изменил раздел 1035 IRC, включив обмен с полисов страхования жизни и неквалифицированных аннуитетов на традиционные и гибридные (страхование жизни или аннуитет) квалифицированные продукты долгосрочного ухода (LTC).4

Новый продукт, на который   был произведен обмен модифицированного контракта на пожертвования (MEC) , также будет MEC. Обмен 1035 не меняет этот статус.

При обмене 1035 владелец контракта или полиса не может принять конструктивное получение средств и затем использовать их для покупки нового полиса.Деньги должны быть переведены напрямую.5  Для дальнейшего участия аннуитант или страхователь должны остаться прежними.Например, обмен 1035 от аннуитета, принадлежащего Джо Сэмплу, нельзя обменять на аннуитет, принадлежащий Джейн Сэмпл, или на совместный аннуитет, принадлежащий Джо и Джейн Сэмпл.3

Налоговый режим отличается для частичного обмена в том смысле, что часть затратной базы распределяется на новый продукт, а не на все.6