Раздел 1231 Имущество: Определение, примеры и налоговый режим
Имущество по разделу 1231 — это термин, определяемый разделом 1231 Налогового кодекса США, который описывает налоговый режим определенных видов имущества. В этой статье рассматривается понятие имущества по разделу 1231, приводятся примеры квалифицируемых активов, а также обсуждается налоговый режим, связанный с прибылями и убытками по разделу 1231.
Понимание раздела 1231 «Прибыль
Имущество по разделу 1231 относится к недвижимому или амортизируемому имуществу, находящемуся в собственности более одного года. В него входят такие активы, как здания, машины, земля, древесина, неубранные посевы, крупный рогатый скот и арендованные участки, возраст которых составляет не менее одного года. Однако в него не входят птица, некоторые виды животных, патенты, изобретения и запасы, предназначенные для продажи.
Одним из существенных преимуществ имущества, относящегося к разделу 1231, является то, что прибыль от продажи таких активов облагается налогом по более низкой ставке налога на прирост капитала, которая обычно ниже ставки налога на обычный доход. Такой льготный налоговый режим может привести к значительной экономии налогов для налогоплательщиков.
Важно отметить, что доход по разделу 1231 применяется только в том случае, если имущество находилось в собственности более одного года. Если недвижимость была продана до истечения одного года, прибыль не будет подпадать под действие раздела 1231.
Типы сделок по разделу 1231
Сделки по разделу 1231 охватывают различные сценарии, связанные с продажей, обменом или выбытием квалифицированных активов. Некоторые примеры сделок по разделу 1231 включают:
- Ущерб и кражи: Если имущество, находившееся в собственности более одного года, подверглось негативному воздействию в результате кражи или несчастного случая, сделка может быть квалифицирована как сделка по разделу 1231.
- Кондемнации: Если имущество находится в собственности более одного года и подвергается осуждению, то есть изымается правительством для общественных нужд, сделка может подпадать под действие раздела 1231.
- Продажа или обмен недвижимого или амортизируемого имущества: Если имущество находится в собственности более одного года и используется в торговле или бизнесе, продажа или обмен этого имущества может квалифицироваться как сделка по разделу 1231.
- Арендованное имущество: Продажа или обмен арендованного имущества, которое находилось в собственности не менее одного года и использовалось в торговле или бизнесе, может считаться сделкой по разделу 1231.
- Крупный рогатый скот и лошади: Если крупный рогатый скот или лошади находятся в собственности не менее двух лет и используются в молочных, тягловых, племенных или спортивных целях, их продажа или обмен могут рассматриваться как сделки по разделу 1231.
- Неубранные культуры: Если неубранные культуры хранятся в течение одного года, а затем продаются, обмениваются или принудительно конвертируются, они могут квалифицироваться как операции по разделу 1231.
- Утилизация или вырубка древесины, угля или железной руды: Если древесина, уголь или железная руда отчуждаются или вырубаются и рассматриваются как продажа, это может считаться сделкой по разделу 1231.
Эти примеры подчеркивают разнообразный характер сделок по разделу 1231 и различные активы, которые могут подпадать под этот налоговый режим.
Раздел 1231 в сравнении с разделом 1245
Важно отличать имущество по разделу 1231 от имущества по разделу 1245, поскольку они имеют разные налоговые последствия.
Раздел 1245 включает в себя активы, которые подлежат амортизации. К нему относятся личное имущество, материальные ценности, используемые в производстве или предоставлении услуг, научно-исследовательские учреждения и одноцелевые сельскохозяйственные или садоводческие сооружения. Прибыль от продажи имущества по разделу 1245 может облагаться налогом как обычный доход.
В отличие от этого, прибыль от продажи имущества по разделу 1231 обычно облагается налогом по более низкой ставке налога на прирост капитала. Таким образом, раздел 1231 предлагает более благоприятный налоговый режим по сравнению с разделом 1245.
Налоговый режим для доходов и убытков по разделу 1231
Прибыль от продажи или обмена имущества по разделу 1231 облагается налогом на прирост капитала по ставке, которая обычно ниже, чем ставка на обычный доход. Такой льготный налоговый режим признает долгосрочный инвестиционный характер имущества по разделу 1231.
Однако если по разделу 1231 возникает убыток, то он учитывается как обычный убыток, а не как убыток от потери капитала. Такой режим позволяет налогоплательщикам вычесть всю сумму убытка из своего дохода, что дает потенциальные налоговые преимущества.
Стоит отметить, что если налогоплательщик имеет как прибыль, так и убытки по разделу 1231 в данном налоговом году, то прибыль и убытки вычитаются друг из друга. Если в результате получается прибыль, она будет облагаться налогом как прирост капитала. И наоборот, если чистый результат является убытком, он будет рассматриваться как обычный убыток.
Заключение
Понимание концепции собственности по разделу 1231 крайне важно для налогоплательщиков, которые занимаются предпринимательской деятельностью, связанной с владением и продажей квалифицированных активов. Раздел 1231, включающий недвижимое или амортизируемое имущество, находящееся в собственности более одного года, предлагает благоприятный налоговый режим в виде более низких ставок налога на прирост капитала.
Ознакомившись с видами операций, подпадающих под действие раздела 1231, таких как продажа, обмен и выбытие квалифицированных активов, вы сможете более эффективно регулировать налоговые последствия. Очень важно отличать имущество по разделу 1231 от имущества по разделу 1245, поскольку они имеют разный налоговый режим. Прибыль по разделу 1231 облагается налогом на прирост капитала, в то время как прибыль по разделу 1245 может облагаться налогом как обычный доход.
В целом, раздел 1231 предоставляет налогоплательщикам ценные налоговые преимущества при продаже или обмене определенных активов, находившихся в собственности более одного года. Понимая правила и налоговые режимы, связанные с разделом 1231, физические и юридические лица могут принимать обоснованные решения и потенциально оптимизировать свои налоговые обязательства.
Вопросы и ответы
Что такое имущество по разделу 1231?
Имущество по разделу 1231 относится к недвижимому или амортизируемому имуществу бизнеса, которое находится в собственности более одного года. К нему относятся такие активы, как здания, машины, земля, древесина, неубранные посевы и арендованные участки, возраст которых составляет не менее одного года.
Каковы преимущества имущества по разделу 1231?
Основным преимуществом имущества по разделу 1231 является то, что прибыль от продажи таких активов облагается налогом по более низкой ставке налога на прирост капитала, которая обычно ниже, чем ставка налога на обычный доход. Такой льготный налоговый режим может привести к значительной экономии налогов для налогоплательщиков.
Какие виды сделок квалифицируются как сделки по разделу 1231?
Сделки по разделу 1231 охватывают различные сценарии, включая продажу, обмен или отчуждение квалифицированных активов. Примерами сделок по разделу 1231 являются несчастные случаи и кражи, конфискация имущества, продажа или обмен недвижимого или амортизируемого имущества, арендованных участков, крупного рогатого скота и лошадей, неубранного урожая, а также продажа или вырубка леса, угля или железной руды.
Как облагаются налогом доходы и убытки по разделу 1231?
Прибыль от продажи или обмена имущества по разделу 1231 облагается налогом по ставке налога на прирост капитала, которая обычно ниже ставки налога на обычный доход. С другой стороны, убытки по разделу 1231 рассматриваются как обычные убытки, что позволяет налогоплательщикам вычитать всю сумму убытков из своего дохода.
В чем разница между имуществом по разделу 1231 и имуществом по разделу 1245?
Раздел 1231 включает недвижимое или амортизируемое имущество, находящееся в собственности более одного года, и подлежит налогообложению по ставке налога на прирост капитала. Раздел 1245, с другой стороны, включает амортизируемое имущество, которое может облагаться налогом как обычный доход при его продаже.
Можно ли зачесть прибыль и убытки по разделу 1231 друг против друга?
Да, если у налогоплательщика есть и прибыль, и убытки по разделу 1231 в данном налоговом году, то прибыль и убытки зачитываются друг против друга. Если в результате получается прибыль, она облагается налогом как прирост капитала. И наоборот, если чистый результат является убытком, он будет рассматриваться как обычный убыток.