Раздел 179: Определение, принцип действия и пример

Раздел 179 Налогового кодекса США — это немедленный вычет расходов, который владельцы бизнеса могут получить при покупке амортизируемого оборудования для бизнеса вместо капитализации и амортизации актива в течение определенного периода времени. В этой статье мы расскажем о Разделе 179, о том, как он работает, и приведем пример, иллюстрирующий его применение.

Основные выводы

  • Раздел 179 IRC позволяет компаниям сразу же получить вычет по расходам, связанным с амортизируемыми активами, такими как оборудование, транспортные средства и программное обеспечение.
  • Это позволяет компаниям снизить налоговые обязательства в текущем году, а не капитализировать активы и амортизировать их в последующие налоговые годы.
  • Максимальная сумма вычета по разделу 179 ограничена 1 080 000 долларов США, а стоимость приобретаемого имущества — 2 700 000 долларов США в 2022 году.

Раздел 179 с пояснениями

Принятие стоимости оборудования в качестве немедленного вычета расходов позволяет бизнесу получить немедленное снижение налогового бремени, в то время как капитализация и последующая амортизация актива позволяют получать меньшие вычеты в течение более длительного периода времени. Метод компенсации расходов по разделу 179 предлагается в качестве стимула для владельцев малого бизнеса развивать свое дело за счет приобретения нового оборудования.
Вычет по разделу 179 распространяется только на такие товары, как автомобили, офисное оборудование, машины для бизнеса и компьютеры. Этот быстрый вычет может обеспечить существенное облегчение налогового бремени для владельцев бизнеса, которые приобретают оборудование для стартапов. Оборудование должно соответствовать требованиям раздела 179 налогового кодекса, а цена покупки должна быть в пределах допустимого диапазона в долларах. Имущество должно быть введено в эксплуатацию в течение налогового года, за который заявлен вычет. Оборудование, на которое распространяется вычет по разделу 179, может также претендовать на бонусную амортизацию, что еще больше снижает налоговые расходы владельца бизнеса.

Подробности раздела 179

По данным Налоговой службы (IRS), максимальная сумма вычета по разделу 179, которую вы можете выбрать для большинства объектов, введенных в эксплуатацию в налоговые годы, начиная с 2022 года, составляет 1 080 000 долларов США, при этом общая сумма приобретаемого оборудования не должна превышать 2 700 000 долларов США.
Оборудование, транспортные средства и/или программное обеспечение, приобретенные по разделу 179, должны использоваться в деловых целях более 50% времени, чтобы получить право на вычет. Просто умножьте стоимость оборудования, транспортных средств и/или программного обеспечения на процент использования в коммерческих целях, чтобы получить денежную сумму, на которую можно рассчитывать по разделу 179.

Пример

Представьте, что компания приобрела новое оборудование, используемое на 100% в коммерческих целях, стоимостью 50 000 долларов США и с нулевой ликвидационной стоимостью. Компания могла бы взять этот актив и амортизировать его в течение 5 лет по $10 000 в год. Раздел 179 позволит компании списать все 50 000 долларов в текущем году.
В заключение следует отметить, что раздел 179 предоставляет компаниям возможность вычесть полную стоимость амортизируемых активов в год их приобретения, а не распределять вычет на несколько лет. Это может обеспечить немедленное снижение налогов и стимулировать владельцев малого бизнеса инвестировать в оборудование и развивать свой бизнес. Важно понимать конкретные правила и ограничения раздела 179, чтобы обеспечить их соблюдение и получить максимальную выгоду.

Вопросы и ответы

Что такое раздел 179?

Раздел 179 — это положение Налогового кодекса США, которое позволяет владельцам бизнеса сразу же вычитать расходы на покупку амортизируемого оборудования для бизнеса, вместо того чтобы капитализировать и амортизировать актив с течением времени.

Какие виды активов могут быть использованы для вычета по разделу 179?

Вычет по разделу 179 распространяется на различные амортизируемые активы, такие как автомобили, офисное оборудование, оборудование для бизнеса, компьютеры и т. д.

В чем преимущество использования Раздела 179?

Основное преимущество использования Раздела 179 заключается в том, что он позволяет предприятиям снизить свои налоговые обязательства в текущем году за счет вычета полной стоимости соответствующих активов в год покупки, а не распределять вычет на несколько лет.

Каковы ограничения для вычета по разделу 179?

В 2022 налоговом году максимальный размер вычета по разделу 179 составляет $1 080 000, а общая стоимость приобретенного имущества не должна превышать $2 700 000, чтобы соответствовать требованиям. Эти ограничения могут меняться из года в год, поэтому важно быть в курсе текущих правил.

Могу ли я воспользоваться разделом 179 для имущества, частично используемого в личных целях?

Нет, вычет по разделу 179 применим только к активам, используемым более чем на 50% в деловых целях. Если актив используется как в личных, так и в деловых целях, вычет может быть предоставлен только в той части, которая используется для бизнеса.

Можно ли воспользоваться разделом 179 за пределами США?

Раздел 179 — это положение Налогового кодекса США, и его применение зависит от американского налогового законодательства. Однако в других странах могут действовать аналогичные положения или налоговые льготы, позволяющие сразу же вычесть расходы на оборудование для бизнеса, поэтому для получения конкретной информации рекомендуется проконсультироваться с местным специалистом по налогообложению в вашей стране.

Могу ли я заявить раздел 179 для оборудования, взятого в лизинг?

Да, при определенных условиях вы можете заявить вычет по разделу 179 на оборудование, взятое в лизинг. Однако для определения права на вычет и его допустимой суммы необходимо ознакомиться с конкретными рекомендациями и ограничениями, установленными Налоговым управлением.