Понимание раздела 7702 Налогового управления и последних изменений в Налоговом кодексе
Что такое раздел 7702 Налогового управления?
Раздел 7702 IRS — это положение Налогового кодекса США, определяющее, что федеральное правительство считает законным договором страхования жизни. Он определяет, как облагаются налогом доходы, полученные по полису. Раздел был принят в 1984 году и применяется к договорам страхования жизни, заключенным после этого года.
Как работает раздел 7702?
Раздел 7702 проводит различие между доходом от настоящего продукта страхования жизни и доходом от инвестиционного инструмента. Подлинные договоры страхования жизни получают льготный налоговый режим, в то время как полисы, не соответствующие определению правительства, облагаются налогом как обычный доход. Это положение было создано для того, чтобы предотвратить выдачу инвестиционных счетов за полисы страхования жизни.
Требования раздела 7702
Чтобы соответствовать требованиям раздела 7702, договоры страхования жизни должны пройти один из двух тестов:
- Тест накопления денежной стоимости (CVAT): Этот тест гласит, что казначейская стоимость договора не может превышать чистую разовую премию, необходимую для финансирования будущих выплат. Другими словами, страхователь не должен иметь возможности получить больше денег при аннулировании полиса, чем он заплатил бы при его покупке единовременной суммой.
- Тест на установление базовой премии и коридора (GPT): этот тест ограничивает общую сумму выплаченных по договору премий ограничением базовой премии. Страхователь не может заплатить за полис больше, чем необходимо для финансирования страховых выплат.
Если полис страхования жизни не проходит ни один из этих тестов, он становится модифицированным договором накопительного страхования (MEC) и теряет свой статус с налоговыми льготами.
Налоговый режим договоров постоянного страхования жизни
Договоры постоянного страхования жизни, такие как страхование на всю жизнь или универсальное страхование, имеют определенные налоговые льготы, поскольку считаются страховыми продуктами, а не инвестициями. Денежная стоимость, накопленная в этих договорах, может быть изъята или взята в кредит без возникновения немедленных налоговых обязательств. Однако для сохранения безналогового статуса необходимо правильно обращаться с займами и изъятиями средств.
Последние изменения в Налоговом кодексе
Важно отметить, что налоговые кодексы подвержены изменениям, и последние обновления могут повлиять на применение раздела 7702. По состоянию на сентябрь 2021 года, когда мне стало известно, никаких существенных изменений, связанных с разделом 7702, не произошло. Тем не менее, для получения точной и актуальной информации рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться к наиболее актуальным налоговым нормам в России.
Заключение
Понимание раздела 7702 IRS и его требований крайне важно для физических и юридических лиц, занимающихся договорами страхования жизни. Соблюдение этих правил гарантирует, что полис получит благоприятный налоговый режим и не будет классифицирован как инвестиционный инструмент. Поскольку налоговое законодательство в разных странах может различаться, важно проконсультироваться с местными налоговыми экспертами или обратиться к соответствующему налоговому законодательству в России для получения конкретных указаний по разделу 7702 и его применению в данной стране.
Вопросы и ответы
Какие виды договоров страхования жизни подпадают под действие раздела 7702?
Раздел 7702 применяется ко всем договорам страхования жизни, выпущенным после 1984 года, независимо от типа полиса. К ним относятся, в частности, страхование целой жизни, универсальное страхование жизни, переменное страхование жизни и индексированное универсальное страхование жизни.
Как облагаются налогом доходы от договора страхования жизни?
Доходы от договоров страхования жизни облагаются налогом. Как правило, выплачиваемое бенефициарам пособие в случае смерти не облагается подоходным налогом. Кроме того, рост денежной стоимости полиса не облагается налогом при условии, что займы и изъятия средств из полиса структурированы должным образом для сохранения безналогового статуса.
Что произойдет, если полис страхования жизни не будет соответствовать требованиям раздела 7702?
Если полис не соответствует требованиям раздела 7702, он становится модифицированным договором накопительного страхования (MEC). В результате он навсегда теряет свой статус с налоговыми льготами. Вывод средств и займы из MEC могут облагаться подоходным налогом и потенциальными штрафами.
Существуют ли какие-либо исключения или изъятия из раздела 7702?
Хотя в конкретных обстоятельствах могут существовать определенные исключения или освобождения, в целом важно обеспечить соблюдение раздела 7702, чтобы сохранить налоговые преимущества, связанные с договорами страхования жизни. Консультация со специалистом по налогообложению поможет определить, применимы ли какие-либо исключения или освобождения к конкретной ситуации.
Применяется ли Раздел 7702 к полисам, выданным до 1984 года?
Нет, раздел 7702 применяется только к договорам страхования жизни, выданным после 1984 года. Полисы, выданные до этого года, подчиняются налоговому законодательству, действовавшему на момент их выдачи.
Может ли налоговое законодательство, связанное с разделом 7702, измениться в будущем?
Да, налоговое законодательство подвержено изменениям, и будущие обновления могут повлиять на применение раздела 7702. Важно быть в курсе любых изменений в налоговом законодательстве и консультироваться с налоговыми специалистами или обращаться к наиболее актуальному налоговому законодательству в России для получения точной и актуальной информации.
Обратите внимание, что приведенные выше ответы основаны на общем знании и понимании раздела 7702 IRS и налогового законодательства. Конкретные обстоятельства и индивидуальные ситуации могут отличаться, поэтому для получения индивидуальных рекомендаций рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией к специалисту по налогообложению.