15 налоговые вычеты и льготы для самозанятых
На протяжении многих лет законодатели внесли множество строк в налоговый кодекс, чтобы смягчить удар дополнительных расходов, которыевынужденынести самозанятые лица при ведении бизнеса.Законо сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года и вступивший в силу с 2018 налогового года, внес несколько изменений вналоговые вычеты для самозанятых.Многие из этих изменений являются временными и истекают в 2025 году, но другие являются постоянными.1
Закон затрагиваетмалые предприятия во многих отношениях, в частности, посредством вычета 20% квалифицированного коммерческого дохода для сквозных предприятий — тех, которые платят налоги через индивидуальных налогоплательщиков, а не через корпорацию.
Некоторые вычеты, которые были исключены, включают:
- Развлечения и вычет дополнительных пособий
- Вычет из расходов на парковку, общественный транспорт или дорогу до работы сотрудников
- Вычет по внутренней производственной деятельности
- Вычет расходов на местное лоббирование
- Удержание урегулирования или судебных издержек в случае сексуального домогательства, когда урегулирование подлежит неразглашению
Обзор наиболее распространенных налогов и вычетов для самозанятых лиц необходим, чтобы держать вас в курсе любых необходимых изменений ваших квартальных расчетных налоговых платежей.
Что такое 15 налоговые вычеты и льготы для самозанятых?
- Закон о сокращении налогов и занятости, который вступил в силу в 2018 году, включал ряд изменений в налоговые вычеты для самозанятых.
- Если вы работаете не по найму, важно пересматривать, что вам разрешено вычитать каждый год, чтобы сделать свой бизнес максимально прибыльным.
- Существует два способа расчета вычета для домашнего офиса и автомобиля, используемого в деловых целях. Стоит провести расчеты для обоих методов, чтобы увидеть, какой из них более выгоден с финансовой точки зрения.
- Согласно TCJA, питание с клиентами и деловые поездки подлежат вычету, но питание, которое включено с развлечениями, может не быть.
- Взносы по страховке, которую вы покупаете для защиты своего бизнеса, и по страхованию здоровья являются законными вычетами. И не забывайте о затратах на запуск, рекламу и пенсионный план.
1. Налог на самозанятость
Под налогом на самозанятость понимаются налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение, которые должны платить самозанятые люди.Сюда входят фрилансеры, независимые подрядчики и владельцы малого бизнеса.Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, включая 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare.
Работодатели и работники делят налог на самозанятость. Каждый платит 7,65%. Люди, которые полностью работают не по найму, платят полную сумму сами.
Если доход превышает определенную пороговую сумму, применяется дополнительная налоговая ставка в размере 0,9% по программе Medicare. Пороговые значения:
- Совместная регистрация в браке: 250 000 долларов США.
- Подача документов в браке раздельно: 125000 долларов.
- Одноместный: 200 000 долларов
- Глава семьи: (с соответствующим лицом): 200 000 долларов
- Соответствующая требованиям вдова с ребенком-иждивенцем: 200000 долларов
Пороговые значения дохода для дополнительного налога на Medicare применяются не только к доходу от самозанятости, но и к вашей совокупной заработной плате, компенсации и доходу от самозанятости. Таким образом, если ваш доход от самозанятости составляет 100 000 долларов, а заработная плата вашего супруга (-и) составляет 160 000 долларов, вам придется заплатить дополнительный налог Medicare в размере 0,9% с 10 000 долларов, на которые ваш совместный доход превышает пороговое значение в 250 000 долларов.
Платить дополнительные налоги, чтобы быть самим собой, — это не весело.Хорошая новость заключается в том, что налог на самозанятость будет стоить вам меньше, чем вы думаете, потому что вы можете вычесть половину налога на самозанятость из своего чистого дохода при расчете подоходного налога. IRS рассматривает «работодатель» часть налога самозанятости вкачестве бизнес -счет и позволяет удерживать его соответствующим образом.
Важно отметить, что налог на самозанятость относится к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, аналогично FICA, уплачиваемым работодателем.Когда налогоплательщик вычитает половину налога на самозанятость, это только вычет для расчета подоходного налога этого налогоплательщика.Это не уменьшает чистую прибыль от самозанятости и не снижает сам налог на самозанятость.
Помните, что первые 7,65% вы платите независимо от того, работаете ли вы на себя или работаете на кого-то другого. А когда вы работаете на кого-то еще, вы косвенно платите часть работодателя, потому что это деньги, которые ваш работодатель не может позволить себе добавить к вашей зарплате.
Однако в марте 2020 года был подписан Закон о коронавирусе, помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES) , который внес изменения в некоторые налоговые правила. Частные предприниматели могут отложить уплату 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого в соответствии с разделом 1401 (a) Налогового кодекса США с чистых доходов от дохода от самозанятости, на период, начинающийся 27 марта 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря. , 2020. (Раздел 2302 Закона CARES называет этот период «периодом отсрочки налога на заработную плату»).
Самозанятые лица определяют свой чистый доход от самозанятости и вычетов на основе своего метода бухгалтерского учета.Большинство самозанятых лиц используют кассовый метод учета и поэтому будут включать весь доход, фактически или конструктивно полученный в течение периода, и все вычеты, фактически выплаченные в течение периода, при определении своего чистого дохода от самозанятости.
2. Домашний офис
Домашний офис вычет является одним из более сложных из всех. Короче говоря, стоимость любого рабочего места, которое вы используете регулярно и исключительно для своего бизнеса, независимо от того, арендуете вы его или владеете им, может быть вычтена как расходы домашнего офиса .
Вы в основном пользуетесь системой чести, но вы должны быть готовы защитить свой вычет в случае аудита IRS. Один из способов сделать это — подготовить диаграмму вашего рабочего пространства с точными измерениями на тот случай, если вам потребуется предоставить эту информацию для обоснования вашего вывода, который использует квадратные метры вашего рабочего пространства в своих расчетах.
Помимо самих офисных помещений, ипотеке , амортизацию дома , коммунальные услуги, страхование домовладельцев и ремонт, который вы оплачиваете в течение года.
Если, например, ваш домашний офис занимает 15% площади вашего дома, то 15% вашего годового счета за электроэнергию не облагаются налогом.Некоторые из этих вычетов, такие как проценты по ипотеке и амортизация жилья, применяются только к тем, кто владеет, а не арендует свои офисные помещения.
Как рассчитать вычет из домашнего офиса
У вас есть два варианта расчета вычета из домашнего офиса: стандартный метод или упрощенный вариант, и вам не обязательно использовать один и тот же метод каждый год. Стандартный метод требует, чтобы вы рассчитали фактические расходы домашнего офиса и вели подробный учет на случай аудита.
Упрощенный вариант позволяет вам умножить установленную IRS ставку на квадратные метры домашнего офиса.Чтобы использовать упрощенный вариант, ваш домашний офис не должен превышать 300 квадратных футов, и вы не можете вычитать амортизационные отчисления или вычеты, связанные с домом .
Упрощенный вариант — очевидный выбор, если у вас мало времени или вы не можете собрать воедино хорошие отчеты о вычитаемых расходах на домашний офис.Однако, поскольку упрощенный вариант рассчитывается из расчета 5 долларов за квадратный фут при максимальной площади 300 квадратных футов, вы сможете вычесть максимум 1500 долларов.
Если вы хотите убедиться, что претендуете на самый крупный вычет из домашнего офиса, на который вы имеете право, вам нужно рассчитать вычет, используя как обычный, так и упрощенный методы.Если вы выберете стандартный метод, рассчитайте вычет с помощью формы 8829 IRS «Расходы на коммерческое использование вашего дома».
3. Интернет и телефонные счета
Независимо от того, требуете ли вы вычет из домашнего офиса, вы можете вычесть деловую часть расходов на телефон, факс и Интернет. Главное — вычесть только те расходы, которые непосредственно связаны с вашим бизнесом. Например, вы можете вычесть связанные с Интернетом затраты на ведение веб-сайта для своего бизнеса.
Если у вас только одна телефонная линия, вы не должны вычитать весь ежемесячный счет, который включает как личное, так и служебное использование.Согласно веб-сайту IRS, «вы не можете вычесть стоимость базовой местной телефонной связи (включая любые налоги) для первой телефонной линии, которая есть у вас дома, даже если у вас есть офис в вашем доме». Однако вы может вычесть 100% дополнительной стоимости междугородних деловых звонков или стоимости второй телефонной линии, предназначенной исключительно для вашего бизнеса.
4. Взносы на медицинское страхование
Если вы работаете не по найму, оплачиваете взносы по своему страховые взносы по страхованию здоровья, стоматологии и квалифицированному долгосрочному уходу (LTC). .
Вы также можете вычесть страховые взносы, которые вы заплатили, чтобы обеспечить страховое покрытие для вашего супруга, членов вашей семьи и детей, которым на конец года было меньше 27 лет, даже если они не являются иждивенцами ваших налогов.Рассчитайте вычет с помощью Таблицы вычетов по медицинскому страхованию для самозанятых, опубликованной IRS в публикации 535.
5. Питание
Еда — это бизнес-расходы, не облагаемые налогом, когда вы путешествуете по делам, на бизнес-конференцию или развлекаете клиента. В данных обстоятельствах еда не может быть обильной или экстравагантной, и в прошлом вы могли вычесть только 50% фактической стоимости еды, если вы сохраняете свои квитанции, или 50% стандартной порции еды, если вы ведете учет времени и места. и деловая цель вашей поездки, но не фактические чеки на питание.
Однако в этот вычет были внесены поправки в соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, HR 133, Временное пособие в виде полного вычета на деловые обеды.Законопроект временно разрешает 100% вычет бизнес-расходов на питание (вместо нынешних 50%), если расходы связаны с едой или напитками, предоставляемыми рестораном.Этот резерв действует в отношении расходов, понесенных после 31 декабря 2020 года, и истекает в конце 2022 года.
Стандартная надбавка на питание — это федеральная ставка M&IE, которую можно найти навеб-сайте Управления общего обслуживания США(GSA) за каждый налоговый год.Обед, который вы едите в одиночестве за своим столом, не облагается налогом.
Кроме того, до принятия Закона о сокращении налогов и занятости расходы на питание и развлечения учитывались согласованно.Для налоговых лет 2018 и позже, согласно веб-сайту IRS, «если еда или напитки предоставляются во время или во время развлекательного мероприятия, а еда и напитки были приобретены отдельно от развлечения или стоимость еды и напитков была указана отдельно от стоимость развлечения в одном или нескольких счетах, счетах или квитанциях, вы можете вычесть отдельно указанные расходы как расходы на питание «. Однако, если питание не указано отдельно в квитанции, они не могут быть вычтены вообще.
6. Путешествие
Чтобы квалифицироваться как налоговый вычет, деловая поездка должна длиться дольше обычного рабочего дня, требовать от вас выспаться или отдыхать и проходить вдали от общей зоны вашего налогового дома (обычно за пределами города, в котором находится ваша компания).
Краткая справка
Раздача визиток во время мальчишника вашего друга в Вегасе не облагается налогом на вашу поездку.
Кроме того, чтобы считаться деловой поездкой, у вас должна быть запланирована конкретная деловая цель до того, как вы уедете из дома, и вы должны действительно участвовать в деловой активности, например, находить новых клиентов, встречаться с клиентами или изучать новые навыки, непосредственно связанные с вашим бизнесом — пока вы в дороге. Раздача визиток в баре во время мальчишника вашего друга не сделает вашу поездку в Вегас облагаемой налогом.
Держите полные и точные записи и квитанции о ваших командировочных расходах и мероприятиях, так как этот вычет часто требует тщательной проверки со стороны IRS.
Командировочные расходы, подлежащие вычету, включают стоимость проезда к месту назначения и обратно (например, стоимость проезда на самолете), стоимость транспортировки в пункте назначения (например, аренда автомобиля, тариф Uber или билеты на метро), проживание и питание.
Вы не можете вычесть щедрые или экстравагантные расходы, но вам также не нужно выбирать самые дешевые варианты. Не забывайте, что вы, а не ваши коллеги-налогоплательщики, будете оплачивать большую часть ваших дорожных расходов, поэтому в ваших интересах сохранять их разумными.
Ваши командировочные расходы по бизнесу полностью вычитаются, за исключением питания, которое ограничено 50% .Если ваша поездка совмещает деловую поездку с удовольствием, все становится намного сложнее; Короче говоря, вы можете вычесть только расходы, связанные с деловой частью поездки.
Например, если ваш супруг (который не работает на вас в качестве сотрудника) присоединится к вам в деловой поездке, вы можете вычесть только ту часть расходов на проживание и транспорт, которая была бы понесена, если бы вы путешествовали в одиночку. Не забывайте, что деловую часть поездки тоже нужно спланировать заранее.
7. Использование транспортных средств
Когда вы используете свой автомобиль для бизнеса, ваши расходы на эти поездки не облагаются налогом. Обязательно ведите точный учет даты, пробега и цели каждой поездки и не пытайтесь объявлять поездки на личном автомобиле как командировки.
Вы можете рассчитать вычет, используя либо стандартную ставку миль, ежегодно определяемую IRS, либо ваши фактические расходы.
Стандартная ставка пробега составляет 57,5 центов за милю в 2020 году и 56 центов за милю в 2021 году.1516
Использовать стандартную ставку пробега проще всего, поскольку она требует минимального учета и расчетов. Просто запишите пройденные вами деловые мили и даты, когда вы их проезжаете. Затем умножьте ваши годовые деловые мили на стандартную ставку миль. Эта сумма и является вашим вычетом.
Чтобы использовать метод фактических расходов, вы должны рассчитать процент вождения, который вы совершили в течение всего года, а также общие затраты на эксплуатацию вашего автомобиля, включая амортизацию, бензин, замену масла, регистрационные сборы, ремонт и страхование автомобиля. Если вы потратили 3000 долларов на эксплуатационные расходы автомобиля и 10% времени использовали его для бизнеса, ваш вычет составит 300 долларов.
Если вы хотите использовать стандартную норму пробега на своем автомобиле, вам необходимо использовать этот метод в первый год, когда автомобиль будет доступен для использования в вашем бизнесе.В последующие годы вы можете использовать либо стандартную ставку миль, либо перейти к фактическим расходам.Если вы арендуете автомобиль и хотите использовать стандартную ставку пробега, вы должны использовать стандартную ставку пробега в каждый год периода аренды.
Как и в случае вычета из домашнего офиса, возможно, стоит рассчитать ваш вычет в обоих направлениях, чтобы вы могли потребовать большую сумму.
8. Проценты
Проценты по бизнес-ссуде в банке — это бизнес-расходы, не облагаемые налогом. Если ссуда используется как для деловых, так и для личных целей, бизнес-часть процентных расходов по ссуде распределяется на основе распределения поступлений по ссуде.
Вам нужно будет отслеживать расходование средств для различных целей, если вся ссуда не используется для деятельности, связанной с бизнесом.Проценты по кредитной карте не облагаются налогом, когда вы получаете проценты за личные покупки, но когда проценты относятся к бизнес-покупкам, они не облагаются налогом.
При этом всегда дешевле потратить только те деньги, которые у вас уже есть, и вообще не нести никаких процентных расходов . Налоговый вычет возвращает вам только часть денег, а не все, поэтому старайтесь не брать деньги в долг. Однако для некоторых предприятий заимствование может быть единственным способом начать работу, поддержать бизнес в периоды спада или увеличить его в периоды напряженности.
9. Публикации и подписки
Стоимость специализированных журналов, журналов и книг, непосредственно связанных с вашим бизнесом , не подлежит налогообложению. Например, ежедневная газета не будет достаточно конкретной, чтобы считаться расходами для бизнеса. Подписка на «Новости ресторана Nation» не облагается налогом, если вы владелец ресторана, а коробочный набор Натана Мирволда «Модернистская кухня» за несколько сотен долларов является законной покупкой книги для самозанятого личного шеф-повара высокого класса. .
10. Образование
Любые расходы на образование, которые вы хотите вычесть, должны быть связаны с поддержанием или повышением ваших навыков для существующего бизнеса.Стоимость занятий по подготовке к новому направлению работы не подлежит вычету.
Если вы консультант по недвижимости, то прохождение курса под названием « Анализ инвестиций в недвижимость », чтобы освежить свои навыки, не облагается налогом, но занятия по преподаванию йоги не подлежат.
11. Страхование бизнеса
Выплачиваете ли вы страховые взносы по любому виду страхования для страхованию гражданской ответственности ?Если да, вы можете вычесть свои страховые взносы.
Некоторым людям не нравится платить страховые взносы, потому что они считают их пустой тратой денег, если им никогда не придется подавать иск. Налоговые вычеты по страхованию бизнеса могут помочь ослабить эту неприязнь.
12. Аренда
Если вы сдаете в аренду офисное помещение, вы можете вычесть сумму, которую вы платите за аренду. Вы также можете вычесть суммы, уплаченные за любое арендованное вами оборудование. И если вам придется заплатить комиссию за отмену бизнес-аренды, эти расходы также подлежат вычету.
Но вы не можете вычесть расходы на аренду любого имущества, которым вы владеете, даже частично.Кроме того, арендная плата должна быть разумной по размеру.Необходимость в проверке разумности обычно возникает, когда вы и владелец связаны родственниками, но арендная плата считается разумной, если это та же сумма, которую вы заплатили бы незнакомцу.
13. Затраты на запуск
IRS обычно требует, чтобы вы вычитали основные расходы с течением времени как капитальные, а не все сразу.Однако вы можете вычесть до 5000 долларов на открытие бизнеса в первый год активной торговли или бизнеса.
Примеры не облагаемых налогом начальных затрат включают в себя маркетинговые исследования и связанные с поездками расходы для открытия вашего бизнеса, определение потенциальных местоположений бизнеса, рекламу, гонорары адвокатам и гонорары бухгалтера.
Вычет в размере 5000 долларов уменьшается на сумму, на которую ваши общие начальные затраты превышают 50 000 долларов.Если вы создаете корпорацию или ООО для своего бизнеса, вы можете вычесть до 5000 долларов дополнительных организационных расходов, таких как государственные пошлины за подачу документов и судебные издержки.
Профессиональные гонорары консультантам, юристам, бухгалтерам и т. П. Также подлежат вычету в любое время, даже если они не являются начальными затратами.
Деловые расходы, такие как покупка оборудования или транспортных средств, не считаются начальными затратами, но они могут быть амортизированы или амортизированы как капитальные затраты .
1:06
14. Реклама
Вы платите за рекламу в Facebook (признана экстремистской организацией, деятельность которой запрещена в Российской Федерации) или Google, рекламный щит, телевизионную рекламу или рассылаемые по почте листовки? Расходы, которые вы несете на рекламу своего бизнеса, не облагаются налогом.
Вы даже можете вычесть стоимость рекламы, которая побуждает людей делать пожертвования на благотворительность, а также выставлять название своей компании на всеобщее обозрение в надежде привлечь клиентов.Например, вывеска с рекламой «Праздник игрушек, спонсируемая Robert’s Hot Dogs» не облагалась налогом.
15. Взносы в пенсионный план
Один из вычетов, который вы можете использовать, занимаясь собственным бизнесом, и который особенно важен, — это вычет извзносов в SEP-IRA , SIMPLE IRA и соло 401 (k) уменьшают ваш налоговый счет сейчас и помогут вам накопить отложенную налоговую прибыль от инвестиций на будущее.
Например, в 2020 и 2021 налоговом году вы могли бы внести 19 500 долларов в качестве отсроченной заработной платы (или 26 000 долларов с учетом доплаты в размере 6500 долларов, если вам 50 лет и старше).
Кроме того, вы можете внести еще 25% своего чистого дохода от самозанятости после вычета половины налога на самозанятость и взносов для себя.Общая максимальная сумма взносов не может превышать 57000 долларов на 2020 год и 58000 долларов на 2021 год (не считая дополнительных взносов в размере 6500 долларов, если они имеют право) для обеих категорий взносов ссамозанятым 401 (k) .
Лимиты взносов зависят от типа плана, и IRS ежегодно корректирует максимальные суммы. Конечно, вы не можете вносить больше, чем зарабатываете, и эта выгода поможет вам только в том случае, если у вас достаточно прибыли, чтобы ею воспользоваться.
Суть
Большинство налоговых вычетов для малого бизнеса сложнее, чем описывается в этом кратком обзоре — в конце концов, это Налоговый кодекс США, — но теперь у вас есть хорошее введение в основы.
Доступно больше вычетов, чем перечислено здесь, но это одни из самых больших. Канцелярские товары, сборы за обработку кредитных карт, сборы за подготовку налогов, а также ремонт и техническое обслуживание коммерческого имущества и оборудования также подлежат вычету.
Тем не менее, другие амортизированы , что означает, что вы можете ежегодно вычитать небольшую сумму затрат в течение нескольких лет.
Помните: каждый раз, когда вы не уверены, являются ли затраты законными коммерческими расходами, спросите себя: «Являются ли эти расходы обычными и необходимыми для моей работы?» Это тот же вопрос, который задаст IRS при проверке ваших удержаний, если вы прошли аудит. Если ответ отрицательный, не делайте вычетов.
А если вы не уверены, обратитесь за профессиональной помощью с налоговой декларацией вашего бизнеса к сертифицированному бухгалтеру (CPA).
Статья подготовлена NESrakonk.ru