Упрощенная пенсия работника (SEP)

Что такое Упрощенная пенсия работника (SEP)?

Упрощенная пенсия работника (SEP) – это индивидуальный пенсионный счет (IRA), который может открыть работодатель или самозанятый человек.1  Работодатель имеет право удерживать налог на взносы в SEP IRA и вносит взносы в план каждого имеющего на это право работника на дискреционной основе.2

Кроме того, в соответствии с Законом о создании каждого сообщества для пенсионного обеспечения (SECURE), который был принят 20 декабря 2019 г., мелкие работодатели получают налоговый кредит для компенсации затрат на запуск плана 401 (k) или плана поощрения сбережений для сотрудники (ПРОСТОЙ) ИРА с автоматической регистрацией.Это помимо начального кредита, который они уже получают.345

SEP IRA часто имеют более высокие лимиты годовых взносов, чем стандартные IRA.6 По  сути, SEP IRA можно рассматриватькак традиционную IRA с возможностью получения взносов работодателя .Одно из основных преимуществ, которое он предлагает сотрудникам, заключается в том, что взносы работодателя переводятся немедленно.7

Ключевые моменты

  • Упрощенная пенсия работника (SEP) – это индивидуальный пенсионный счет (IRA), который может открыть работодатель или индивидуальный предприниматель.
  • SEP IRA используются малыми предприятиями и частными предпринимателями для удовлетворения своих потребностей в пенсионных накоплениях.
  • Пределы взносов SEP IRA являются годовыми и часто превышают стандартные IRA и 401 (k) s.

Как работает упрощенная пенсия работнику (SEP)

SEP IRA – привлекательный вариант для многих владельцев бизнеса, поскольку он не связан со многими начальными и эксплуатационными расходами, как в большинстве обычных  пенсионных планов, спонсируемых работодателем .7  Многие работодатели также создают SEP IRA, чтобы вносить свой вклад в свой выход на пенсию на более высоких уровнях, чем позволяет традиционный IRA.

Небольшие организации отдают предпочтение индивидуальным пенсионным планам SEP из-за требований к участникам, включая минимальный возраст 21, минимум три года работы и минимум 600 долларов компенсации.Кроме того, SEP IRA позволяет работодателям пропускать взносы в годы, когда бизнес не работает.8

SEP IRA рассматриваются как традиционные IRA для налоговых целей и допускают те же варианты инвестирования.Те же правилаперевода и  пролонгации, которые применяются к традиционным IRA, также применимы к SEP IRA.9  Когда работодатель делает взносы на счета SEP IRA, он получает налоговый вычет на внесенную сумму.Кроме того, бизнес не привязан к ежегодному взносу – решения о том, вносить ли вклад и сколько может меняться каждый год.2

Работодатель не несет ответственности за принятие инвестиционных решений.Вместо этого доверительный управляющий IRA определяет приемлемые инвестиции, а владельцы индивидуальных счетов сотрудников принимают конкретные инвестиционные решения.Доверительный управляющий также вносит взносы, отправляет годовые отчеты и подает все необходимые документы в IRS.10

Немедленно Vested

Взносы в SEP IRA немедленно передаются на 100%, и владелец IRA направляет инвестиции.7  Правомочный сотрудник (включая владельца бизнеса), который участвует в плане SEP своего работодателя, должен создать традиционный IRA, в который работодатель будет вносить взносы SEP.11

Некоторые финансовые учреждения требуют, чтобы традиционный IRA был помечен как SEP IRA, прежде чем они разрешат счету получать взносы SEP. Другие позволят вносить вклады SEP в традиционный IRA независимо от того, помечен ли IRA как SEP IRA.

Краткая справка

Взносы в SEP IRA немедленно передаются на 100%, и владельцы счетов должны сами выбирать свои инвестиции из списка, предоставленного доверенным лицом.

Пределы взносов SEP IRA

Взносы работодателей не могут превышать менее 25% компенсации работника или 58000 долларов в 2021 году (по сравнению с 57000 долларов в 2020 году).1213  Как и в случае традиционной IRA, снятие средств с SEP IRA при выходе на пенсию облагается налогом как обычный доход. 14

Когда бизнес является индивидуальным предпринимателем, сотрудник-владелец платит себе заработную плату и может также вносить взнос SEP, который ограничен 25% заработной платы (или прибыли) за вычетом взноса SEP.Для конкретной ставки взноса (CR) пониженная ставка составляет CR ÷ (1 + CR) для ставки взноса 25%.Это дает снижение ставки на 20%, как в приведенном выше примере.1516

Поскольку механизм финансирования для плана SEP является традиционным IRA, взносы SEP после внесения становятся традиционными активами IRA и регулируются многими традиционными правилами IRA, включая следующие:

  •  Правила распространения
  • Правила инвестирования
  • Правила взносов и удержаний для традиционных взносов IRA, которые применяются к регулярным взносам IRA работника, а не к взносам работодателя SEP
  • Требования к документации для создания IRA

В дополнение к документам, необходимым для создания плана SEP (обсуждается позже), каждое IRA SEP должно соответствовать требованиям документации для традиционного IRA.119

290 000 долл. США

Предел компенсации для бизнеса, который будет разрешен для создания SEP IRA в 2021 году (285000 долларов на 2020 год).17

Правила SEP IRA

Не все предприятия могут создавать индивидуальные пенсионные планыSEP , которые в первую очередь были разработаны для поощрения пенсионных выплат среди предприятий, которые в противном случае не создавали бы планы, спонсируемые работодателем.Индивидуальные предприниматели, товарищества и корпорации могут создавать ПОШ.Слишком высокий доход может быть ограничением: допустимый предел компенсации в 2020 году составляет 285 000 долларов (по сравнению с 280 000 долларов в 2019 году и увеличится до 290 000 долларов в 2021 году).213  В отличие от квалифицированных пенсионных планов, в соответствии с которыми участники, включая владельца бизнеса, могут занимать до 50% или 50 000 долларов США от их гарантированного баланса, SEP не имеет этой функции.187

Более того, определенные типы сотрудников могут быть исключены их работодателем из участия в SEP IRA, даже если в противном случае они имели бы право на участие в соответствии с правилами плана.Например,могут быть исключеныработники, охваченные коллективным договором профсоюзао пенсионных пособиях.Работники-иностранцы-нерезиденты также могут быть исключены, если они не получают заработную плату в США или другую компенсацию за услуги от работодателя.19

Взносы и доходы SEP хранятся в IRA SEP и могут быть отозваны в любое время с учетом общих ограничений, налагаемых на традиционные IRA.Снятие облагается налогом в год получения.Если участник отказывается от участия до достижения возраста 59½ лет, обычно применяется дополнительный налог в размере 10%.15

Взносы и доходы SEP могут быть перенесены без налогообложения на другие IRA и пенсионные планы.Взносы и доходы SEP в конечном итоге должны быть распределены в соответствии с минимальным распределением, требуемым IRA.15

SEP IRA против индивидуального 401 (k)

SEP IRA и индивидуальный 401 (k), также известный как индивидуальный 401 (k), являются пенсионными счетами, которые позволяют делать взносы работодателю . У них есть два основных отличия.

Во-первых, хотя максимальный предел взносов для обоих сопоставим, как только уровень дохода достигнет 200 000 долларов , вы можете внести больше в 401 (k) при более низких уровнях дохода, чем в SEP IRA. Кроме того, если вам 50 лет или больше, 401 (k) имеет дополнительный взнос, чего нет в SEP IRA. Второе важное отличие заключается в том, что вы можете взять ссуду под 401 (k), что не разрешено с SEP IRA.

Однако SEP IRA несколько проще в настройке и обслуживании. Частное лицо 401 (k) требует, чтобы его владелец более активно выполнял свои административные обязанности, и он также может генерировать более высокие сборы, чем SEP IRA.

SEP IRA против традиционной IRA против Roth IRA

Между этими тремя пенсионными счетами есть важные различия . С традиционным IRA вы вносите не облагаемые налогом деньги, что снижает ваш налоговый счет в год, в котором вы делаете взнос. Однако, когда вы снимаете средства при выходе на пенсию, они облагаются налогом как обычный доход, и вы обязаны производить выплаты по достижении 72-летнего возраста. Это лучше всего подходит для людей, которые рассчитывают попасть в более низкую налоговую категорию после выхода на пенсию.

Roth IRA обращает этот процесс вспять. Вы уже уплатили подоходный налог с внесенных вами денег, поэтому снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом. Это делает Roth IRA лучше для людей, которые рассчитывают попасть на пенсию в более высокую налоговую категорию. Кроме того, от Roth IRA не требуется минимальных распределений, поэтому, если вам не нужны деньги, вы можете просто оставить их там и передать учетную запись своим наследникам.

SEP IRA, конечно же, доступна только самозанятым лицам. Он позволяет делать взносы работодателя, чего не делают традиционные ИРА Рота, и все взносы в него не облагаются налогом, а это означает, что выплаты при выходе на пенсию будут облагаться налогом как обычный доход. Максимальный предел взноса для SEP IRA значительно выше, чем для традиционного IRA или Roth IRA. Работодатели могут получить налоговый вычет за свой вклад, что означает, что если самозанятый человек одновременно является и работодателем, и наемным работником, он может получить этот налоговый вычет. SEP IRA были изобретены как способ помочь малому бизнесу предоставить своим сотрудникам и владельцам пенсионные планы, спонсируемые работодателем.