Краткосрочная задолженность

Что такое Краткосрочная задолженность?

Краткосрочная задолженность, также называемая текущими обязательствами , – это финансовые обязательства фирмы, которые, как ожидается, будут погашены в течение года. Он указан в разделе текущих обязательств в разделе общих обязательств баланса компании .

Краткосрочный долг

Обычно существует два типа долгов или обязательств, которые накапливаются у компании – финансовые и операционные. Первое является результатом действий, предпринятых для привлечения финансирования для развития бизнеса, а второе – побочным продуктом обязательств, возникающих в результате обычных деловых операций.

Финансовый долг обычно считается долгосрочным в том смысле, что он имеет срок погашения более 12 месяцев и обычно указывается после части текущих обязательств в разделе общих обязательств баланса.

Операционная задолженность возникает в результате основной деятельности, необходимой для ведения бизнеса, такой как кредиторская задолженность, и ожидается, что она будет урегулирована в течение 12 месяцев или в рамках текущего операционного цикла с момента ее начисления. Это известно как краткосрочная задолженность и обычно состоит из взятых краткосрочных банковских кредитов или коммерческих бумаг, выпущенных компанией,

Стоимость счета краткосрочной задолженности очень важна при определении результатов деятельности компании. Проще говоря, чем выше отношение долга к собственному капиталу , тем больше беспокойства по поводу ликвидности компании. Если размер счета превышает размер денежных средств компании и их эквивалентов , это говорит о том, что компания может находиться в плохом финансовом состоянии и не имеет достаточно денежных средств для погашения предстоящих обязательств.

Наиболее распространенным показателем краткосрочной ликвидности является коэффициент быстрой ликвидности, который является неотъемлемой частью определения кредитного рейтинга компании и в конечном итоге влияет на способность этой компании привлекать финансирование.

Коэффициент быстрой ликвидности = (оборотные активы – запасы) / текущие обязательства

Ключевые моменты

  • Краткосрочная задолженность, также называемая краткосрочными обязательствами, – это финансовые обязательства фирмы, которые, как ожидается, будут погашены в течение года.
  • Общие типы краткосрочной задолженности включают краткосрочные банковские ссуды, кредиторскую задолженность, заработную плату, арендные платежи и задолженность по налогу на прибыль.
  • Наиболее распространенным показателем краткосрочной ликвидности является коэффициент быстрой ликвидности, который является неотъемлемой частью определения кредитного рейтинга компании.

Типы краткосрочной задолженности

Первый и часто самый распространенный тип краткосрочной задолженности – это краткосрочные банковские ссуды компании . Эти типы ссуд возникают на балансе бизнеса, когда компании требуется быстрое финансирование для покрытия заполнить пробел между более длинными вариантами финансирования.

Другой распространенный тип краткосрочной задолженности – кредиторская задолженность компании. Этот счет пассивов используется для отслеживания всех невыплаченных платежей, причитающихся внешним поставщикам и заинтересованным сторонам. Если компания покупает оборудование за 10 000 долларов в краткосрочный кредит с выплатой в течение 30 дней, эти 10 000 долларов относятся к категории кредиторской задолженности.

Коммерческие векселя – это необеспеченный краткосрочный долговой инструмент, выпускаемый корпорацией, как правило, для финансирования дебиторской задолженности, запасов и погашения краткосрочных обязательств, таких как фонд заработной платы. Срок погашения коммерческих бумаг редко превышает 270 дней. Коммерческие ценные бумаги обычно выпускаются с дисконтом от номинальной стоимости, отражают преобладающие рыночные процентные ставки и полезны, потому что эти обязательства не нужно регистрировать в SEC .

Иногда, в зависимости от того, как работодатели платят своим сотрудникам, зарплаты и заработная плата могут рассматриваться как краткосрочная задолженность. Если, например, сотруднику платят 15-го числа месяца за работу, выполненную в предыдущем периоде, он создаст счет краткосрочной задолженности по причитающейся заработной плате до тех пор, пока он не будет получен 15-го числа.

Арендные платежи иногда также могут учитываться как краткосрочная задолженность. Большинство договоров аренды считается долгосрочным долгом, но есть договоры аренды, по которым ожидается погашение в течение одного года. Если компания, например, подписывает шестимесячный договор аренды офисного помещения, это будет считаться краткосрочной задолженностью.

Наконец, налоги иногда относятся к категории краткосрочных долгов. Если компания задолжала квартальные налоги, которые еще не были уплачены, это можно рассматривать как краткосрочное обязательство и классифицировать как краткосрочную задолженность.