Основы налогообложения алиментов на супружескую жизнь
Растущий уровень разводов в Америке привел к созданию различных видов супружеской поддержки, при которой один бывший супруг должен платить другому. В большинстве случаев от супруга с более высоким доходом требуется выплачивать определенную сумму более низкооплачиваемой, хотя из этого правила есть исключения. Налоговые правила обычно различаются в зависимости от того, какая поддержка была предоставлена, при этом алименты подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Но в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости это уже не так.
В этой статье рассматриваются факторы, определяющие, как супружеская поддержка классифицируется и впоследствии облагается налогом.
Что такое Основы налогообложения алиментов на супружескую жизнь?
- Алименты и алименты — это два типа финансовой помощи, которые предоставляются бывшим супругам в зависимости от обстоятельств.
- В прошлом алименты вычитались из налогооблагаемой базы для плательщика и отражались получателем как налогооблагаемый доход; после принятия нового налогового законодательства алименты больше не подлежат вычету.
- Выплаты алиментов никогда не вычитались из налогооблагаемой базы и по-прежнему недоступны для учета в качестве вычета.
Типы супружеской поддержки
Сегодня бывшим супругам предоставляется два основных типа поддержки: алименты и алименты. Оба типа поддержки предоставляются на основании решения о разводе, письменного соглашения о раздельном проживании или постановления о поддержке. Неуплата одного из них может привести к дальнейшим судебным искам, включая удержание налоговых возмещений плательщика или дополнительный судебный процесс со стороны законного получателя. В разных регионах действуют разные законы, определяющие последствия невыплаты.
Алименты больше не подлежат вычету
Этот вид супружеской поддержки часто предоставляется при разводе, в котором не участвуют дети. До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах алименты отражались как сверхлимитный вычет, вычитались плательщиком и отражались как налогооблагаемый доход получателем.
К этому относились правила, согласно которым алименты должны быть четко указаны при разводе, должны быть обязательными, а выплаты, произведенные либо добровольно, либо вне рамок соглашения о разводе, не могут считаться алиментами. Кроме того, только наличные деньги могут считаться алиментами, подлежащими вычету, а не передача собственности или любого другого имущества.
Однако с принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах алименты больше не подлежат вычету. Пары, которые оформили развод и развод не позднее 31 декабря 2018 г., могли получить вычет при подаче налоговой декларации за 2018 г.
Краткая справка
Алименты ранее подлежали налогообложению, но больше не подлежат налогообложению после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах.
Алименты не подлежат вычету
Эта форма супружеской поддержки специально предназначена для детей бывшего супруга. Алименты на ребенка не вычитаются плательщиком и не указываются получателем как налогооблагаемый доход. Определенные события, относящиеся к детям, такие как достижение ими возраста совершеннолетия или переезд из дома, приводят к изменению требований к алиментам. Как IRS и правительства штатов имеют право гарнира любые налоговые возвраты в попытке собрать делинквентного алименты.
Расчеты с недвижимостью и QDRO
Любое первоначальное разделение имущества в результате развода обычно рассматривается IRS как не облагаемый налогом обмен собственности. Получатель принимает на основании полученное имущество и не платит подоходный налог при его передаче. Любой тип IRA или пенсионного плана, переданный от одного супруга к другому в соответствии с квалифицированным приказом о семейных отношениях (QDRO), также считается безналоговым обменом собственности.
Какой вид оплаты лучше?
С налоговой точки зрения, алименты раньше были в пользу плательщика, в то время как выплаты алиментов были более выгодными для получателя. Однако согласно новому закону ни один платеж не имеет налоговых преимуществ для плательщика. При разводе пары должны учитывать несколько факторов при определении характера и суммы выплат. Кто будет требовать освобождения от иждивенцев и налоговых льгот на детей для детей, участвующих в качестве иждивенцев, — это один вопрос. Если доход одного из супругов слишком высок, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, может быть разумным позволить сделать это другому супругу, возможно, в обмен на более низкие выплаты алиментов или другие финансовые договоренности.
Если доход получающего супруга довольно низок, получение алиментов может незначительно или не повлиять на его или ее доход, и, следовательно, может быть избран в обмен на другие льготы, предоставляемые плательщиком, например, более благоприятное соглашение об опеке. Характер требований к выплате также зависит от общих обстоятельств развода.
Суть
Разводящиеся пары должны осознавать, что знание этих правил отвечает интересам обеих сторон, и планировать соответствующие действия. Непонимание налоговых последствий супружеских выплат в результате развода может привести к пропущенным кредитам и вычетам, что в конечном итоге приведет к снижению доходов обеих сторон. Пары, планирующие развод или начавшие бракоразводный процесс, могут иметь смысл проконсультироваться со специалистом, имеющим специальную подготовку по финансовым последствиям развода, например, с сертифицированным специалистом по разводам .
Статья подготовлена NESrakonk.ru