Статутный опцион на акции: Что это такое, как это работает
Нормативный опцион на акции — это разновидность опциона на акции сотрудников (ESO), который предлагается корпорациями в качестве формы вознаграждения. Он используется для привлечения и удержания талантливых сотрудников и предоставляет участникам дополнительное налоговое преимущество. В этой статье мы расскажем о ключевых особенностях и принципах работы статутных опционов на акции, а также о специальных аспектах их налогообложения.
Что такое обязательный опцион на акции?
Опцион на акции — это вид вознаграждения, предлагаемый работодателями своим сотрудникам. В отличие от неуставных опционов на акции, эти планы должны сопровождаться документом, в котором указывается, сколько опционов выделено тем или иным сотрудникам. Цель обязательных опционов на акции — предоставить дополнительные налоговые преимущества, которые не предоставляют не обязательные опционы на акции.
Как работают обязательные опционы на акции
Многие работодатели предоставляют обязательные опционы на акции, также известные как поощрительные опционы на акции (ISO), для привлечения и удержания сотрудников. Эти опционы являются дополнительным стимулом для сотрудников, обеспечивающим успех компании и получающим вознаграждение в дополнение к обычной зарплате.
Для участия в обязательном опционном плане сотрудники должны реализовать свои опционы в течение определенного срока, обычно в течение 10 лет с момента их получения. Цена исполнения или цена исполнения опционов не может быть меньше рыночной цены акций на момент их предоставления. Кроме того, законные опционы на акции не могут быть проданы как минимум через год после даты исполнения и через два года после предоставления опциона.
Налогообложение обязательных опционов на акции может быть несколько сложным. В отличие от неуставных опционов на акции, исполнение уставных опционов на акции не приводит к немедленному декларируемому налогооблагаемому доходу для работника. Вместо этого налог на прирост капитала уплачивается позже с разницы между ценой исполнения и ценой продажи. Важно отметить, что законные опционы на акции считаются привилегированными статьями альтернативного минимального налога.
По данным Налоговой службы США (IRS), когда работодатель предоставляет предусмотренные законодательством опционы на акции, сотрудники, как правило, не должны включать какую-либо сумму в свой валовой доход при получении или исполнении опциона. Однако сотрудники, получившие законные опционы на акции, могут попасть под альтернативный минимальный налог за год, в котором они исполнили свои опционы.
Существует период наделения правами, который должен пройти, прежде чем сотрудники смогут реализовать эти опционы. Этот период обычно дольше, чем у неквалифицированных опционов, иначе налоговые последствия возрастут.
Особые соображения
Когда сотрудники приобретают акции в результате исполнения установленных законом опционов на акции, а затем продают их, у них возникает налогооблагаемый доход или убыток, подлежащий вычету. Обычно это рассматривается как прирост или убыток капитала. Предполагается, что цена опциона будет ниже рыночной цены на момент исполнения, что позволит сотруднику продать актив с прибылью.
Если сотрудник не соблюдает специальные требования к сроку владения, например, продает акции до истечения одного года с даты исполнения опциона, доход от такой продажи должен рассматриваться как обычный доход. Сумма от продажи прибавляется к базе акций для расчета убытка или прибыли от выбытия акций.
При использовании плана покупки акций сотрудниками, после того как акции, приобретенные в результате исполнения опциона, передаются или продаются в первый раз, сотрудники должны получить от работодателя формы, содержащие информацию для определения обычного дохода и дохода от капитала, о котором необходимо сообщить.
Заключение
Обязательные опционы на акции являются важным компонентом вознаграждения сотрудников и предназначены для привлечения и удержания талантливых работников. Они предоставляют сотрудникам дополнительные налоговые преимущества по сравнению с неуставными опционами. Однако налогообложение обязательных опционов на акции может быть сложным, и сотрудникам важно понимать конкретные правила и соображения, связанные с исполнением и продажей этих опционов.
Примечание: Данная статья основана на информации, доступной на сайте Investopedia по состоянию на сентябрь 2021 года, и может не отражать наиболее актуальные правила и практику в России. Для получения точной и актуальной информации рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогообложению или финансовым консультантом, знакомым с российским налоговым законодательством и нормами.
Вопросы и ответы
В чем разница между обязательным опционом на акции и не обязательным опционом на акции?
Регламентированный опцион на акции — это вид компенсации, предлагаемый работодателями сотрудникам и имеющий определенные налоговые преимущества. С другой стороны, нестатутные опционы на акции не предоставляют таких же налоговых льгот и могут иметь другие правила в отношении исполнения и продажи.
Может ли любой человек участвовать в обязательном опционном плане?
Не все сотрудники имеют право на получение обязательных опционов на акции. Обычно работодатели предоставляют такие опционы ключевым сотрудникам или тем, кто соответствует определенным критериям, указанным в документе плана. Важно ознакомиться с требованиями плана вашей компании, чтобы определить, имеете ли вы на него право.
Когда я могу реализовать свои законные опционы на акции?
У сотрудников, как правило, есть определенный срок, в течение которого они могут реализовать свои обязательные опционы на акции, обычно это происходит в течение 10 лет с момента их получения. Тем не менее, чтобы понять, когда именно вы сможете реализовать свои опционы, необходимо обратиться к документу плана или проконсультироваться с работодателем.
Каковы налоговые последствия реализации обязательных опционов на акции?
Исполнение установленных законом опционов на акции не приводит к немедленному налогооблагаемому доходу для сотрудников. Вместо этого налог на прирост капитала обычно уплачивается при продаже акций. Однако важно отметить, что законные опционы на акции могут облагаться альтернативным минимальным налогом, поэтому рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы понять налоговые последствия, характерные для вашей ситуации.
Что произойдет, если я продам свои обязательные опционы на акции до истечения требуемого периода владения?
Если вы продадите свои обязательные опционы на акции до истечения требуемого периода владения, который обычно составляет один год после исполнения, доход от продажи может рассматриваться как обычный доход. Это означает, что прибыль будет облагаться обычным подоходным налогом, а не более низкими ставками налога на прирост капитала. Важно понимать и соблюдать требования к сроку владения, чтобы оптимизировать налоговые последствия.
Могу ли я передать или продать свои законные опционы на акции?
Как правило, уставные опционы на акции нельзя продать, по крайней мере, через год после даты исполнения и через два года после предоставления опциона. Однако необходимо ознакомиться с конкретными положениями документа плана вашей компании, чтобы понять все дополнительные ограничения или запреты на передачу или продажу опционов.
Что делать, если у меня есть законные опционы на акции?
Если у вас есть законные опционы на акции, рекомендуется внимательно изучить условия и положения, изложенные в документе плана. Проконсультируйтесь с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, который может дать индивидуальные рекомендации с учетом ваших конкретных обстоятельств. Понимание правил, налоговых последствий и сроков исполнения и продажи опционов поможет вам принять обоснованные решения в отношении ваших опционов.