Stretch IRA: значение, обзор, расчеты

Что такое Stretch IRA?

Stretch IRA — это стратегия планирования наследства, которая позволяла передавать активы индивидуального пенсионного счета (IRA) от одного поколения к другому, пользуясь преимуществами длительного роста с отсрочкой уплаты налогов. Однако в 2019 году эта стратегия была фактически запрещена, хотя нынешние бенефициары Stretch IRA смогли сохранить свои преимущества.
Согласно действующему законодательству, бенефициары IRA (кроме супруга умершего) должны снять все средства со счета в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета. Однако из этого правила есть исключения. Если бенефициар — несовершеннолетний ребенок, инвалид или хронический больной, а также если он моложе или старше владельца счета менее чем на 10 лет, Stretch IRA все равно разрешена.
Важно отметить, что правила для супругов умерших отличаются. Супруг должен начать получать минимальные обязательные выплаты (RMD) к концу года после смерти владельца или в год, когда владелец достиг бы возраста для получения RMD (который в настоящее время составляет 73 года по состоянию на 1 января 2024 года).

Как работает Stretch IRA?

Stretch IRA — это не особый тип IRA, а скорее финансовая стратегия, используемая в основном с традиционными IRA. Она позволяла людям продлить период, в течение которого налоги на IRA откладывались, принося пользу их наследникам.
При использовании традиционной IRA владелец счета обязан начать выплачивать минимальные обязательные отчисления (RMD) до 1 апреля года, следующего за достижением 73 лет (возраст был увеличен с 72 лет 1 января 2023 года). RMD рассчитывается путем деления остатка на счете на количество лет, оставшихся до конца жизни владельца, как указано в таблице IRS «Единая продолжительность жизни».
Согласно стратегии Stretch IRA, бенефициары, не являющиеся супругами, также должны были начать выводить средства из IRA. Однако они могли основывать RMD на своей собственной ожидаемой продолжительности жизни. Чем моложе бенефициар, тем ниже ежегодный RMD. Это позволяет сохранить больше средств в IRA, обеспечивая возможность значительного роста для будущих поколений. Это также снижало подоходный налог на RMD из традиционной IRA, поскольку более молодой бенефициар, скорее всего, находился бы в более низкой налоговой зоне.
Стоит отметить, что бенефициары унаследованных Roth IRA также обязаны выплачивать RMD, даже если первоначальный владелец счета этого не делал. Однако выплаты из унаследованных Roth IRA, как правило, не облагаются налогом, в то время как выплаты из традиционных IRA рассматриваются как обычный доход.

Правило 10 лет для унаследованных IRA

После вступления в силу Закона SECURE в 2019 году большинство бенефициаров IRA, не являющихся супругами, подпадают под действие правила 10 лет. Согласно этому правилу, они должны снять все деньги с унаследованного IRA до конца 10-го календарного года после смерти первоначального владельца счета.
Однако для супругов, унаследовавших IRA, действуют другие правила. Они должны начать получать минимальные обязательные отчисления (RMD) до конца года после смерти владельца или года, когда владелец достигнет возраста для получения RMD (в настоящее время 73 года по состоянию на 1 января 2024 года).
Стратегия Stretch IRA, которая позволяла бенефициарам, не являющимся супругами, получать RMD, исходя из их собственной ожидаемой продолжительности жизни, в большинстве случаев была запрещена. Однако существуют исключения для несовершеннолетних, инвалидов, хронических больных или тех, кто не достиг возраста первоначального владельца счета в течение 10 лет.

Итоги

Стратегия Stretch IRA больше не используется для целей планирования наследства. Теперь бенефициары IRA, не являющиеся супругами, обязаны претендовать на весь остаток средств на счете в течение 10 лет после смерти первоначального владельца.
Однако бенефициары, не являющиеся супругами и унаследовавшие активы IRA до 31 декабря 2019 года, имеют право следовать старому правилу, согласно которому они должны снимать RMD, основываясь на своей собственной продолжительности жизни, а не на продолжительности жизни первоначального владельца счета.
Важно проконсультироваться с финансовым специалистом, чтобы понять правила и последствия обязательных минимальных выплат (RMD). Если вы не снимете требуемую сумму или не снимите ее вовсе, это может привести к значительным штрафам.
Примечание: Информация, представленная в этой статье, основана на статье Investopedia «Stretch IR Meaning, Overview, Calculations» и применима к Соединенным Штатам. Рекомендуется проконсультироваться с местным финансовым специалистом для получения информации о российских правилах и практике в отношении IRA и унаследованных активов.

Вопросы и ответы

Что такое Stretch IRA?

Stretch IRA — это стратегия планирования наследства, которая позволяет передавать активы индивидуального пенсионного счета (IRA) от одного поколения к другому, пользуясь преимуществами длительного роста с отсрочкой уплаты налогов.

Существует ли еще стратегия Stretch IRA?

Нет, стратегия Stretch IRA больше не доступна для целей планирования наследства. Правила изменились в 2019 году, и теперь большинство бенефициаров IRA, не являющихся супругами, подчиняются правилу 10 лет, согласно которому они должны снять все деньги с унаследованного IRA в течение 10 лет после смерти владельца счета.

Существуют ли исключения из правила 10 лет?

Да, существуют исключения из правила 10 лет. Несовершеннолетние, инвалиды, хронические больные или те, кто не достиг возраста первоначального владельца счета в течение 10 лет, могут следовать старому правилу, которое требует от них снимать RMD, основываясь на их собственной продолжительности жизни, а не на продолжительности жизни первоначального владельца счета.

Что такое минимальные обязательные выплаты (RMD)?

Обязательные минимальные выплаты (RMD) — это минимальная сумма денег, которую IRS требует от людей с пенсионными счетами, такими как традиционные IRA, снимать ежегодно по достижении определенного возраста. RMD облагаются подоходным налогом и рассчитываются в зависимости от баланса счета и ожидаемой продолжительности жизни.

На супругов распространяются те же правила, что и на бенефициаров, не являющихся супругами?

Нет, для супругов, наследующих IRA, действуют другие правила. Они должны начать получать минимальные обязательные выплаты (RMD) к концу года после смерти владельца или в год, когда владелец достигнет возраста для получения RMD (в настоящее время 73 года по состоянию на 1 января 2023 года).

Могут ли бенефициары унаследованных Roth IRA по-прежнему использовать стратегию Stretch IRA?

Нет, стратегия Stretch IRA не применима к унаследованным Roth IRA. Бенефициары унаследованных Roth IRA также обязаны выплачивать RMD, даже если первоначальный владелец счета не был обязан этого делать. Однако выплаты из унаследованных Roth IRA, как правило, не облагаются налогом, в то время как выплаты из традиционных IRA рассматриваются как обычный доход.
Обратите внимание, что информация, представленная в этой статье, основана на статье Investopedia «Stretch IR Meaning, Overview, Calculations» и применима к Соединенным Штатам. Рекомендуется проконсультироваться с местным финансовым специалистом для получения информации о российских правилах и практике в отношении IRA и наследуемых активов.