Налоговый учет
Что такое Налоговый учет?
Налоговый учет — это структура методов бухгалтерского учета, ориентированная на налоги, а не на внешний вид публичной финансовой отчетности. Налоговый учет регулируется Налоговым кодексом , который диктует конкретные правила, которым компании и частные лица должны следовать при подготовке своих налоговых деклараций.
Ключевые моменты
- Налоговый учет — это подсектор бухгалтерского учета, который занимается составлением налоговых деклараций и налоговых платежей.
- Налоговый учет используют физические, юридические, юридические и другие лица.
- Налоговый учет для физических лиц фокусируется на доходах, соответствующих вычетах, пожертвованиях и любых инвестиционных прибылях и убытках.
- Для бизнеса налоговый учет является более сложным, с более тщательной проверкой того, как расходуются средства и что подлежит налогообложению, а что — нет.
Понимание налогового учета
Налоговый учет — это средство ведения налогового учета. Это касается всех — физических лиц, предприятий, корпораций и других организаций. Даже те, кто освобожден от уплаты налогов, должны участвовать в налоговом учете. Целью налогового учета является возможность отслеживать денежные средства (поступающие и выбывающие средства), связанные с физическими и юридическими лицами.
Принципы налогового учета и финансовый учет (GAAP)
В США есть два набора принципов, которые используются при ведении бухгалтерского учета. Первый — это принципы налогового учета, а второй — финансовый учет или общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) .
Согласно GAAP, компании должны следовать общему набору принципов, стандартов и процедур бухгалтерского учета при составлении финансовой отчетности путем учета всех финансовых операций.1 Статьи баланса могут учитываться по-разному при составлении финансовой отчетности и налоговой задолженности. Например, компании могут составлять свою финансовую отчетность, используя метод «первым пришел — первым ушел» (FIFO) для учета своих запасов для финансовых целей, но при этом они могут применить подход «последний пришел — первый ушел» (LIFO) для налоговых целей. Последняя процедура снижает сумму налогов, подлежащих уплате в текущем году.
В то время как бухгалтерский учет в некоторой степени охватывает все финансовые операции, налоговый учет фокусируется исключительно на тех операциях, которые влияют на налоговое бремя организации, и на том, как эти статьи связаны с надлежащим расчетом налогов и подготовкой налоговых документов.Налоговый учет регулируется налоговой службой (IRS), чтобы гарантировать соблюдение всех соответствующих налоговых законов специалистами по налоговому учету и индивидуальными налогоплательщиками.2 IRS также требует использования определенных документов и форм для надлежащего представления налоговой информации в соответствии с требованиями закона.
Краткая справка
Наем профессионального налогового бухгалтера не является обязательным для физического лица, но часто необходимо для корпорации, поскольку налоги на бизнес сложнее, чем налоги на личные нужды.
Виды налогового учета
Налоговый учет для физического лица
Для индивидуального налогоплательщика налоговый учет сосредоточен исключительно на таких статьях, как доход, соответствующие вычеты , инвестиционная прибыль или убыток и другие операции, которые влияют на налоговое бремя физического лица. Это ограничивает объем информации, необходимой физическому лицу для управления годовой налоговой декларацией, и, хотя налоговый бухгалтер может использоваться физическим лицом, это не является требованием закона.
Между тем, общий бухгалтерский учет будет включать в себя отслеживание всех средств, поступающих и выходящих из владения лиц, независимо от цели, включая личные расходы, не имеющие налоговых последствий.
Налоговый учет для бизнеса
С точки зрения бизнеса, больше информации необходимо анализировать как часть процесса налогового учета. Хотя доходы компании или входящие средства должны отслеживаться так же, как и для отдельных лиц, существует дополнительный уровень сложности в отношении любых исходящих средств, направленных на определенные деловые обязательства. Это могут быть средства, направляемые на конкретные бизнес-расходы, а также средства, направляемые акционерам .
Хотя также не требуется, чтобы компания привлекала налогового бухгалтера для выполнения этих обязанностей, это довольно распространено в крупных организациях из-за сложности соответствующих записей.
Краткая справка
Даже юридически освобожденные от налогов организации используют налоговый учет, поскольку они обязаны подавать годовые отчеты.
Налоговый учет для освобожденной от налогов организации
Даже в тех случаях, когда организация освобождена от налогов, необходим налоговый учет.Это связано с тем, что большинство организаций должны подавать годовые отчеты .3 Они должны предоставить информацию о любых поступающих средствах, таких как гранты или пожертвования, а также о том, как эти средства используются во время работы организации. Это помогает гарантировать, что организация соблюдает все законы и постановления, регулирующие надлежащую работу освобожденной от налогов организации.