Налоговый акт

Что такое Налоговый акт?

Термин «налоговый акт» относится к юридическому документу, предоставляющему право собственности на собственность государственному органу, когда владелец не платит любые связанные налоги на собственность .Налоговый акт дает государственному учреждению право продавать недвижимость для сбора просроченных налогов .После продажи недвижимость переходит к покупателю.Эти операции называются «продажей налоговых документов» и обычно проводятся на аукционах.12

Понимание налогового акта

Налог на имущество — это любой налог, уплачиваемый с объекта недвижимости. Налоги уплачиваются владельцами недвижимости — физическими или юридическими лицами — и рассчитываются муниципальным правительством, в котором находится недвижимость. Собранные налоги используются для финансирования различных муниципальных программ, таких как улучшение водоснабжения и канализации, правоохранительные и противопожарные службы, образование, строительство дорог и шоссе, государственных служащих и другие услуги.

Ставки налога на имущество зависят от юрисдикции. Когда налоги на имущество остаются неуплаченными, налоговый орган может продать документ или право собственности на недвижимость — и, следовательно, собственность — для возмещения неуплаченных налогов.

Налоговый орган — обычно правительство округа — должен пройти ряд юридических шагов, чтобы получить налоговый акт. К ним относятся уведомление владельца собственности, подача заявления о налоговом акте, размещение уведомления в собственности и размещение публичного уведомления о продаже. Конкретные шаги, которые необходимо предпринять, обычно различаются в зависимости от местного и муниципального законодательства.

Что такое продажа налогового акта?

При продаже налогового акта продается сама недвижимость. Продажа происходит на аукционе с минимальной ставкой в ​​размере суммы задолженности по налогам плюс проценты, а также расходов, связанных с продажей собственности. Участник, предложивший самую высокую цену, получает собственность. Налоговый акт юридически передает право собственности покупателю при одном условии: новый владелец должен выплатить всю причитающуюся сумму в течение 48-72 часов, в противном случае продажа будет отменена.

Любая сумма, предложенная победителем торгов, превышающая минимальную ставку, может быть переведена или не переведена виновному владельцу.Это зависит от юрисдикции.Первоначальный владелец может лишиться этой избыточной суммы, если он не потребует ее в течение определенного периода времени.В Калифорнии, например, претензии должны быть поданы в течение одного года, а в Техасе крайний срок составляет два года.34  В Грузии средства могут быть востребованы в течение пяти лет после продажи налогового акта, после чего требуется постановление суда для возврата излишков средств.5

Особые соображения

В то время как некоторые штаты продают титул победителю торгов в день аукциона по продаже налогового акта, в других разрешается период выкупа, в течение которого первоначальный владелец имеет возможность погасить свой налоговый долг и выкупить собственность. Если владелец решает выплатить свои долговые обязательства в течение этого периода, он должен выплатить победителю торгов сумму, предложенную на аукционе, плюс проценты, которые могут быть довольно высокими.

Однако, если период выкупа проходит, а владелец все еще не истребует свой документ о собственности, тот, кто предложит самую высокую цену, имеетшанс лишить имущество права выкупа .Например, период выкупа в Айдахо составляет 14 месяцев, в то время как у владельцев в Айове есть один год и девять месяцев, чтобы выкупить свою собственность.67

Налоговые акты и налоговые залоги

Налоговые права аналогичны налоговым актам, но есть некоторые тонкие различия. В то время как налоговые акты передают право собственности на саму собственность новой стороне, налоговые залоговые права являются юридическим иском против собственности, когда налоги не уплачены. Налоговые залоги обеспечивают относительно дешевое вложение для инвесторов с гарантированной прибылью. Залог может стоить от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов и выплачивать простые проценты, которые начисляются ежемесячно.

Вот как работает этот процесс. Государственный орган налагает залог на собственность, если ее владелец не выполняет свои обязательства по налогам на собственность. Эти залоговые права, которые не позволяют владельцам делать что-либо с имуществом, в том числе рефинансировать или продавать его, продаются на аукционе, а не само имущество. Заинтересованные стороны могут инвестировать в эти налоговые залоговые права, подавая на них торги. Возврат основан на максимальной процентной ставке, разрешенной муниципалитетом.

Когда владелец недвижимости не выполняет свои обязательства по своей собственности, муниципалитет отправляет ему уведомление о предстоящем налоговом удержании. Если владелец не обновляет налоги, то налоговое залоговое удержание выставляется на аукцион. Залог передается участнику, предложившему самую высокую цену, который уплачивает оставшуюся сумму налога муниципалитету. Чтобы снять залог, владелец собственности должен выплатить новому владельцу залога оставшуюся сумму плюс проценты.

Пример продажи налогового акта

Предположим, что стоимость собственности при продаже по налоговой декларации оценивается в 100 000 долларов и имеет 5700 долларов задолженности по налогам. Самая высокая ставка на недвижимость — 49 000 долларов. Округ возьмет 5700 долларов из суммы предложения для покрытия причитающихся налогов на недвижимость, а оставшаяся сумма будет выплачена первоначальному владельцу, то есть 49 000 — 5700 долларов = 43 300 долларов. Ведь государственный орган заинтересован только в возврате причитающихся ему налогов. Претендент получает право собственности на дом и прибыль от собственного капитала в размере 100 000–49 000 долларов США = 51 000 долларов США.