Налоговые расходы
Что такое Налоговые расходы?
Налоговые расходы — это обязательства перед федеральным правительством, правительством штата / провинции и / или муниципалитетом в течение определенного периода, обычно в течение года.
Налоговые расходы рассчитываются путем умножения соответствующей налоговой ставки физического или юридического лица на доход, полученный или полученный до налогообложения, после учета таких переменных, как невычитаемые статьи, налоговые активы и налоговые обязательства.
Налоговые расходы = эффективная налоговая ставка x налогооблагаемый доход
Ключевые моменты
- Налоговые расходы — это общая сумма налогов, которые физическое лицо, корпорация или другое лицо причитается налоговому органу.
- Расходы по налогу на прибыль рассчитываются путем умножения налогооблагаемой прибыли на эффективную ставку налога.
- Другие налоги могут взиматься со стоимости актива, например, налоги на собственность или наследство.
Понимание налоговых расходов
Расчет налоговых расходов может быть сложным, учитывая, что различные виды доходов облагаются налогами определенного уровня. Например, бизнес должен платить налог на заработную плату с заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, налог с продаж на определенные покупки активов и акцизный налог на определенные товары.
Помимо диапазона налоговых ставок, применимых к разным уровням дохода, различные налоговые ставки в разных юрисдикциях и несколько уровней налога на прибыль также усложняют определение налоговых расходов организации. Определение соответствующей налоговой ставки и определение правильных методов учета статей, влияющих на налоговые расходы, тщательно описываются налоговыми органами, такими как Служба внутренних доходов (IRS) и GAAP / IFRS.
Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) и Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) предусматривают определенный порядок учета статей доходов и расходов, который может отличаться от положения, разрешенного применимым государственным налоговым кодексом.
Это означает, что сумма признанных налоговых расходов вряд ли будет точно соответствовать стандартному проценту налога на прибыль, который применяется к доходу от бизнеса. Другими словами, различия в финансовом учете и налоговом кодексе могут привести к расходу по налогу, который отличается от фактического налогового счета.
Например, многие компании используют прямолинейную амортизацию для расчета амортизации, отраженной в их финансовой отчетности, но им разрешается использовать ускоренную форму амортизации для получения налогооблагаемой прибыли; в результате получается цифра налогооблагаемого дохода ниже, чем заявленная цифра.
Налоговые расходы влияют на чистую прибыль компании, поскольку это обязательство, которое должно быть оплачено федеральным правительством или правительством штата. Расход уменьшает размер прибыли, подлежащей распределению между акционерами в виде дивидендов.
Это еще более невыгодно для акционеров C-корпораций, которые должны снова платить налоги с полученных дивидендов.1 Однако расход по налогу признается только в том случае, если компания имеет налогооблагаемую прибыль.В случае признания убытка предприятие может перенести его на будущие годы, чтобы компенсировать или уменьшить будущие налоговые расходы.2
Налоговые расходы и подлежащие уплате налоги
Расходы по налогам — это сумма, которую организация определила как задолженность по налогам на основании стандартных правил бухгалтерского учета. Эти расходы указываются в отчете о прибылях и убытках . Налог , подлежащий уплате фактическая сумма задолженности по налогам на основании правил налогового кодекса. Сумма к оплате признается в балансе как обязательство до тех пор, пока компания не оплатит налоговый счет.
Если расходы по налогу выше, чем налоговые обязательства, разница создает другое обязательство, называемое отложенным налоговым обязательством , которое должно быть оплачено в какой-то момент в будущем. С другой стороны, если подлежащий уплате налог выше, чем расход по налогу, разница создает категорию актива, называемую отложенным налоговым активом, которую можно использовать для урегулирования любых налоговых расходов в будущем.