Налоговые правила для иностранцев-резидентов и нерезидентов
Иностранцы-резиденты и нерезиденты сталкиваются с другим набором правил при подаче налоговой декларации в США, чем те, кто являются гражданами. Фактически, заявители, не являющиеся гражданами, могут быть освобождены от декларирования определенных видов доходов в зависимости от их обстоятельств.
Вот некоторые из основных правил и кто должен им следовать.
Что такое Налоговые правила для иностранцев-резидентов и нерезидентов?
Иностранцы-резиденты не являются гражданами США, но у них есть грин-карты, позволяющие им работать в США, или они находились в стране не менее 183 дней в течение трехлетнего периода, включая текущий год.
Ключевые моменты
- Иностранцы-резиденты на законных основаниях работают и живут в США и могут платить налог США со всего своего дохода.
- Однако многие иностранцы-резиденты имеют право на одно из нескольких исключений из требований о проживании.
- Иностранцы-иногородние живут за пределами США, но получают некоторый доход из источников в США. Они должны налог со своих доходов в США.
Иностранцы-иногородние находятся в США на законных основаниях, но не имеют грин-карт. Это могут быть туристы или другие посетители.
Налогообложение доходов иностранцев-нерезидентов
Иностранцы-нерезиденты обязаны платить подоходный налог только с доходов, полученных в США или из источников в США. Им не нужно платить налог с доходов, полученных за границей.
Например, гражданин Германии, владеющий бизнесом в Германии, а другой — в США, будет облагаться налогом только с доходов из последнего источника. Немецкий бизнес будет проигнорирован.
Инвестиционный доход, полученный в США и не из источника в США, обычно облагается налогом по ставке 30%, если иное не указано в соглашении.
Иностранцы-нерезиденты должны вести тщательный учет, чтобы показывать источники всех своих доходов, чтобы Служба внутренних доходов (IRS) могла четко видеть, какой доход не облагается налогом, а какой нет.
Налогообложение доходов иностранцев-резидентов
В отличие от иностранцев-нерезидентов, большинство иностранцев-резидентов облагаются налогом на все формы полученного дохода, как иностранного, так и внутреннего, включая любые выплаты, полученные в виде пенсии от иностранного правительства.
Иностранцы- резиденты могут потребовать исключения из заработанного иностранного дохода и / или иностранного налогового кредита, если они соответствуют требованиям.5
Кроме того, иностранцы-резиденты, работающие на иностранное правительство в США, могут претендовать на освобождение от уплаты своей заработной платы, если у США есть взаимное налоговое соглашение с правительством, которое нанимает человека.
Тест на проживание для иностранцев-резидентов
Иностранцы-резиденты имеют грин-карту или соответствуют требованиям теста на проживание, либо и то, и другое.
Этот тест требует, чтобы иностранный налогоплательщик проживал в США не менее 31 дня в течение года и должен был находиться в США не менее 183 дней за последние три года (включая текущий год).
Однако тест на проживание учитывает только один день проживания в США как полный день проживания для целей этого теста на текущий год.День проживания считается только одной третью дня проживания в предыдущем году и одной шестой дня в предыдущем году.
Следовательно, общее количество дней проживания в течение предыдущих двух лет должно быть разделено либо на три, либо на шесть перед подсчетом, и это окончательное общее количество должно равняться не менее 183.
Исключения из теста на проживание
Тест на проживание содержит ряд исключений. Они фактически освобождают большой процент законных иностранцев в США от необходимости сообщать о налогооблагаемом доходе. Ниже приведены некоторые из наиболее распространенных исключений.
Краткая справка
Правила IRS сложны. Если вы не уверены в своем налоговом статусе, обратитесь к Публикации IRS 519 с полной информацией.
Вы едете из Канады или Мексики
Люди, которые регулярно ездят на работу из Канады или Мексики в США, не могут считать дни в пути на работу в качестве дней проживания для целей теста на проживание.
Ваш налоговый дом находится в другом месте
Иностранцы, которые могут доказать, что они имели налоговый дом в другой стране в течение года и не находились в США 183 дня в течение года, обычно не обязаны платить налоги в США, даже если они соответствуют стандартному тесту на проживание.
В этом случае налоговый дом обычно считается либо основным местом ведения бизнеса, либо основным местом жительства соответствующего лица.
Те, кто относится к этой категории, освобождены от налогообложения в США, даже если они проживают в США.
Иностранцы, желающие подать заявление об освобождении от налогов, должны подать форму 8840 в IRS.
Вы имеете право на эти исключения
Те, кто должен временно проживать в США по определенным причинам, могут потребовать освобождения от налога на дни, проведенные в США, заполнив форму 8843. К тем, кто имеет право требовать этого освобождения, относятся:
- Учителя
- Стажеры
- Студенты
- Профессиональные спортсмены
- Любое лицо, имеющее дипломатический или консульский статус при иностранном правительстве или международной организации или являющееся членом ближайшего родственника этого лица.
Вы имеете право на медицинское исключение
Любой, кто неожиданно задержан в США по медицинским показаниям, может потребовать освобождения от медицинского страхования. Например, иностранный турист, который страдает сердечным приступом во время пребывания в США и находится в больнице на три месяца, может заполнить форму 8843 и указать дни, проведенные здесь по медицинским показаниям в рамках этого исключения.
Действует налоговый договор
Тест на проживание не отменяет определение места жительства, указанное в налоговом соглашении. Договор с другой страной может освободить вас от классификации в качестве резидента, даже если иностранец в остальном отвечает требованиям теста на проживание.
Как работать со статусом двойного налогообложения
Иностранцы, которые получают свои грин-карты в течение года, должны будут подать декларацию с двойным статусом, потому что они были иностранцами-нерезидентами до получения своей карты и иностранцами-резидентами впоследствии. Их статус изменился в день получения грин-карты.
Люди в этой категории должны включить отчет с разбивкой по всем доходам, которые они получили как резиденты и как нерезиденты.
Когда инопланетяне покидают США
Иностранцы, покидающие США на любой срок, должны получить сертификат соответствия, в котором указано, что они уплатили свои налоги в США. В противном случае налоговую декларацию необходимо подать и оплатить в пункте отправления.
Те, кто уезжает, должны получить форму IRS 1040-C, чтобы узнать, о чем они должны сообщить.Лица, перечисленные выше в качестве освобожденных от уплаты налогов, также освобождаются от этого требования.
Налог на экспатриацию
Иностранцы и любые граждане США, которые покидают США и отказываются от гражданства, должны платить налог на экспатриацию со всех своих доходов и активов.
Имущество налогоплательщика подлежит налогообложению за день до его высылки.
Для дополнительной информации
Это примерно охватывает налоговые правила, которые применяются к большинству иностранцев-резидентов и нерезидентов.
Однако правила могут быть довольно сложными в зависимости от индивидуальных обстоятельств. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 519 .
Статья подготовлена NESrakonk.ru