Налогооблагаемый доход
Что такое налогооблагаемый доход?
Налогооблагаемый доход — это часть дохода физического лица или компании, используемая для расчета суммы налога, которую они должны государству в данном налоговом году. В широком смысле его можно описать как скорректированный валовой доход (AGI) за вычетом допустимых детализированных или стандартных вычетов. Налогооблагаемый доход включает заработную плату, оклады, бонусы и чаевые, а также инвестиционный доход и различные виды нетрудового дохода.
Ключевые выводы
- Налогооблагаемый доход — это часть валового дохода человека, которую правительство считает подлежащей налогообложению.
- Налогооблагаемый доход состоит как из заработанного, так и из незаработанного дохода.
- Налогооблагаемый доход обычно меньше скорректированного валового дохода из-за вычетов, которые его уменьшают.
Понимание налогооблагаемого дохода
Незаработанный доход, который считается налогооблагаемым доходом, включает погашенные долги, алименты, алименты, государственные пособия (например, пособия по безработице и инвалидности), пособия по забастовке и лотерейные выплаты. Налогооблагаемый доход также включает прибыль, полученную от подорожавших активов, проданных в течение года, а также от дивидендов и процентных доходов.
Когда дело доходит до вычетов, Налоговая служба (IRS) предлагает индивидуальным подателям налоговых деклараций возможность потребовать стандартный вычет или список вычетов с разбивкой по статьям.Детализированные вычеты включают проценты, уплаченные по ипотеке, медицинские расходы, превышающие определенный порог (7,5% от AGI на 2020 год), и ряд других расходов.1
Когда предприятия подают налоговые декларации, они не отражают свои доходы напрямую как налогооблагаемый доход. Скорее они вычитают свои бизнес-расходы из своей выручки, чтобы рассчитать свой бизнес-доход. Затем они вычитают вычеты, чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход.
Краткий обзор
В то время как аннулированные долги обычно подлежат налогообложению, Конгресс освободил от федерального налогообложения ссуды по Программе защиты прощенной зарплаты.Однако в некоторых штатах прощенная сумма может рассматриваться как налогооблагаемый доход или запрещать вычеты расходов, оплаченных по ссуде.
Расчет налогооблагаемого дохода
Шаг 1. Определите статус вашей заявки
Чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход для индивидуальной налоговой декларации, вам сначала необходимо определить свой статус подачи. Если вы не состоите в браке, вы можете подавать налоговую декларацию либо в качестве индивидуального подателя, либо, если у вас есть соответствующее лицо, за которого вы платите более половины расходов на поддержку и жилье, в качестве главы семьи. Если вы состоите в браке, вы, скорее всего, захотите подать совместную регистрацию в браке (MFJ). Однако есть состоящую в браке регистрацию отдельно (MFS).
Шаг 2: Соберите документы по всем источникам дохода
Как только вы узнаете свой статус подачи документов, вам нужно будет собрать документы для всех источников дохода для себя, вашего супруга (если применимо) и любых иждивенцев (если применимо). Сумма всех этих источников дохода называется вашим «валовым доходом». Ниже приведены наиболее распространенные налоговые формы, которые вам понадобятся для расчета вашего валового дохода.
- Форма W-2 показывает доход, полученный вами в качестве наемного работника за услуги.
- Если вы работали по контракту или подрабатывали, вам понадобится форма 1099-NEC (компенсация, не связанная с сотрудниками).В нем указывается доход, полученный при работе на физическое или юридическое лицо, не являющееся работодателем (когда эти суммы превышают 600 долларов США).
- Форма 1099-MISC сообщает о суммах, заработанных (более 600 долларов США) из других источников дохода, включая арендную плату, призы, доходы от рыболовных судов или выплаты по страхованию урожая.
- Если вы заработали более 10 долларов США в виде процентов в течение налогового года, вы получите форму 1099-INT от своего финансового учреждения.
Шаг 3. Рассчитайте скорректированный валовой доход
Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI).Ваш AGI является результатом внесения определенных «сверхурочных» корректировок в ваш валовой доход, таких как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA), проценты по студенческой ссуде и определенные расходы на преподавателя. Эти статьи называются «сверхстандартными», потому что они уменьшают ваш доход до того, как вы начнете делать какие-либо разрешенные вычеты по статьям или стандартные вычеты.
Краткий обзор
В 2020 налоговом годузакон CARES разрешает налогоплательщикам, которые выбирают стандартный вычет, делать вычеты сверх нормы в размере 300 долларов США за денежные взносы на благотворительность.
Шаг 4. Рассчитайте вычеты (стандартные или детализированные)
Следующим шагом будет расчет ваших удержаний. Как упоминалось выше, вы можете использовать стандартный вычет или детализировать свои вычеты.
Стандартный вычет — это установленная сумма, которую податели налоговой декларации могут потребовать, если у них недостаточно детализированных вычетов, чтобы требовать.В 2021 году индивидуальные податели налоговых деклараций могут потребовать стандартный вычет в размере 12 400 долларов (24 800 долларов для совместной регистрации в браке и 18 650 долларов для главы семьи). Эти цифры поднимутся до $ 12550, $ 25100 и $ 18800 за 2021
Если вы планируете перечислять вычеты по статьям, а не использовать стандартные вычеты, это наиболее часто используемые записи.
- Уплаченные налоги на недвижимость и проценты по ипотеке.Обычно это отображается в форме 1098 «Заявление о процентах по ипотеке», которую вы получите от своего ипотечного кредитора. Если у вас нет ипотечной ссуды или нет счета условного депонирования для уплаты налогов на недвижимость, вам необходимо будет вести учет платежей по налогу на недвижимость отдельно.
- Уплаченные вами государственные и местные налоги. Это есть в форме W-2, если вы работаете на работодателя. Если вы являетесь независимым подрядчиком, вам потребуется отчет о предполагаемых налоговых платежах, которые вы производили ежеквартально в течение года.
- Благотворительные пожертвования.Благотворительные пожертвования не подлежат налогообложению;однако сумма, которую вы можете требовать, ограничена процентом от вашего скорректированного валового дохода (AGI) в большинстве лет.
- Расходы на образование.Имейте в виду, что если вы оплачиваете квалификационные расходы на образование с помощью студенческой ссуды, она должна быть востребована в год, когда были произведены расходы, а не в год получения или погашения ссуды.
- Невозмещенные медицинские счета.В 2020 году вы можете вычесть сумму невозмещенных медицинских расходов, превышающую 7,5% от вашего AGI (порог обычно составляет от 7,5 до 10% от AGI в любой обычный налоговый год).
Владельцы индивидуальных предпринимателей, товариществ, S-корпораций и некоторых трастов и имений могут иметь право на вычет квалифицированного дохода от бизнеса (QBI), который позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать до 20% дивидендов QBI, инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и доход квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Если вы являетесь независимым подрядчиком, ваша работа, скорее всего, будет иметь право на этот специальный вычет.
Шаг 5: Расчет налогооблагаемого дохода
На последнем этапе расчета налогооблагаемого дохода вам нужно будет взять свой AGI, рассчитанный выше, и вычесть все применимые вычеты.
Краткий обзор
В рамкахэтот список, чтобы узнать, как ваш штат относится к доходу по безработице. Если вы подали налоговую декларацию до 31 марта 2021 г., IRS скорректирует ее автоматически. Закон также включает положение о том, что прощение студенческой ссуды, выданное в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2025 года, не будет облагаться налогом для получателя.
Налогооблагаемый доход vs. необлагаемый доход
IRS считает, что почти каждый вид дохода подлежит налогообложению, но небольшое количество источников дохода не подлежат налогообложению.Например, если вы являетесь членом религиозной организации, которая приняла обет бедности, работаете в организации, управляемой этим приказом, и передаете свои доходы этому приказу, ваш доход не облагается налогом.Точно так же, если вы получаете награду за достижения сотрудника, ее стоимость не облагается налогом при соблюдении определенных условий.Если кто-то умирает, и вы получаете выплату по страхованию жизни, это тоже не облагаемый налогом доход.
Разные налоговые органы по-разному определяют налогооблагаемый и необлагаемый доход.Например, в то время как в Соединенных Штатах IRS считает лотерейные выигрыши налогооблагаемым доходом, Налоговое управление Канады считает, что большинство лотерейных выигрышей и другие неожиданные разовые непредвиденные доходы не подлежат налогообложению.17
Часто задаваемые вопросы
Что считается налогооблагаемым доходом?
Налогооблагаемый доход включает заработную плату, бонусы и чаевые, а также инвестиционный доход и различные виды нетрудового дохода. К нетрудовому доходу, который считается налогооблагаемым доходом, относятся аннулированные долги, алименты, алименты, государственные пособия (например, пособия по безработице и пособия по инвалидности), пособия по забастовке и лотерейные выплаты. Налогооблагаемый доход также включает прибыль, полученную от подорожавших активов, проданных в течение года, а также от дивидендов и процентных доходов.
Как рассчитать налогооблагаемый доход для индивидуальной налоговой декларации?
Процесс начинается с определения вашего статуса подачи (холост, женат и т. Д.) И сбора документов по всем источникам дохода (W-2, 1099 и т. Д.). Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI), который представляет собой «сверхлимитные» корректировки вашего валового дохода, такие как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA). Затем наступает решающий этап расчета ваших вычетов, которые могут быть стандартными и / или детализированными. Ваш налогооблагаемый доход — это то, что осталось после вычета всех применимых вычетов из AGI.
Каковы примеры необлагаемых налогом доходов?
IRS признает некоторые потоки доходов необлагаемыми. Например, если вы являетесь членом религиозной организации, которая приняла обет бедности, работаете в организации, управляемой этим приказом, и передаете свои доходы этому приказу, ваш доход не облагается налогом. Точно так же, если вы получаете награду за достижения сотрудника, ее стоимость не облагается налогом при соблюдении определенных условий. Если кто-то умирает, и вы получаете выплату по страхованию жизни, это тоже не облагаемый налогом доход.