Налоги в Орегоне для малого бизнеса: основы

У предпринимателей Западного побережья есть несколько стимулов, чтобы выбрать Орегон в качестве дома для своего малого бизнеса. Сосед Орегона на юге, Калифорния, имеет гораздо более высокую стоимость жизни, как и многие крупные города Вашингтона, северного соседа штата. Во многих частях Орегона, в частности в районе Портленда, есть растущее, процветающее, образованное население, а также несколько уважаемых университетов, которые ежегодно выпускают новые классы квалифицированных сотрудников. Что касается качества жизни, Орегон может не предложить обильного солнечного света и круглогодичного тепла Южной Калифорнии, но его жители наслаждаются менее многолюдными условиями, более низкой преступностью и более легким движением и по-прежнему пожинают плоды мягкой зимы и умеренного лета.

Налоговые преимущества для малого бизнеса

Хотя это и не полная налоговая сделка, как в некоторых штатах Солнечного пояса, таких как Техас и Флорида, Орегон предоставляет владельцам малого бизнеса несколько налоговых преимуществ, которые изображают его в выгодном свете, особенно по сравнению с Калифорнией. Владельцы бизнеса в Калифорнии часто облагаются высокими налогами на доход от бизнеса и личный доход, полученный от бизнеса. В Орегоне же, напротив, владельцы бизнеса платят то или другое. Более того, подоходный налог с населения в Орегоне, как правило, ниже, чем в Калифорнии, особенно для людей с высокими доходами.

До 2020 года (когда вступил в силу налог на корпоративную деятельность) в штате Орегон был только один вид налога на предприятия, и по большей части он взимался только с корпораций и компаний с ограниченной ответственностью (LLC), которые решили рассматриваться как корпорации. Большинство малых предприятий создаются как корпорации S, LLC, не рассматриваемые как корпорации, партнерства и индивидуальные предприниматели, что означает, что их налоги на бизнес в Орегоне, если они вообще применимы, минимальны.

Акцизный налог на корпорации штата Орегон

Если малый бизнес создается как корпорация C или как LLC, которая решает, чтобы ее рассматривали как корпорацию, Орегон взимает так называемый акцизный налог на корпорации, который в основном является модной терминологией штата для корпоративного налога.  Несмотря на то, что большинство малых предприятий не являются корпорациями типа C, а также те, которые являются LLC, не выбирают, чтобы их рассматривали как корпорации, этот налог важно понимать, поскольку малые предприятия часто со временем превращаются в традиционные корпорации.

Корпоративный акцизный налог применяется к корпорациям, базирующимся в Орегоне, и начисляется на доход от бизнеса, осуществляемого в пределах штата.По состоянию на 2020 год этот налог имеет двепредельные ставки : 6,6% для первых 10 миллионов долларов дохода и 7,6% для всех доходов свыше 10 миллионов долларов.  Например, корпорация в штате Орегон с чистой прибылью в 20 миллионов долларов должна в общей сложности 1,42 миллиона долларов по налогам: 660 000 долларов по первым 10 миллионам долларов и 760 000 долларов по дополнительным 10 миллионам долларов.

Корпорации штата Орегон, которые не заявляют о чистой прибыли или имеют чистые убытки, все равно должны платить минимальные налоги, основанные на общем объеме продаж.Этот минимальный налог составляет от 150 долларов США для продаж стоимостью менее 500 000 долларов США до 100 000 долларов США для продаж свыше 100 миллионов долларов США.

Предприятия, не созданные как корпорации, в основном защищены от акцизного налога на корпорации штата Орегон.Однако некоторые виды бизнеса, не являющиеся корпорациями, должны платить минимальный акцизный налог в размере 150 долларов США.Этот минимальный налог применяется к S-корпорациям и ко всем LLC, классифицированным как партнерства.

C корпорации

Корпорации C платят акцизный налог на корпорации штата Орегон, описанный выше, который рассчитывается одним из двух способов: на основе чистой прибыли или чистых продаж.Причитающийся налог — это наибольшая из двух рассчитанных сумм.  Для целей налогообложения корпорации являются отдельными от своих владельцев юридическими лицами, поэтому прибыль не поступает.Однако эти владельцы по-прежнему могут облагаться налогом на уровне штата на определенный доход, который они получают от доли в бизнесе.  Прирост капитала и дивиденды облагаются налогом по ставке предельного налога на прибыль налогоплательщика, которая может достигать 9,9%.

S корпорации

Корпорации S действуют так же, как корпорации C, в том смысле, что они создают отдельные организации, которые предоставляют владельцам бизнеса и их личным активам множество юридических и финансовых средств защиты.Различие между ними заключается в статусе S, зарегистрированном в Налоговой службе (IRS), который позволяет доходу, полученному от продаж, проходить через корпорацию к ее владельцам.Поскольку владельцы затем платят подоходный налог с населения с этих денег, федеральное правительство не взимает с предприятий корпоративный налог, считая это двойным налогообложением.  Большинство государств также придерживаются этой философии.Калифорния не входит в их число,  но Орегон входит, за исключением акцизного налога в размере 150 долларов, который должны платить корпорации S.

Например, корпорация Oregon S с чистой прибылью в 20 миллионов долларов по-прежнему платит только 150 долларов в качестве налога.  Этот доход затем переходит к владельцам, которые платят с него государственный подоходный налог по предельным ставкам от 5 до 9,9% от общего дохода.

ООО

LLC — это сквозные организации, которые можно классифицировать по-разному.Эта классификация определяет налоговый режим LLC в Орегоне.Классификация LLC по умолчанию — это партнерство для предприятий, принадлежащих нескольким лицам, и неучтенная организация для предприятий, принадлежащих физическим лицам.Для LLC, классифицируемых как партнерства, налоги такие же, как и для S-корпораций.  Бизнес должен минимальный акцизный налог в размере 150 долларов, в то время как владельцы бизнеса платят подоходный налог с населения с полученного дохода.  Для ООО, классифицируемых как неучтенные организации, налог на прибыль не взимается;с сквозного дохода взимается только личный налог.В некоторых случаях, хотя и редко, LLC предпочитает, чтобы ее рассматривали как корпорацию.В этом случае к LLC применяются те же налоговые правила, что и для корпораций штата Орегон C.

Партнерство и индивидуальное предпринимательство

В большинстве партнерств и индивидуальных предпринимателей владелец бизнеса получает свою долю дохода от бизнеса напрямую, а не через компанию.В этих случаях штат Орегон не облагает бизнес никаким подоходным налогом, даже минимальным акцизным налогом в размере 150 долларов.  Владелец бизнеса платит подоходный налог штата с физических лиц по обычным ставкам, в зависимости от того, к какой из четырех налоговых категорий штата Орегон он подпадает.  Единственное исключение — для LLC, которые подают налоговые декларации партнерства.В этой ситуации предприятие несет ответственность за уплату минимального акцизного налога штата Орегон в размере 150 долларов США.