Доверять
Что такое Доверять?
Траст — это фидуциарные отношения, в которых одна сторона, известная как доверительный управляющий, дает другой стороне, доверительному управляющему, право владеть имуществом или активами в пользу третьей стороны, бенефициара. Трасты создаются для обеспечения правовой защиты активов доверительного управляющего, чтобы убедиться, что эти активы распределяются в соответствии с пожеланиями доверительного управляющего, а также для экономии времени, сокращения бумажной работы и, в некоторых случаях, для избежания или уменьшения налогов на наследство или наследство. В сфере финансов траст также может представлять собой тип закрытого фонда, созданного как публичная компания с ограниченной ответственностью.
Ключевые моменты
- Доверительный фонд — это фидуциарные отношения, в которых доверительный управляющий предоставляет другой стороне, известной как доверительный управляющий, право владеть имуществом или активами в пользу третьей стороны.
- Хотя они обычно ассоциируются с неработающими богатыми, трасты представляют собой весьма универсальные инструменты, которые можно использовать для самых разных целей для достижения конкретных целей.
- Каждый траст делится на шесть широких категорий — живые или завещательные, финансируемые или нефинансируемые, отзывные или безотзывные.
Понимание трастов
Трасты создаются учредителями (физическим лицом и его или ее адвокатом), которые решают, как передать часть или все свои активы доверительным управляющим . Эти попечители хранят активы для бенефициаров траста. Правила траста зависят от условий, на которых он был построен. В некоторых регионах пожилые бенефициары могут стать попечителями. Например, в некоторых юрисдикциях концедент может быть пожизненным бенефициаром и попечителем одновременно.
Доверие можно использовать для определения того, как следует управлять деньгами человека и распределять их при жизни этого человека или после его смерти. Доверие помогает избежать налогов и завещания. Он может защитить активы от кредиторов и может диктовать условия наследования бенефициарам. Недостатки трастов в том, что для их создания требуются время и деньги, и их нелегко отозвать.
Доверительный фонд — это один из способов обеспечения бенефициара, который не достиг совершеннолетия или имеет психическое расстройство, что может снизить его способность управлять финансами. Как только бенефициар будет признан способным управлять своими активами, он получит доверительное управление.
Категории трастов
Хотя существует множество различных типов трастов, каждый попадает в одну или несколько из следующих категорий:
Проживание или завещание
Жить доверие — также называется между Vivos доверие — это письменный документ , в котором активы индивида обеспечиваются как доверие для использования индивида и выгоды при его жизни. Эти активы передаются его бенефициарам в момент смерти человека. У физического лица есть доверительный управляющий-преемник, который отвечает за передачу активов.
Завещательное доверие , также называется уповаю, определяет , каким образом активы индивида обозначены после смерти человека.
Отзывный или безотзывный
Отзывной доверие может быть изменен или расторгнут по доверителя в течение своей жизни. Безотзывный траст , как следует из названия, является одним из доверитель не может измениться , как только она установлена, или один , который становится безотзывным с момента его смерти.
Живые трасты могут быть отзывными или безотзывными. Завещательные трасты могут быть только безотзывными. Безотзывное доверие обычно более желательно. Тот факт, что он не подлежит изменению и содержит активы, которые были окончательно выведены из владения доверительного управляющего , — это то, что позволяет минимизировать налоги на наследство или вообще избежать их.
Финансируется или не финансируется
Накопительный траст имеет активы, вложенные в него доверителем в течение его жизни. Необеспеченный траст состоит только из доверительного соглашения без финансирования. Нефинансируемые трасты могут финансироваться после смерти доверительного управляющего или оставаться нефинансируемыми. Поскольку нефинансируемый траст подвергает активы многим опасностям, которых он призван избегать, важно обеспечить надлежащее финансирование.
Общие цели трастов
Доверительный фонд — это древний инструмент, восходящий к феодальным временам, который иногда вызывает презрение из-за его ассоциации с праздными богатыми (как в уничижительном слове «ребенок доверительного фонда»). Но трасты — это универсальные механизмы, которые могут защитить активы и направить их в нужные руки в настоящем и будущем, спустя много времени после смерти первоначального владельца активов.
Траст — это юридическое лицо, нанятое для владения имуществом, поэтому активы, как правило, безопаснее, чем у члена семьи. Даже родственник с лучшими намерениями может столкнуться с судебным иском, разводом или другим несчастьем, подвергая эти активы риску.
Хотя они кажутся ориентированными в первую очередь на состоятельных лиц и семей, поскольку их создание и содержание может быть дорогостоящим, они также могут оказаться полезными для лиц, принадлежащих к более среднему классу, — например, для обеспечения ухода за иждивенцами с физическими или умственными недостатками.
Некоторые люди используют трасты просто для конфиденциальности. В некоторых юрисдикциях условия завещания могут быть публичными. Те же условия завещания могут применяться через траст, и люди, которые не хотят, чтобы их завещания были опубликованы публично, вместо этого выбирают трасты.
Трасты также можно использовать для имущественного планирования . Как правило, имущество умершего человека передается супругу, а затем поровну делится между оставшимися в живых детьми. Однако детям, не достигшим 18-летнего возраста, необходимо иметь опекунов. Попечители имеют контроль над активами только до тех пор, пока дети не достигнут совершеннолетия.
Трасты также можно использовать для налогового планирования. В некоторых случаях налоговые последствия использования трастов ниже по сравнению с другими альтернативами. Таким образом, использование трастов стало основным продуктом налогового планирования для физических и юридических лиц.
Активы в трасте получают выгоду от увеличения базы , что может означать значительную экономию налогов для наследников, которые в конечном итоге унаследуют траст. Напротив, активы, которые просто передаются при жизни владельца, обычно имеют его или ее первоначальную стоимость .
Вот как работает расчет: акции, которые стоили 5000 долларов при первоначальной покупке и которые стоят 10 000 долларов, когда их унаследует бенефициар траста, будут иметь базис в 10 000 долларов. Если бы тот же бенефициар получил их в качестве подарка, когда первоначальный владелец был еще жив, их базовая сумма составила бы 5000 долларов. Позже, если акции будут проданы за 12 000 долларов, лицо, унаследовавшее их от траста, должно будет заплатить налог с прибыли в 2 000 долларов, в то время как тот, кому были предоставлены акции, будет должен платить налог с прибыли в размере 7 000 долларов. (Обратите внимание, что повышенная основа применяется к унаследованным активам в целом, а не только к тем, которые связаны с трастом.)
Наконец, человек может создать траст, чтобы иметь право на участие в программе Medicaid и при этом сохранить хотя бы часть своего состояния.
Типы трастовых фондов
Ниже приводится список некоторых наиболее распространенных типов трастовых фондов:
Credit Shelter Trust : иногда называемый обходным трастом или семейным трастом, этот траст позволяет человеку завещать сумму до (но не более) освобождения от налога на наследство. Остальная часть имущества переходит к супруге без уплаты налогов. Средства, размещенные в фонде кредитного приюта, навсегда освобождаются от налогов на наследство, даже если они растут.
Доверительный фонд с пропуском поколений: этот доверительный фонд позволяет человеку передавать активы без налогообложения бенефициарам, по крайней мере, двум поколениям их младших — обычно их внукам.
Квалифицированный траст для личного проживания : этот траст удаляет дом (или загородный дом) человека из его имущества. Это может быть полезно, если недвижимость будет сильно оценена.
Страховой траст : этот безотзывный траст защищает полис страхования жизни внутри траста, тем самым удаляя его из налогооблагаемого имущества. Хотя человек больше не может брать взаймы под полис или менять бенефициаров, вырученные средства можно использовать для оплаты имущественных расходов после смерти человека.
Квалифицированный доверительный фонд недвижимости с неограниченной долей участия : этот траст позволяет человеку направлять активы конкретным бенефициарам — их выжившим — в разное время. В типичном сценарии супруг (а) будет получать пожизненный доход от траста, а дети получат то, что осталось после его смерти.
Раздельное доверительное отношение : это доверие позволяет родителям устанавливать доверительные отношения с различными функциями для каждого бенефициара (т. Е. Ребенка).
Spendthrift Trust: этот траст защищает активы, которые человек помещает в траст, от требований кредиторов. Этот траст также позволяет управлять активами независимому доверительному управляющему и запрещает бенефициару продавать свою долю в трасте.
Благотворительный фонд: этот фонд приносит пользу конкретной благотворительной или некоммерческой организации. Обычно благотворительный фонд создается как часть плана по наследству и помогает снизить или избежать налогов на наследство и дарение. Остаточный благотворительный траст , финансируемый в течение жизни человека, распределяет доход между назначенными бенефициарами (например, детьми или супругом) в течение определенного периода времени, а затем передает оставшиеся активы благотворительной организации.
Доверительный фонд для лиц с особыми потребностями : этот доверительный фонд предназначен для иждивенцев, получающих государственные пособия, такие как пособие по инвалидности социального обеспечения. Создание траста позволяет инвалиду получать доход, не влияя на государственные выплаты и не теряя их.
Слепой траст : этот траст позволяет попечителям управлять активами траста без ведома бенефициаров. Это может быть полезно, если бенефициару нужно избегать конфликта интересов.
Totten Trust: это доверие, также известное как счет с выплатой в случае смерти , создается в течение срока действия доверительного управляющего, который также выступает в качестве доверенного лица. Обычно он используется для банковских счетов (на него нельзя положить физическое имущество). Большим преимуществом является то, что активы в трасте избегают завещания после смерти доверителя. Этот вариант, который часто называют «доверием бедняков», не требует письменного документа и часто ничего не стоит для создания. Его можно установить, просто указав в названии учетной записи такой язык идентификации, как «В доверительном управлении», «К оплате». on Death To »или« As Trustee For ».
За исключением, пожалуй, траста Totten, трасты — это сложный инструмент. Для правильного создания траста обычно требуется экспертная консультация доверительного поверенного или трастовой компании , которая создает трастовые фонды в рамках широкого спектра услуг по управлению недвижимостью и активами.