Что такое Единообразный закон о подарках несовершеннолетним (UGMA)?

Единообразный закон о дарении несовершеннолетним (UGMA) — это законодательная база, позволяющая частным лицам в США передавать финансовые активы несовершеннолетним без необходимости создания официального траста. Впервые он был разработан в 1956 году и пересмотрен в 1966 году. Основная цель UGMA — облегчить передачу активов от родителей к их детям, предоставляя при этом определенные налоговые преимущества.

Как работает счет UGMA?

Счет UGMA функционирует как опекунский счет, на котором хранятся и защищаются активы от имени несовершеннолетнего бенефициара. Счет управляется взрослым опекуном до достижения несовершеннолетним совершеннолетия, после чего он получает контроль над счетом.
Счета UGMA могут быть открыты в банках или брокерских конторах. Донор, которым может быть родитель или другое лицо, назначает опекуна для управления счетом и принятия инвестиционных решений от имени несовершеннолетнего. Опекун имеет право покупать и продавать акции, облигации, взаимные фонды и другие ценные бумаги, используя средства на счете UGMA.
Взносы на счета UGMA могут делать друзья и члены семьи, причем ограничений по взносам и доходам нет. Взносы делаются из средств после уплаты налогов, то есть доноры не получают вычета по подоходному налогу за свои взносы. После внесения средств на счет UGMA они становятся безотзывными и передаются несовершеннолетнему бенефициару.
Активы UGMA обычно используются для финансирования образования ребенка, но их можно снимать на любые расходы, которые выгодны несовершеннолетнему. Счета UGMA не предусматривают штрафов за снятие средств. Однако важно отметить, что активы UGMA считаются активами несовершеннолетнего и могут повлиять на его право на получение федеральной финансовой помощи на обучение в колледже.
Когда несовершеннолетний достигает совершеннолетия, которое зависит от штата, но обычно составляет 18 или 21 год, он получает полный контроль и право собственности на счет UGMA. В этот момент они могут распоряжаться средствами по своему усмотрению.

UGMA против UTMA

В США термины UGMA (Uniform Gifts to Minors Act) и UTMA (Uniform Transfers to Minors Act) часто используются как взаимозаменяемые. UTMA является продолжением UGMA и был принят в 1986 году. Хотя между ними есть сходство, существуют и некоторые различия.
И UGMA, и UTMA требуют указания опекуна, который управляет и инвестирует активы от имени несовершеннолетнего до достижения им совершеннолетия. Однако счета UTMA позволяют использовать более широкий спектр активов, включая материальные активы, такие как недвижимость и произведения искусства, а также финансовые активы, такие как наличные деньги, акции, облигации и страховые продукты. Счета UGMA, напротив, ограничены финансовыми активами.
Кроме того, счета UTMA обеспечивают большую гибкость в отношении налогового бремени. Доходы на счетах UTMA могут облагаться налогом по более низкой налоговой ставке ребенка, в то время как доходы на счетах UGMA могут облагаться налогом либо для ребенка, либо для родителя, в зависимости от суммы дохода и возраста бенефициара.

Плюсы и минусы счетов UGMA

Счета UGMA имеют ряд преимуществ и недостатков, которые следует учитывать при принятии решения об их открытии:
Плюсы:

  1. Простота и легкость создания: Счета UGMA относительно легко открыть, для этого требуется минимальное количество документов и юридических процедур.
  2. Налоговые преимущества: Доходы со счета UGMA облагаются налогом по более низкой налоговой ставке несовершеннолетнего, что может привести к потенциальной экономии на налогах.
  3. Гибкость: Активы UGMA могут быть использованы на любые расходы в интересах несовершеннолетнего, что обеспечивает гибкость в использовании средств.
  4. Финансирование образования: Счета UGMA могут стать удобным способом накопления и инвестирования средств, предназначенных для образования ребенка.

Конс:

  1. Безотзывные переводы: После того, как активы помещены на счет UGMA, они становятся собственностью несовершеннолетнего и не могут быть отменены или возвращены обратно донором.
  2. Влияние на право на получение финансовой помощи: Активы UGMA считаются имуществом несовершеннолетнего и могут повлиять на его право на получение федеральной финансовой помощи для обучения в колледже.
  3. Ограничение на финансовые активы: Счета UGMA ограничиваются финансовыми активами, что может не устраивать людей, желающих передать несовершеннолетним другие виды активов.

Лимиты и налогообложение

На взносы, сделанные на счета UGMA, распространяются определенные ограничения и правила налогообложения. Начиная с 2024 налогового года в США на счет UGMA может быть внесено до 17 000 долларов на одно лицо без налога на дарение. Суммы, внесенные сверх этого лимита, могут облагаться налогом на дарение.
Важно проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы понять конкретные налоговые последствия счетов UGMA в вашей юрисдикции, поскольку налоговое законодательство может отличаться.

Заключение

Счета UGMA — это удобный способ передачи финансовых активов несовершеннолетним гражданам США. Эти счета дают налоговые преимущества, гибкость и возможность финансировать образование ребенка. Однако важно учитывать безотзывный характер перевода, влияние на право получения финансовой помощи и ограничения по типам активов.
При рассмотрении вопроса о создании счета UGMA рекомендуется проконсультироваться с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, чтобы понять конкретные правила и положения, действующие в вашей юрисдикции. Тщательно взвесив все «за» и «против», вы сможете принять взвешенное решение о том, является ли счет UGMA правильным выбором для вас и финансового будущего вашего ребенка.

Вопросы и ответы

Какой минимальный возраст требуется для открытия счета UGMA?

Минимальный возраст для открытия счета UGMA не требуется. Однако опекун, которым обычно является совершеннолетний, должен быть назначен для управления счетом от имени несовершеннолетнего до достижения им совершеннолетия.

Может ли кто-либо сделать взнос на счет UGMA?

Да, любой человек может сделать взнос на счет UGMA. Друзья, члены семьи или даже сам несовершеннолетний бенефициар могут делать взносы на счет.

Существуют ли лимиты взносов на счета UGMA?

Нет, для счетов UGMA не существует ограничений по взносам. Вы можете вносить на счет столько, сколько хотите. Однако стоит отметить, что взносы, превышающие 17 000 долларов на человека в налоговом году, могут облагаться налогом на дарение.

Облагаются ли налогом доходы по счету UGMA?

Да, доходы по счету UGMA подлежат налогообложению. Налоговый режим зависит от суммы дохода и возраста бенефициара. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы понять конкретные налоговые последствия в вашей юрисдикции.

Можно ли использовать средства счета UGMA на другие цели, кроме образования?

Да, средства на счете UGMA можно использовать на любые расходы в интересах несовершеннолетнего. Хотя обычно они используются для покрытия расходов на образование, ограничений по использованию средств нет.

Что происходит со счетом UGMA, когда несовершеннолетний достигает совершеннолетия?

Когда несовершеннолетний достигает совершеннолетия, которое зависит от штата, но обычно составляет 18 или 21 год, он получает полный контроль и право собственности на счет UGMA. В этот момент они могут распоряжаться средствами по своему усмотрению, без каких-либо ограничений, налагаемых опекуном.