Понимание правил пенсионных планов с установленными выплатами
Пенсионные планы с установленными выплатами — это пенсионные планы, предусматривающие фиксированные и заранее установленные выплаты участникам плана при выходе на пенсию. Эти планы популярны среди работников, поскольку обеспечивают безопасность фиксированных выплат, но они стали менее популярны среди работодателей из-за их стоимости. Важно понимать правила, установленные Налоговой службой (IRS), и федеральный налоговый кодекс, чтобы эффективно управлять этими сложными планами.
Как работает пенсионный план с установленными выплатами
Пенсионный план с установленными выплатами требует от работодателя ежегодных взносов на пенсионный счет сотрудника. Обычно нанимается актуарий для расчета будущих выплат, которые план должен выплачивать работнику, и соответствующих взносов, требуемых от работодателя. Размер выплат обычно определяется на основе таких факторов, как зарплата сотрудника, его возраст и стаж работы в компании.
В большинстве случаев взносы в план делает только работодатель, хотя некоторые планы могут требовать и взносов сотрудников. Чтобы получить право на льготы, сотрудник обычно должен проработать определенное количество лет, называемое периодом наделения правами. Если сотрудник покидает компанию до завершения периода наделения правами, он может получить только часть выплат.
После достижения работником пенсионного возраста, определенного планом, он, как правило, получает фиксированное ежемесячное пособие до самой смерти. В зависимости от плана, выплаты могут прекратиться после смерти работника или продолжаться в уменьшенном размере супругу работника.
Примеры пенсионных планов с установленными выплатами
Пенсионные планы с установленными выплатами могут иметь различные формулы для расчета пособий. Например, один тип плана может обеспечивать ежемесячный доход, равный проценту от среднемесячного вознаграждения сотрудника за время его работы в компании. В другом типе плана размер выплат может зависеть от стажа работы сотрудника в компании.
Конкретные правила выплат также могут различаться. При прямом пожизненном аннуитете сотрудник получает фиксированные ежемесячные выплаты, начиная с момента выхода на пенсию и заканчивая после его смерти, при этом дальнейшие выплаты пережившим его лицам не производятся. При квалифицированном совместном аннуитете сотрудник получает фиксированные ежемесячные выплаты до своей смерти, после чего оставшийся в живых супруг продолжает получать выплаты.
Планы с установленными выплатами и планами с установленными взносами
Важно понимать различие между планами с установленными выплатами и планами с установленными взносами. В планах с установленными выплатами работодатель финансирует план, и выплаты работника не зависят от доходности инвестиций. Работники заранее знают, какую сумму они могут рассчитывать получить при выходе на пенсию. С другой стороны, планы с установленными взносами требуют, чтобы сотрудники вносили собственные средства и брали на себя риски, связанные с доходностью инвестиций.
Стоит отметить, что планы с установленными взносами не застрахованы федеральным правительством, в то время как часть планов с установленными выплатами застрахована Корпорацией по гарантированию пенсионных выплат (PBGC).
Федеральные налоговые требования
Налоговое управление установило правила и требования для работодателей по созданию планов с установленными выплатами. Любая компания, независимо от размера, может создать план, но она должна ежегодно подавать форму 5500 с таблицей B. Кроме того, компания должна нанять актуария, который определит уровень финансирования плана и подпишет таблицу B.
Важно понимать, что планы с установленными выплатами, как правило, не могут ретроактивно уменьшать размер выплат. Предприятия, которые не делают минимальных взносов или делают избыточные взносы, могут облагаться федеральным акцизным налогом. IRS также устанавливает, что планы с установленными выплатами, как правило, не могут производить выплаты участникам до 62 лет, хотя они могут разрешить участникам брать деньги в долг.
Заключение
Понимание правил пенсионных планов с установленными выплатами крайне важно как для работодателей, так и для сотрудников. Эти планы предлагают надежные пенсионные выплаты, но они могут быть сложными и подчиняться определенным правилам, установленным IRS и федеральным налоговым кодексом. Понимая принципы работы пенсионных планов с установленными выплатами, люди могут принимать обоснованные решения относительно своих пенсионных накоплений и финансового будущего.
Вопросы и ответы
Что такое пенсионный план с установленными выплатами?
Пенсионный план с установленными выплатами — это пенсионный план, который предусматривает фиксированные и заранее установленные выплаты сотрудникам при выходе на пенсию. Размер выплат определяется на основе таких факторов, как зарплата, возраст и продолжительность работы в компании.
Как работает пенсионный план с установленными выплатами?
В пенсионном плане с установленными выплатами работодатель делает ежегодные взносы на пенсионный счет сотрудника. Актуарий рассчитывает будущие пособия, которые должен выплачивать план, и соответствующие взносы работодателя. Как правило, работник получает фиксированное ежемесячное пособие после выхода на пенсию и до самой смерти.
В чем разница между планом с установленными выплатами и планом с установленными взносами?
В плане с установленными выплатами работодатель финансирует план, и выплаты работнику не зависят от доходности инвестиций. Работник заранее знает, какую сумму он может рассчитывать получить при выходе на пенсию. В плане с установленными взносами сотрудники вносят собственные средства, и их выплаты зависят от доходности инвестиций.
Могут ли сотрудники делать взносы в пенсионный план с установленными выплатами?
Хотя большинство планов с установленными выплатами финансируются исключительно работодателем, некоторые планы позволяют сотрудникам также делать взносы. Однако это зависит от конкретного плана и работодателя.
Что произойдет, если сотрудник покинет компанию до завершения периода наделения правами?
Если сотрудник покидает компанию до завершения периода наделения правами, он может получить только часть выплат, накопленных в рамках плана. Конкретная сумма будет зависеть от графика наделения правами, описанного в плане.
Каковы федеральные налоговые требования для пенсионных планов с установленными выплатами?
Работодатели должны выполнять определенные требования IRS при создании и поддержании пенсионного плана с установленными выплатами. Это включает в себя ежегодную подачу формы 5500 с таблицей B и привлечение актуария для определения уровня финансирования плана. Несоблюдение этих требований может привести к штрафам или акцизным налогам, налагаемым IRS.
Застрахованы ли пенсионные планы с установленными выплатами?
Часть пенсионных планов с установленными выплатами застрахована федеральным агентством Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC). Однако важно отметить, что не все выплаты могут быть полностью покрыты PBGC, и могут действовать определенные ограничения.