Понимание S-корпораций
Выбор правильной бизнес-структуры для вашего предприятия — важное решение. Он имеет долгосрочные последствия, поскольку задает путь в будущее с точки зрения операционной деятельности, управления, юридических и налоговых вопросов. Прежде чем сделать свой выбор, необходимо провести надлежащее исследование. Есть много бизнес-форм на выбор: индивидуальное предпринимательство, товарищество, общество с ограниченной ответственностью (LLC), корпорация или S-корпорация. Здесь мы обсуждаем S Corporation, ее структуру, преимущества, недостатки и многое другое.
Что такое S Corporation?
S Corporation — это разновидность корпорации в подразделе S главы 1 Налогового кодекса.По сути, S-корпорация — это любой бизнес, который предпочитает передавать корпоративный доход, убытки, вычеты и кредиты через акционеров для целей федерального налогообложения с преимуществом ограниченной ответственности и освобождением от « двойного налогообложения ». Около 30 миллионов владельцев бизнеса включают прибыль от бизнеса в свои налоговые декларации.
Чтобы стать S-корпорацией, ваш бизнес сначала должен быть зарегистрирован как корпорация, заполнив и отправив документы, такие какучредительныйформу 2553, чтобы получить статус S Corporation. Отсюда налоги обрабатываются партнерами корпорации по их индивидуальным доходам. (Дополнительную информацию см. В разделе: Вы предприниматель? )
Согласно налоговой службе ( IRS ), чтобы претендовать на статус корпорации S, корпорация должна соответствовать следующим требованиям:
- Проживать в США;
- Иметь только допустимых акционеров, которые могут включать физических лиц, определенные трасты и владения, и не могут включать товарищества, корпорации или иностранных акционеров-нерезидентов;
- Иметь 100 или меньше акционеров;
- Иметь только один класс акций;
- Не быть неприемлемой корпорацией (т.е. определенными финансовыми учреждениями, страховыми компаниями и внутренними международными торговыми корпорациями, которым запрещена структура S corp).
Избежание двойного налогообложения
Согласно IRS,«Как правило, S-корпорация освобождается от федерального подоходного налога, кроме налога на определенный прирост капитала и пассивный доход.К нему относятся так же, как к партнерству, поскольку обычно налоги на корпоративном уровне не уплачиваются ».Это одна из самых привлекательных особенностей корпорации S.Напротив, налогооблагаемый доход обычной корпорации подлежит двойному налогообложению, сначала на корпоративном уровне, а затем на уровне индивидуального подоходного налога.
Например, обычная корпорация «C» имеет четырех акционеров с равными долями и отчитывается о налогооблагаемой прибыли в размере 440 000 долларов в год, за который компания должна платить корпоративный налог в размере 34% (149 600 долларов). Впоследствии компания распределяет оставшуюся сумму (290 400 долларов США) между четырьмя акционерами, при этом каждый акционер получает 72 600 долларов США, которые снова облагаются налогом. (См. Также: Понимание корпоративной структуры.)
У S-корпораций есть преимущество, так как они облагаются налогом один раз.Корпоративные доходы, убытки, кредиты и вычеты «передаются» акционерам для целей налогообложения.Затем акционеры сообщают то же самое в своих налоговых декларациях ( Форма 1040 ), которые облагаются налогом по применимой ставке индивидуального подоходного налога. Таким образом, S Corporation освобождается от уплаты налогов на корпоративном уровне.
Однако это преимущество предоставляется не всем S-корпорациям, поскольку в разных штатах и муниципалитетах существуют различия в налоговом законодательстве.Нью-Йорк, например, взимает полный корпоративный подоходный налог в размере 8,85%, хотя, если этот бизнес может доказать, что у него есть бизнес за пределами города, эта часть может быть освобождена от налога (подробнее о налоге, взимаемом только в Нью-Йорке, щелкните здесь. Калифорния взимает аналогичный сбор — налог на франшизу — который составляет 1,5% от чистой прибыли или минимум 800 долларов.
налоговой декларации корпорации США о доходах для корпорации S. Прибыли, убытки и удержания акционеров задокументированы в Приложении K-1.
Вот еще несколько преимуществ использования корпоративной структуры S:
- Налог на самозанятость
Использование структуры S Corporation может снизить налог на самозанятость. Налогооблагаемый доход от бизнеса можно разделить на две составляющие — зарплату и распределение. Здесь только компонент заработной платы привлекает налог на самозанятость, тем самым снижая общие налоговые обязательства. В то время как в случае индивидуального предпринимательства, товарищества или ООО, налог на самозанятость применяется ко всему чистому доходу от бизнеса. Вторая составляющая дохода поступает акционеру (собственнику) в виде распределения, которое не облагается налогом. Делая «разумное» разделение между двумя компонентами, можно получить значительную экономию на налогах. Считается целесообразным получать примерно 60% дохода компании в виде заработной платы, поскольку любое необоснованное разделение может быть истолковано как попытка уклонения от уплаты налогов.
- Независимая жизнь
В отличие от операционное соглашение ), где продолжительность бизнеса связана с жизнью владельца или выходом из бизнеса, S Corporation имеет независимый срок службы.Его долговечность не зависит от акционеров, уходят они или остаются, что позволяет относительно легко вести бизнес и смотреть на долгосрочные цели и рост.
- Защитный щит