Понимание системы удержания налогов в США

Подоходный налог не всегда удерживался из зарплаты людей.Фактически, удержание подоходного налога произошло относительно недавно.До 1943 года налоги удерживались скачкообразно, когда правительству требовалось получить дополнительные доходы.1 В этой статье объясняется, как мы пришли к нынешней системе, которая снимает подоходный налог с вашей зарплаты, и как работает этот процесс удержания.

Развитие системы удержания налогов

Удержание налогов впервые произошло в 1862 году при президенте Аврааме Линкольне с целью оказания помощи в финансировании Гражданской войны.1 Федеральное правительство также ввело множество акцизов с той же целью.

Но в 1872 году не только было отменено удержание налогов, но и полностью отменен подоходный налог.

После ратификации 16-й поправки в 1913 году подоходный налог стал постоянным. Однако законы об удержании налогов были отменены в 1917 году после широкой критики. Это связано с тем, что сбор подоходного налога с сотрудников возлагал на работодателей большое бремя, поскольку они выполняли роль сборщиков налогов в дополнение к роли владельцев бизнеса.

На этот раз до возобновления налогового удержания осталось всего 18 лет.После того, какв 1935 году был принят Закон о социальном обеспечении, работодатели удерживали налоги на социальное обеспечение. Это изменение проложило путь для удержания подоходного налога снова, начиная с 1943 года, когда Конгресс одобрил Закон о текущих налоговых выплатах. И снова военные расходы использовались как оправдание для удержания налогов.

Как заметил в начале 20 века писатель и интеллектуал Рэндольф Борн: «Война — это здоровье государства». Мало того, что налоги снова должны были быть удержаны, но было принято решение о массовом повышении налогов.Подоходный налог превратился из налога, который платили только несколько высокооплачиваемых американцев, в налог, который платили как богатые, так и простые люди. Правительство не было уверено, что сможет успешно собирать более высокие налоги со своих граждан, не удерживая их у источника.

Система удержания налогов в 1943 году была частично разработана известным экономистом Милтоном Фридманом, который тогда работал в Отделе налоговых исследований Казначейства.Хотя он так и не извинился за свою роль, Фридман позже сказал, что ему жаль, что не было необходимости вводить удержание. Тем не менее с тех пор система застряла, и немногие помнят времена до удержания налогов.

Как работает удержание налогов?

На начальном этапе введения подоходного налога, когда не было удержаний, люди полностью оплачивали счета по подоходному налогу за предыдущий год один раз в год, 15 марта, или ежеквартально.

Согласно сегодняшней системе удержания налогов, налоги взимаются у источника.Это означает, что наемные работники никогда не видят денег, которые они должны в виде налогов.Их работодатели забирают их из своих зарплат и передают напрямую федеральному правительству.

Сумма подоходного налога, удерживаемого с каждой зарплаты, зависит от того, как сотрудник заполняет форму IRS W-4.Эта форма не отправляется в правительство — она ​​используется только работником и работодателем для определения суммы удерживаемого налога.

Форма W-4 включает в себя рабочий лист, который поможет налогоплательщикам определить размер удерживаемых им налогов на основе количества занимаемых ими должностей, семейного положения и количества иждивенцев.

На самом деле не имеет значения, как заполняется эта форма, если по крайней мере 90% налога, в конечном итоге подлежащего уплате в апреле, удерживаются из зарплаты сотрудника в течение года.Если удерживается менее 90%, к налогоплательщикам применяются пени и штрафы.

В соответствии с действующей системой удержания каждый апрель люди либо выплачивают оставшуюся часть своей задолженности, либо, если удержана слишком большая сумма налога, получают возмещение. Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание также удерживаются из каждой зарплаты.

В сегодняшней системе удержанию подлежит по большей части только заработная плата сотрудников. Однако есть много других способов заработка. Например, независимые подрядчики не подлежат удержанию, равно как и доход, полученный инвесторами.

Правило 90% по-прежнему применяется, но физические лица несут ответственность за расчет и перевод собственных налоговых платежей на ежеквартальной основе.