Налоги на вложения в физическое золото и серебро

Многие инвесторы предпочитают владеть физическим золотом и серебром, а не биржевыми фондами (ETF), которые инвестируют в эти драгоценные металлы. Хотя налоговые последствия владения и продажи ETF очень просты, не многие люди полностью понимают налоговые последствия владения и продажи физических слитков. Ниже приводится описание того, как эти инвестиции облагаются налогом, а также их требования к налоговой отчетности, расчет стоимости и способы компенсации любых налоговых обязательств от продажи физического золота или серебра.

Налоговые последствия продажи физического золота или серебра

Физические запасы Налог на прирост капитала причитаются только после продажи таких холдингов, и если были проведены запасы более чем на один год.

Хотя многие торгуемые финансовые ценные бумаги, такие как акции, паевые инвестиционные фонды и ETF, облагаются краткосрочными или долгосрочными ставками налога на прирост капитала, продажа физических драгоценных металлов облагается налогом несколько иначе.Физические активы в золоте или серебре облагаются налогом на прирост капитала, равным вашей предельной налоговой ставке, но не более 28%.Это означает, что физические лица с налоговыми категориями 33%, 35% и 39,6% должны платить только 28% от продаж своих физических драгоценных металлов.Краткосрочная прибыль от драгоценных металлов облагается налогом по обычным ставкам дохода.1

Требования к отчетности

Налоговые обязательства по продаже драгоценных металлов не подлежат оплате в момент совершения продажи.Вместо этого о продажах физического золота или серебра необходимо указывать в Приложении D формы 1040 вашей налоговой декларации.  В зависимости от типа металла, который вы продаете, форму 1099-B необходимо подать в IRS во время продажи, поскольку такие продажи считаются доходом.  Предметы, требующие такой подачи, включают в себя 1 000 долларов США номинальной стоимостью 90% серебряных десятицентовиков, четверть или полдоллара и 25 или более золотых монет кленового листа весом 1 унцию, золотых крюгеррандов или золотых мексиканских монет онза.Также необходимо заполнить золотые и серебряные слитки весом 1 килограмм или 1000 тройских унций.Для продажи монет «Американский золотой орел» не требуется заполнять форму 1099-B.  Налоговый счет по всем этим продажам должен быть оплачен одновременно с вашим обычным счетом подоходного налога.

Основа стоимости физического золота и серебра

Размер налога на продажу драгоценных металлов зависит от стоимости самих металлов. Если вы приобретаете металлы самостоятельно, то основа стоимости равна уплаченной за металл сумме. IRS позволяет вам добавлять определенные расходы к базе, что может снизить ваши налоговые обязательства в будущем. Могут быть добавлены некоторые элементы, например, стоимость аттестации.

Есть два особых сценария расчета стоимости физического золота или серебра.Во-первых, если вы получаете металлы в подарок, базовая стоимость равна рыночной стоимости металлов на дату их покупки дарителем.Если на момент дарения рыночная стоимость металлов меньше той, которую заплатило лицо, давшее их вам, то основа стоимости равна рыночной стоимости на день получения вами подарка.Что касается второго особого сценария,если вы унаследовали золото или серебро, то основа стоимости равна рыночной стоимости на дату смерти человека, от которого вы унаследовали металлы.

Пример налогообложения и возможности зачета

В качестве примера предположим, что сегодня вы покупаете 100 унций физического золота по цене 1330 долларов за унцию. Два года спустя вы продаете все свои золотые запасы по 1500 долларов за унцию. Вы попадаете в категорию налоговых ставок 39,6%. Происходит следующий сценарий:

Базовая стоимость = (100 x 1330 долларов США) = 133 000 долларов США

Выручка от продажи = (100 x 1550 долларов США) = 150 000 долларов США.

Прирост капитала = 150 000 долл. США — 133 000 долл. США = 17 000 долл. США

Причитающийся налог = 28% (максимальный процент) x 17 000 долларов США = 4760 долларов США

Капитальные убытки от других предметов коллекционирования могут быть использованы для компенсации налогового обязательства. Например, если вы продаете серебро с убытком в 500 долларов, то вы можете получить чистую сумму и получить только 4260 долларов. Или вы можете сохранить 500 долларов в качестве переноса убытков на будущее.