Понимание неограниченного супружеского вычета
Неограниченный супружеский вычет — это положение Федерального закона США о налоге на имущество и дарение, которое позволяет физическому лицу передавать неограниченную сумму активов своему супругу в любое время, в том числе после смерти передающего лица, не облагаясь налогом. Этот вычет является инструментом сохранения имущества, позволяющим распределять активы между пережившими супругами без возникновения обязательств по уплате налога на имущество или налога на дарение.
Основные выводы
- Неограниченный супружеский вычет позволяет супругам передавать друг другу неограниченное количество денег, в том числе после смерти, без штрафов и налогов.
- На подарки, сделанные другим лицам или организациям, не являющимся супругами, распространяются ограничения IRS на дарение и налог на наследство.
- Любое имущество, переданное пережившему супругу, может быть включено в налогооблагаемую собственность супруга.
- Согласно правилам, предельный размер необлагаемых подарков составляет $16 000 на человека, а освобождение от налога на имущество — $12,06 млн в 2022 году. В 2024 году эти суммы увеличатся до $17 000 и $12,92 млн.
Как работает неограниченный супружеский вычет
Неограниченный супружеский вычет — это положение о налоге на недвижимость, которое вступило в силу в 1982 году. Согласно этому положению, федеральные налоги на недвижимость и дарение отменяются при передаче имущества между супругами, рассматривая их как одну экономическую единицу. Этот вычет был введен для того, чтобы решить проблему, связанную с тем, что из-за инфляции имущество попадает в более высокие налоговые скобки. Благодаря неограниченному супружескому вычету не существует ограничений на количество имущества, которое может быть передано между супругами.
Супруги могут передать друг другу все свое имущество в течение жизни или после смерти, не неся при этом никаких обязательств по уплате федерального налога на имущество или налога на дарение при первой передаче. Такая передача возможна благодаря неограниченному вычету из налогов на имущество и дарение, что позволяет отложить уплату налогов на имущество, унаследованное друг от друга, до смерти второго супруга. Это означает, что супружеские пары могут отложить уплату налогов на имущество до смерти пережившего супруга. После смерти пережившего супруга все активы наследства, превышающие применимую сумму исключения, будут включены в налогооблагаемую собственность пережившего супруга.
Особые соображения
Важно отметить, что любое имущество, перешедшее к пережившему супругу, может быть включено в налогооблагаемую собственность супруга, если оно не было потрачено или подарено при жизни пережившего супруга. Кроме того, если переживший супруг вступает в повторный брак, неограниченный супружеский вычет может позволить передать активы новому супругу без применения налогов на имущество и/или дарение. В некоторых ситуациях для минимизации налогового бремени может быть полезно использовать дополнительные методы планирования наследства, такие как освобождение от налогов или трасты.
Квалифицированные внутренние трасты (QDOT)
Неограниченный супружеский вычет распространяется только на переживших супругов, являющихся гражданами Соединенных Штатов. Для супругов, не являющихся гражданами США, может быть создан квалифицированный внутренний траст (QDOT), позволяющий получить неограниченный супружеский вычет. При завещании через QDOT налог на имущество не взимается до тех пор, пока основная сумма не будет распределена доверительным собственником, гражданином США, или корпорацией, которая также удерживает налог на имущество. Однако доход от основной суммы, распределенной пережившему супругу, облагается налогом как доход физического лица. Как только переживший супруг становится гражданином США, оставшаяся часть основного долга в QDOT может быть распределена без дальнейшего налогообложения.
Применимость к России
Хотя неограниченный супружеский вычет является одним из положений американского налогового законодательства, оно не имеет прямого отношения к России. В каждой стране действуют свои налоговые законы и правила, касающиеся супружеских трансфертов и налогообложения наследства. В России правила и нормы, регулирующие супружеские вычеты и налоги на имущество, могут отличаться.
Лицам, находящимся в России, рекомендуется проконсультироваться с местным налоговым специалистом или адвокатом по планированию наследства, знакомым с российским налоговым законодательством, чтобы понять конкретные положения и вычеты, доступные для супружеских переходов и планирования наследства. Они могут предоставить рекомендации по применимым налоговым правилам, льготам и стратегиям, позволяющим оптимизировать передачу активов между супругами и минимизировать налоговое бремя.
Заключение
Неограниченный супружеский вычет — это ценный инструмент планирования наследства в США, который позволяет супругам передавать друг другу неограниченное количество активов без уплаты налога на имущество или дарение. Он обеспечивает гибкость при распределении активов и помогает сохранить имущество, откладывая уплату налогов до смерти пережившего супруга.
Хотя концепция неограниченного супружеского вычета не имеет прямого отношения к России, лицам в России следует обратиться к местным налоговым специалистам или экспертам по планированию наследства, чтобы понять конкретные положения и вычеты, доступные в их стране. Правильное планирование наследства может помочь оптимизировать передачу активов и минимизировать налоговые последствия для супружеских пар в России.
Вопросы и ответы
Что такое неограниченный супружеский вычет?
Неограниченный супружеский вычет — это положение федерального закона США о налоге на недвижимость и дарение, которое позволяет людям передавать неограниченную сумму активов своему супругу, не облагаемую налогом. Он устраняет обязательства по уплате налога на имущество и дарение при передаче имущества между супругами.
Можно ли использовать неограниченный супружеский вычет при передаче имущества лицам или организациям, не являющимся супругами?
Нет, неограниченный супружеский вычет применяется только при передаче имущества между супругами. На подарки, сделанные физическим лицам или организациям, не являющимся супругами, распространяются ограничения IRS на дарение и налог на наследство.
Существует ли ограничение на сумму, которая может быть передана с помощью неограниченного супружеского вычета?
Нет, не существует ограничений на сумму, которую можно передать между супругами, используя неограниченный супружеский вычет. Он позволяет передавать неограниченное количество денег и имущества.
Включается ли имущество, переданное пережившему супругу, в его налогооблагаемую собственность?
Да, любое имущество, переданное пережившему супругу, может быть включено в его налогооблагаемую собственность. Однако если активы были потрачены или подарены при жизни пережившего супруга, они не могут быть включены в его налогооблагаемое имущество.
Каковы применимые суммы исключений для необлагаемых подарков и освобождения от налога на имущество?
В 2022 году предельная сумма необлагаемых подарков, согласно правилам, составляет $16 000 на человека, а освобождение от налога на имущество — $12,06 млн. В 2023 году эти суммы увеличатся до $17 000 и $12,92 млн соответственно.
Применим ли в России неограниченный супружеский вычет?
Нет, неограниченный супружеский вычет — это положение налогового законодательства США, и оно не имеет прямого отношения к России. В каждой стране действуют свои налоговые законы и правила, касающиеся супружеских трансфертов и налогообложения имущества. Лицам, находящимся в России, следует проконсультироваться с местными налоговыми специалистами или экспертами по планированию наследства, чтобы понять, какие именно положения и вычеты доступны в их стране.