Закон о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA)
Что такое Закон о равномерном переводе несовершеннолетних (UTMA)?
Закон о единообразных передачах несовершеннолетним (UTMA) позволяет несовершеннолетним получать подарки — такие как деньги, патенты, роялти, недвижимость и предметы искусства — без помощи опекуна или попечителя.Учетная запись UTMA позволяет дарителю или назначенному хранителю управлять учетной записью несовершеннолетнего, пока последний не достигнет совершеннолетия. UTMA также защищает несовершеннолетних от налоговых последствий в отношении подарков до определенной суммы.
Как действует Закон о равномерном переводе несовершеннолетних (UTMA)
UTMA является расширением Единого закона о дарении несовершеннолетним (UGMA), который ограничивался передачей ценных бумаг.Обратите внимание, что хотя UTMA предлагает способ создания необлагаемого налогом сберегательного счета для несовершеннолетних детей, активы будут учитываться как часть налогооблагаемого имущества опекуна до тех пор, пока несовершеннолетний не вступит во владение. UTMA был завершен в 1986 году Национальной конференцией уполномоченных по унифицированным законам штатов и принят большинством из 50 штатов.Он позволяет несовершеннолетним получать подарки и избегать налоговых последствий до тех пор, пока они не достигнут совершеннолетия по закону штата, который обычно составляет 18 или 21 год1.
Краткий обзор
Хотя UTMA предлагает способ создания необлагаемого налогом сберегательного счета для несовершеннолетних детей, активы будут учитываться как часть налогооблагаемого имущества опекуна до тех пор, пока несовершеннолетний не вступит во владение .
UTMA против UGMA
Разница между UTMA и UGMA заключается в сроке погашения. UTMA допускает срок погашения до передачи бенефициару до 25 лет. Срок действия UGMA составляет 18 лет.
Дата прекращения для каждого также разная.В то время как UGMA прекращает действие в 18 лет, возраст прекращения для UTMA — 21. Кроме того, счета UTMA позволяют родителям делать пожертвования, такие как деньги, акции или страхование жизни.Однако учетные записи UGMA позволяют передавать в дар только основные активы.
Юридическая история
UTMA аналогичен исходной версии UGMA, которая была разработана в 1956 году и пересмотрена в 1966 году. UGMA предоставляет способ передачи собственности несовершеннолетним без необходимости в формальном трасте.Он позволяет управлять имуществом опекуна, назначаемого жертвователем.Затем имущество передается несовершеннолетнему, когда несовершеннолетний достигает совершеннолетия в штате, где был сделан подарок.
UTMA включает язык UGMA и расширяет первоначальное определение подарков за пределы наличных денег и ценных бумаг, включая недвижимость, картины, гонорары и патенты.Каждый штат должен принять или изменить UTMA. В 2015 году в штате Флорида был принят закон, позволяющий владеть имуществом до достижения несовершеннолетним 25-летнего возраста, если это необходимо.
Ключевые выводы
- Закон о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA) позволяет несовершеннолетним получать подарки без помощи опекуна или попечителя.
- Несовершеннолетний может избежать налоговых последствий, пока не достигнет установленного законом возраста.
- Даритель может назначить хранителя, на которого возложена фидуциарная обязанность управлять и инвестировать имущество от имени несовершеннолетнего до достижения несовершеннолетним совершеннолетия.
Налоговые последствия
Начиная с 2018 года IRS допускает исключение из налога на дарение в размере до 15000 долларов США на человека за соответствующий подарок, включая подарки несовершеннолетним. UTMA предоставляет детям удобный способ сбережения и инвестирования без налогового бремени. Номер социального страхования несовершеннолетнего используется для целей налоговой отчетности на счетах UTMA. Также важно отметить, что, поскольку активы, хранящиеся на счете UTMA, принадлежат несовершеннолетнему, это может иметь негативные последствия, когда несовершеннолетний подает заявку на финансовую помощь или образовательные стипендии.
Контроль активов
Закон позволяет дарителю назначить опекуна, на которого возложена фидуциарная обязанность управлять и инвестировать имущество от имени несовершеннолетнего до достижения несовершеннолетним совершеннолетия. Имущество принадлежит несовершеннолетнему с момента передачи имущества в дар. Если даритель умирает, выполняя функции опекуна, стоимость опекунской собственности включается в его имущество.
Часто задаваемые вопросы
Что такое Закон о единообразных переводах несовершеннолетних (UTMA)?
Как следует из названия, UTMA — это закон, касающийся передачи активов от совершеннолетних к несовершеннолетним. UTMA предоставляет родителям и другим взрослым льготный с точки зрения налогообложения способ передачи подарков несовершеннолетним без необходимости создания официального траста. При этом взрослый, делающий подарок, обычно выступает в качестве хранителя этих активов до тех пор, пока несовершеннолетний не достигнет совершеннолетия. В качестве альтернативы донор может также назначить третью сторону, которая будет хранителем этих активов.
В чем разница между UTMA и Единым законом о подарках несовершеннолетним (UGMA)?
UTMA и UGMA служат схожим целям, но между ними есть важные различия. В частности, UTMA позволяет дарить более широкий спектр активов, включая финансовые ценные бумаги, такие как акции и облигации. Кроме того, UTMA предоставляет дополнительное время для дарованных активов для достижения сроков погашения, например, в случае облигации. Напротив, UGMA требует, чтобы активы переходили несовершеннолетнему по достижении им 18-летнего возраста.
Каковы плюсы и минусы использования учетной записи UTMA?
Основным преимуществом использования учетной записи UTMA является то, что деньги, внесенные на счет, освобождаются от уплаты налога на дарение, но не более 15 000 долларов в год. Более того, любой доход, полученный от внесенных средств, облагается налогом по ставке налога несовершеннолетнего, которому эти средства передаются. Поскольку доход несовершеннолетнего предположительно значительно ниже дохода взрослого донора, это может привести к значительной экономии налогов. Однако одним из недостатков использования учетной записи UTMA является то, что она может сделать получателя менее подходящим для программ стипендий для колледжей и других подобных инициатив.