Ужесточение налога на наследство ударит по большему числу наследников в соответствии с планом демократов
В 2020 году исторически низкое число наследников заплатили налоги, что подчеркивает, насколько ослаб этот налог за последние два десятилетия. Однако демократы стремятся изменить эту ситуацию в рамках повышения налогов, направленного на богатых.
Законодатели-демократы хотят обложить налогом наследство стоимостью $5,85 млн и более, вернувшись к той же сумме освобождения, что и в 2017 году. В настоящее время налогом облагаются только наследства стоимостью $11,7 млн. Этот шаг позволит обложить налогом большее количество наследств, начиная со следующего года.
«За последние несколько десятилетий налоги на имущество были практически выпотрошены», — сказала Yahoo Money Саманта Якоби, старший аналитик по налоговому праву Центра по бюджету и политическим приоритетам. «Его легко обойти. Состоятельным людям с искушенными консультантами легко его полностью избежать, и даже когда люди его платят, ставка относительно низкая».
Налог на наследство взимается при передаче имущества умершего человека и вводится до того, как бенефициары получат свое наследство. В настоящее время федеральный налог на имущество в размере 40% применяется к имуществу, превышающему $11,7 млн. для одиноких налогоплательщиков и к имуществу, превышающему $23,4 млн. для совместных налогоплательщиков. Некоторые штаты также устанавливают дополнительные налоги на наследство.
Поскольку за последние 20 лет освобождение от налога постепенно увеличивалось, количество наследств, уплачивающих налог, резко сократилось. Согласно данным Центра налоговой политики Урбан-Брукингс, в 2020 году налогом на имущество облагались 1 900 наследств, по сравнению с 50 500 в 2001 году. Если предложение демократов будет принято, количество наследств, облагаемых налогом, вернется к уровню 2017 года или около 5500, по словам Якоби.
В 2001 году освобождение на одного человека составляло 675 000 долларов, а в 2021 году оно составит 11,7 млн долларов. Последний раз освобождение было увеличено — что уменьшает количество наследств, облагаемых налогом — в 2017 году, когда оно было почти удвоено Законом о сокращении налогов и рабочих местах при администрации Трампа.