План ассоциации добровольных сотрудников-бенефициаров (VEBA)

Что такое план ассоциации добровольных сотрудников-бенефициаров (VEBA)?

План ассоциации бенефициаров добровольных сотрудников (VEBA) — это тип безналогового траста, используемый его членами и имеющими на это право иждивенцами для оплаты соответствующих медицинских расходов.План обычно финансируется работодателем.В зависимости от плана компании взносы сотрудников могут быть или не быть обязательными, хотя индивидуальные выборы не разрешены.

Однако для того, чтобы иметь право на членство в VEBA, сотрудники должны быть застрахованы планом медицинского страхования, спонсируемым работодателем.

Ключевые выводы

  • План добровольной ассоциации сотрудников-бенефициаров (VEBA) — это тип безналогового траста, используемый его членами и имеющими на это право иждивенцами для оплаты соответствующих медицинских расходов.
  • Правила VEBA гласят, что работодатели должны сначала получить письмо с определением от налоговой службы (IRS), чтобы их план считался VEBA для целей федерального подоходного налога.
  • На VEBA распространяются некоторые аспекты Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA); однако они не считаются соответствующими пенсионными планами.

Как работают планы VEBA

Правила ассоциации добровольных бенефициаров гласят, что работодатели должны сначала получить письмо о решении от налоговой службы (IRS), чтобы их план считался VEBA для целей федерального подоходного налога.  VEBA подпадают под действие некоторых аспектов Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA);однако они не считаются соответствующими пенсионными планами.

Краткий обзор

В отличие от планов 401 (k) или 403 (b), например, снятие участников с VEBA не облагается налогом, если они были сделаны до 59 с половиной лет. Отказ от участия в программе VEBA не требуется начинать в возрасте 72 лет.

Планы VEBA считаются планами социального обеспечения в соответствии с федеральным налоговым законодательством и не облагаются налогом в соответствии с разделом 501 (c) (9) Налогового кодекса.Взносы работодателя в план VEBA не подлежат налогообложению и не имеют ограничений.

Средства в VEBA растут без налогов, и нет никаких налоговых штрафов, налагаемых на сотрудников или членов VEBA, которые получают выплаты от VEBA на квалифицированные медицинские расходы, которые часто включают доплаты, совместное страхование и франшизы, а также платежи за стоматологию и офтальмологию.Эти расходы определены в разделе 213 (d) Налогового кодекса. Члены также могут использовать планы VEBA для финансирования взносов на медицинское страхование после выхода на пенсию.

Несмотря на то, что эти счета обычно используются в качестве сберегательных средств для финансирования расходов на медицинское обслуживание при выходе на пенсию, сотрудники могут использовать деньги из своих VEBA для оплаты квалифицированных медицинских расходов во время работы. Если владельцы счетов не используют деньги в своих планах VEBA на определенный год, эта сумма переносится на баланс следующего года.

Особые соображения

VEBA также может выступать в качестве типа соглашения о возмещении медицинских расходов.

VEBA с последующим вычетом, например, предназначена для возмещения расходов на зрение и стоматологию до тех пор, пока участник не выполнит франшизу по своему плану медицинского страхования. После выполнения франшизы участникам могут быть возмещены медицинские расходы, не связанные с планом медицинского страхования.

Однако ограниченная VEBA может возместить только медицинские расходы и расходы на зрение. Между тем, деньги в программе VEBA по окончании трудовой деятельности можно использовать только после того, как человек вышел на пенсию или уволился с работы у спонсора VEBA.

Когда план VEBA совмещен со счетом на медицинские сбережения (HSA), доллары VEBA будут ограничены правомочными расходами на стоматологические услуги и зрение до тех пор, пока люди не соберут вычеты по своему медицинскому плану.