Что такое план VEBA — добровольной ассоциации бенефициаров работников?

План добровольного объединения работников (VEBA) — это освобожденный от налогообложения траст, созданный работодателем или группой работников для обеспечения покрытия соответствующих медицинских расходов. Этот тип программы выплат сотрудникам регулируется разделом 501(c)(9) Налогового кодекса и, как правило, финансируется работодателем. Планы VEBA призваны помочь сотрудникам и их иждивенцам эффективно управлять расходами на здравоохранение.

Как работает план VEBA?

Планы VEBA действуют в соответствии с определенными требованиями и рекомендациями. Вот как они работают:

1. Добровольная ассоциация: VEBA должна быть добровольной ассоциацией работников, которые покрываются планом медицинского страхования, спонсируемым работодателем, чтобы иметь право на членство.
2. Предоставление льгот: План VEBA предоставляет такие льготы, как страхование жизни, болезни, несчастного случая или другие аналогичные льготы членам, их иждивенцам или назначенным бенефициарам.
3. Финансирование и администрирование: Доходы траста VEBA должны использоваться исключительно для управления и выплаты пособий участникам и не должны приносить выгоду частным лицам или акционерам.
4. Покрытие льгот: Допустимые медицинские расходы, покрываемые планом VEBA, определяются Налоговой службой США (IRS). Каждый план может отличаться по охвату и срокам выплат.
5. Соблюдение требований ERISA: Хотя на VEBA распространяются некоторые аспекты Закона о пенсионном обеспечении работников (ERISA), они не считаются квалифицированными пенсионными планами.

Важно отметить, что выплаты по VEBA обычно заканчиваются, когда сотрудник покидает компанию или профсоюз, связанный с VEBA.

Налогообложение планов VEBA

Планы VEBA имеют особые налоговые последствия как для работодателей, так и для сотрудников. Вот что вам нужно знать:

1. Взносы работодателей: Работодатели могут делать вычитаемые из налогов взносы в план VEBA без каких-либо ограничений. Эти взносы считаются освобожденными от налогов в соответствии с разделом 501(c)(9) Налогового кодекса.
2. Выплаты сотрудникам: Выплачиваемые сотрудникам пособия облагаются налогом или нет, зависит от типа пособия. Правила VEBA требуют, чтобы работодатели получили письмо с определением от IRS, чтобы убедиться, что их план квалифицируется как VEBA для целей федерального подоходного налога.
3. Вывод средств и налогообложение: Вывод средств из плана VEBA, как правило, не облагается налогом, если он осуществляется до достижения 59½ лет. Кроме того, в отличие от некоторых других пенсионных планов, вывод средств из VEBA не требуется начинать в возрасте 72 лет.

Обналичивание средств из VEBA

VEBA предлагают гибкость при использовании средств. Вот некоторые ключевые моменты:

1. Рост без уплаты налогов: Средства в VEBA растут без уплаты налогов, обеспечивая возможность накопления средств на медицинские расходы в пенсионном возрасте.
2. Квалифицированные медицинские расходы: Выплаты из VEBA на квалифицированные медицинские расходы, включая соплатежи, совместное страхование, вычеты, оплату стоматологии и зрения, не облагаются налоговыми штрафами.
3. Медицинское страхование после выхода на пенсию: Планы VEBA также могут использоваться для финансирования взносов на медицинское страхование после выхода на пенсию.

Стоит отметить, что неиспользованные средства плана VEBA могут быть перенесены на следующий год, что делает его гибким вариантом по сравнению с такими планами, как Flexible Spending Accounts (FSAs).

Типы планов VEBA

Планы VEBA существуют в различных вариациях для удовлетворения конкретных потребностей. Вот несколько распространенных типов:

1. Post-Deductible VEB Предназначен для возмещения расходов на зрение и стоматологию до тех пор, пока участник не получит вычет по медицинскому плану. После того как вычет будет достигнут, на возмещение могут претендовать медицинские расходы, не связанные с медицинским планом.
2. Ограниченный VEB Покрывает медицинские расходы и расходы на зрение, но не может включать другие виды льгот.
3. Средства VEBA после выхода на пенсию могут быть использованы только после того, как человек вышел на пенсию или оставил работу у спонсора VEBA.

Важно ознакомиться с конкретными условиями и покрытием каждого плана VEBA, чтобы понять его ограничения и преимущества.

Заключение

План добровольного объединения работников (VEBA) — это ценный инструмент для работодателей и сотрудников, позволяющий эффективно управлять расходами на здравоохранение. Эти освобожденные от налогов трасты обеспечивают покрытие соответствующих медицинских расходов и предлагают гибкость в плане финансирования, налогообложения и положений о льготах. Понимая, как работают планы VEBA и различные их виды, люди могут принимать взвешенные решения, чтобы обеспечить свои потребности в здравоохранении.

Вопросы и ответы

Что такое план VEBA?

План VEBA — это план добровольной ассоциации бенефициаров работников. Это не облагаемый налогом траст, созданный работодателями или группой работников для покрытия соответствующих медицинских расходов членов, их иждивенцев или назначенных бенефициаров.

Кто имеет право на участие в плане VEBA?

Чтобы иметь право на участие в плане VEBA, сотрудники должны быть охвачены планом медицинского страхования, спонсируемым работодателем. Членами VEBA обычно становятся только сотрудники и их иждивенцы, отвечающие критериям, установленным работодателем.

Как финансируются планы VEBA?

Планы VEBA обычно финансируются работодателем. Работодатели делают вычитаемые из налогов взносы в траст VEBA, который затем используется для предоставления льгот по соответствующим медицинским расходам.

Требуются ли взносы сотрудников для плана VEBA?

Взносы сотрудников в план VEBA могут быть обязательными, а могут и не быть, в зависимости от плана компании. Индивидуальный выбор взносов, как правило, не допускается. Работодатели обычно финансируют большую часть плана VEBA.

Каковы налоговые последствия плана VEBA?

Взносы работодателя в план VEBA подлежат налогообложению. Для работников выплачиваемые по плану VEBA пособия облагаются налогом или нет, зависит от типа пособия. По конкретным вопросам, связанным с налогообложением, необходимо проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться к руководству IRS.

Что происходит с планом VEBA, когда сотрудник покидает компанию?

Выплаты по плану VEBA обычно прекращаются, когда сотрудник покидает компанию или профсоюз, связанный с VEBA. Однако некоторые планы могут предусматривать продолжение покрытия или возможность переноса. Важно ознакомиться с конкретными условиями плана VEBA, касающимися продолжения выплат после прекращения трудовой деятельности.

Можно ли перенести неиспользованные средства в плане VEBA на следующий год?

Да, неиспользованные средства в плане VEBA часто могут быть перенесены на следующий год. Такая гибкость позволяет участникам накапливать средства с течением времени и использовать их для будущих приемлемых медицинских расходов. Однако необходимо ознакомиться с конкретными правилами и положениями плана VEBA, чтобы понять положения о переносе средств и любые ограничения, которые могут применяться.