Что такое 5-летнее правило Рота IRA?
Трио пятилетних правил
Одно из самых разрекламированных преимуществ Roth IRA — это ваша способность — по крайней мере, по сравнению с другими пенсионными счетами — снимать с него средства, когда вы хотите и по желаемой ставке. Но когда дело доходит до автомобилей с льготным налогообложением, Налоговая служба (IRS) никогда ничего не упрощает.
Правда, прямые взносы в Roth можно отозвать в любое время, без слез (или налогов). Однако снятие других видов средств более ограничено: доступ к ним зависит от периода ожидания, известного как правило пяти лет.
Ключевые выводы
- Хотя IRA Roth относительно менее строгие, чем другие учетные записи, для некоторых выводов средств предусмотрен период ожидания, известный как правило пяти лет.
- Правило пяти лет применяется в трех ситуациях: если вы снимаете прибыль со счета, если вы конвертируете традиционный IRA в Roth и если бенефициар наследует IRA Roth.
- Несоблюдение правила пяти лет может привести к уплате подоходного налога при выводе прибыли, а также к 10% штрафу.
Краткий обзор
17 марта 2021 года Налоговая служба (IRS) объявила, что срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу для всех налогоплательщиков за 2020 налоговый год будет автоматически продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Это подталкивает другие налоги. -связанные с дедлайнами назад; например, крайний срок для внесения взносов в IRA обычно 15 апреля, но в этом году у налогоплательщиков будет дополнительное время.
Налогоплательщики, пострадавшие от зимних штормов 2021 года в Техасе, должны будут до 15 июня 2021 года подать различные налоговые декларации физических и юридических лиц, произвести налоговые платежи и внести взносы в IRA 2020 года.(22 февраля 2021 г. было объявлено о продлении IRS для жертв зимних штормов 2021 г.)1
Правило пяти лет применяется в трех ситуациях:
- Вы снимаете прибыль со своего Roth IRA.
- Вы конвертируете традиционную IRA в IRA Рота.
- Вы унаследовали ИРА Рота.
Вам необходимо понимать правило пяти лет — или, скорее, трио правил пяти лет — чтобы гарантировать, что снятие средств с вашего Roth не приведет к подоходному налогу и налоговым штрафам (обычно 10% от суммы снятия).
Основы вывода средств Roth IRA
Как вы знаете, Roths финансируются за счет взносов после уплаты налогов (что означает, что вы не получаете налоговых вычетов за их внесение в то время), поэтому при их снятии с денег не взимается налог. Перед тем, как приступить к рассмотрению пятилетних правил, вот краткий обзор правил Roth в отношении распределения (на языке IRS для снятия средств) в целом:
- Вы всегда можете снимать взносы с Roth IRA без штрафных санкций в любом возрасте.
- В возрасте 59½ лет вы можете снимать как взносы, так и прибыль без штрафных санкций, при условии, что ваша IRA Roth была открыта не менее пяти налоговых лет.
Краткий обзор
«Налоговые годы» применительно к пятилетним правилам означает, что часы начинают отсчитывать 1 января налогового года, когда был сделан первый взнос. Взнос Roth IRA на 2019 год, например, может быть в любое время, например, до 15 июля 2020 года, но считается, как если бы он был сделан 1 января 2019 года. В этом случае вы можете начать вывод средств без штрафных санкций. 1 января 2024 г., а не 15 апреля 2025 г.
Снятие средств без уплаты налогов и штрафов называется квалифицированным распределением. Вывод средств, влекущий за собой налоги или штрафы, называется неквалифицированным распределением. Непонимание разницы между ними и слишком ранний вывод прибыли — одна из наиболее распространенных ошибок Roth IRA.
В общем, если вы получаете выплаты из своего заработка Roth IRA до соблюдения правила пяти лет и до достижения возраста 59½ лет, будьте готовы платить подоходный налог и 10% штрафа с вашего заработка. Для обычных владельцев счетов правило пяти лет применяется только к доходам Roth IRA и к средствам, конвертированным из традиционных IRA.
Правило 5 лет для вывода средств Roth IRA
Первое пятилетнее правило Roth IRA используется для определения того, не облагаются ли доходы (проценты) от вашей IRA Roth налогами. Чтобы не облагаться налогом, вы должны вывести прибыль:
- В день или после даты, когда вам исполняется 59,5 лет
- Не менее пяти налоговых лет после первого взноса в любой Roth IRA, которым вы владеете
Примечание для владельцев нескольких учетных записей: пятилетние часы начинаются с вашего первого взноса в любую ИРА Roth — не обязательно с того, из которого вы снимаете средства.Как только вы удовлетворяете пятилетнему требованию для получения одного Roth IRA, все готово.
Любая последующая IRA Рота считается удерживаемой в течение пяти лет. Ролловеры с одной IRA Roth на другую не сбрасывают пятилетние часы.
Правило 5 лет для конверсии Roth IRA
Второе пятилетнее правило определяет, будет ли распределение основной суммы при преобразовании традиционного IRA или традиционного 401 (k) в IRA Рота без штрафных санкций.(Помните, что вы должны платить налоги при переводе со счета до налогообложения в Roth.) Как и в случае со взносами, правило пяти лет для преобразований Roth использует налоговые годы, но преобразование должно произойти до декабря. 31 календарного года.
Например, если вы преобразовали свой традиционный IRA в IRA Рота в ноябре 2019 года, ваш пятилетний период начнется 1 января 2019 года. Но если вы сделали это в феврале 2020 года, пятилетний период начнется 1 января, 2020. Не путайте это с надбавкой за дополнительные месяцы, которую вы должны внести в свой Roth.
Каждая конверсия имеет свой пятилетний период. Например, если вы преобразовали свой традиционный IRA в IRA Рота в 2018 году, пятилетний период для этих преобразованных активов начнется 1 января 2018 года. Если вы позже конвертируете другие традиционные активы IRA в IRA Рота в 2019 году, пятилетний период для этих преобразованных активов начнется 1 января 2018 года. Годовой период для этих активов начинается 1 января 2019 года.
По общему признанию, это немного кружит голову. Чтобы определить, распространяется ли на вас это правило пяти лет, вам необходимо подумать, включают ли средства, которые вы хотите вывести, преобразованные активы, и если да, то в каком году были произведены эти преобразования. Постарайтесь запомнить это практическое правило: правила упорядочивания IRS предусматривают, что самые старые конверсии удаляются первыми. Порядок снятия средств для IRA Roth — сначала взносы, затем конверсии, а затем прибыль.
Если вам меньше 59,5 лет и вы получите распределение в течение пяти лет после преобразования, вы заплатите 10% штраф, если только вы не имеете права на исключение.
Исключения из 5-летнего правила
При определенных условиях вы можете снимать прибыль, не соблюдая правила пяти лет, независимо от вашего возраста.Вы можете потратить до 10 000 долларов на оплату вашего первого дома или использовать эти деньги для оплаты высшего образования для себя или для супруга, ребенка или внука.
IRS также позволит вам снимать средства для оплаты взносов по медицинскому страхованию — если вы станете безработным — или если вам нужно возместить себе медицинские расходы, которые превышают 10% вашего скорректированного валового дохода.
Правило 5 лет для бенефициаров Roth IRA
Смерть — тоже исключение.Когда владелец Roth IRA умирает, бенефициары, унаследовавшие учетную запись, могут получить распределение без штрафных санкций, независимо от того, является ли распределение основной суммой или прибылью.
Однако смерть не избавляет вас полностью от правила пяти лет.Если вы, как бенефициар, возьмете распределение от унаследованной IRA Roth, которая не удерживалась в течение пяти налоговых лет, прибыль будет облагаться налогом.Но благодаря упомянутому выше порядку вывода средств вы все равно можете остаться без налогов, поскольку доходы являются последней частью IRA, подлежащей распределению.
Краткий обзор
Бенефициары Roth IRA, пока они не станут первоначальными владельцами счетов, должны получать необходимые минимальные выплаты (RMD) от IRA.У них есть несколько вариантов расписания.Раньше не супруги, унаследовавшие пенсионные счета, могли растягивать выплаты в течение своей жизни.Это положение было известно как растянутая ИРА.Но после принятия Закона о безопасности 2019 года это положение было отменено.Новые правила потребуют полной выплаты от унаследованной IRA в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета.Однако это будет относиться только к наследникам владельцев счетов, которые умрут начиная с 2020 года.
При пятилетнем варианте снятия средств у вас есть возможность получать ежегодное распределение или единовременную выплату в любой момент до 31 декабря, упомянутой выше. Однако имейте в виду, что если вам не удастся полностью исчерпать IRA к 31 декабря этого пятого года, вам грозит штраф в размере 50% от суммы, оставшейся на счете.
Бенефициары Roth IRA в соответствии с Законом SECURE
Закон о создании каждого сообщества для пенсионного обеспечения ( SECURE ) от 2019 года изменил ключевое правило для бенефициаров Roth IRA. Раньше любой, кто унаследовал Roth IRA, мог выбрать распространение на всю жизнь. Это было частью правила, именуемого Stretch IRA. Однако по новому закону только супруг может растянуть IRA Рота на всю жизнь. Любой другой бенефициар, например ребенок, должен закрыть счет в течение десяти лет.
Советник Insight
Скотт Бишоп, CPA, PFS, CFP® STA Wealth Management LLC, Хьюстон, Техас
Есть третье правило 5 лет, которое применяется к бенефициарам Roth IRA. У названных бенефициаров есть возможность растягивать требуемые минимальные выплаты (RMD) от унаследованных IRA Roth либо в течение их ожидаемой продолжительности жизни, либо с помощью правила пяти лет. (Согласно новому Закону SECURE, это относится только к бенефициарам, которые являются супругами. Все остальные бенефициары должны обналичить деньги через десять лет.)
В некоторых редких случаях документы Roth IRA могут указывать 5-летнее правило. Если вы выберете пятилетний вариант, унаследованные доходы от IRA Roth должны быть распределены до 31 декабря пятого года, следующего за годом смерти первоначального владельца. В течение пятилетнего периода у вас есть полная гибкость в распределении: вы можете получать единовременную выплату или снимать средства каждый год. Вам просто нужно убедиться, что Roth IRA опустеет к концу пятилетнего периода, в противном случае вам будет грозить штраф в размере 50% от суммы, не взятой в этом году.