Обзорный тест
Что такое Обзорный тест?
Сквозной тест — это процедура, используемая во время аудита системы бухгалтерского учета организации для оценки ее надежности. Пошаговый тест отслеживает транзакцию шаг за шагом через систему бухгалтерского учета от ее начала до окончательной обработки. Тем не менее, бухгалтерские проверки не требуются для бухгалтеров, но могут помочь в устранении слабых мест и проблем.
Ключевые моменты
- Сквозные тесты — это аудит систем бухгалтерского учета, которые измеряют надежность.
- Эти тесты призваны выявить недостатки и существенные недостатки в системах бухгалтерского учета компании.
- Аудиторы, проводящие обход, будут наблюдать за персоналом компании и анализировать документы, созданные в ходе процесса, для выявления слабых мест.
- Американский институт сертифицированных бухгалтеров (AICPA) рекомендует ежегодные пошаговые тесты.
Понимание пошаговых тестов
Сквозной тест — это лишь один из многих тестов, выполняемых аудиторами во время оценки средств управления бухгалтерским учетом и мер по управлению рисками в организации. Тест может выявить недостатки системы и существенные недостатки, которые организация должна исправить как можно скорее.
При проведении пошагового теста аудитор изучит, как транзакция инициируется и проходит через систему бухгалтерского учета компании или организации до завершения. Это включает определение того, как транзакция авторизуется, регистрируется — вручную, с помощью автоматизированных средств или и тем, и другим — и затем отражается в главной бухгалтерской книге. Аудитор захочет знать, как средства контроля точности применяются на каждом этапе процесса и как предпринимаются последующие шаги для улучшения контроля.
Хороший сквозной тест также документирует персонал, участвующий в записях транзакций в системе бухгалтерского учета. Контрольные списки и блок-схемы полезны при проведении тщательных пошаговых тестов. Американский институт дипломированных общественных бухгалтеров (AICPA) рекомендует ходить через испытания на ежегодной основе.
Проходные тесты не обязательно должны быть формальным процессом, так как многие малые предприятия проводят пошаговые тесты без ведения подробных записей или оценки бухгалтерских записей компании. То есть аудитор будет наблюдать и делать запросы, не запрашивая подробную документацию или не проверяя документы или документальный след операции.
Особые соображения
Пошаговый тест можно провести, просто задав вопросы сотрудникам, хотя это не рекомендуется. Это потому, что описание сотрудника не всегда соответствует действительности. Лучший метод обхода — это наблюдение за сотрудниками — за тем, как они обрабатывают транзакции и т. Д. Кроме того, фактический анализ документов и документов — это еще один шаг в анализе бухгалтерского процесса компании.
Пример пошагового теста
Осмотр будет выглядеть по-разному в зависимости от компании и аудитора, но в целом процесс должен включать визуальную оценку того, как персонал работает при записи транзакции. Затем аудитор поговорит с любым, кто занимается транзакцией, а затем изучит документы, связанные с транзакцией. Аудитор может также протестировать средства контроля бухгалтерского учета, если таковые имеются.
В конце обхода аудитор обозначит слабые места в том, как проводилась транзакция. Идея состоит в том, что затем эти слабые места можно исправить, чтобы улучшить систему бухгалтерского учета компании.