Примеры налога на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС) является налог на потребление, который взимается на продукт повторно в каждой точке продажи, на которой было добавлено значение. То есть налог добавляется, когда производитель сырья продает продукт фабрике, когда фабрика продает готовый продукт оптовику, когда оптовый торговец продает его розничному продавцу и, наконец, когда розничный торговец продает его потребитель, который будет его использовать.

В конечном итоге НДС платит розничный потребитель. Покупателю на каждом более раннем этапе производства продукта возмещается НДС последующим покупателем в цепочке. НДС обычно используется в европейских странах. В США не используется система НДС.

НДС обычно выражается в процентах от общей стоимости. Например, если продукт стоит 100 долларов, а НДС составляет 15%, потребитель платит продавцу 115 долларов. Торговец оставляет себе 100 долларов и переводит 15 долларов правительству.

Ключевые выводы

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается на каждом этапе производства продукта от продажи сырья до его окончательной покупки потребителем.
  • Каждая оценка используется для возмещения расходов предыдущему покупателю в цепочке. Итак, в конечном итоге налог оплачивает потребитель.
  • Противники утверждают, что это несправедливо по отношению к потребителям с низкими доходами, которые должны тратить большую часть своего дохода на НДС, чем более состоятельные потребители.
  • Сторонники говорят, что это препятствует уклонению от уплаты налогов, предоставляя бумажный или электронный след налогов для каждого продукта.

НДС против налога с продаж

Систему НДС часто путают с национальным налогом с продаж. Но налог с продаж взимается только один раз — в конечной точке покупки потребителем. Так что платит только розничный покупатель.

Система НДС основана на счетах и ​​взимается на нескольких этапах производства готового продукта. Каждый раз, когда добавляется стоимость, совершается продажа, а налог собирается и перечисляется правительству.

Пример НДС

Пример уплаты 10% НДС по цепочке производства может выглядеть следующим образом:

Производитель электронных компонентов закупает сырье из различных металлов у дилера. Дилер по металлу является продавцом на данном этапе производственной цепочки. Дилер взимает с производителя 1 доллар плюс 10 центов НДС, а затем отправляет 10% НДС правительству.

Производитель использует сырье для создания электронных компонентов, которые затем продает компании по производству сотовых телефонов за 2 доллара плюс 20 центов НДС. Производитель отправляет 10 центов собранного НДС правительству, а остальные 10 центов оставляет себе, которые возмещают ему НДС, который он ранее уплатил дилеру по металлу.

Производитель сотовых телефонов увеличивает стоимость, производя свои мобильные телефоны, которые он затем продает розничному продавцу сотовых телефонов за 3 доллара плюс 30 центов НДС. Он платит правительству 10 центов НДС. Остальные 20 центов возмещают производителю сотового телефона НДС, уплаченный производителю электронных компонентов.

Наконец, розничный торговец продает телефон потребителю за 5 долларов плюс 50 центов НДС, 20 центов из которых выплачиваются правительству, а остальная сумма остается в качестве возмещения ранее уплаченного НДС.

НДС, уплачиваемый в каждой точке продажи по пути, составляет 10% от добавленной стоимости продавцом.

НДС в Соединенном Королевстве

Стандартный НДС в Великобритании составляет 20% с 2011 года1.

Ставка снижена до 5% на определенные покупки, такие как детские автокресла и электроэнергию для дома.Некоторые предметы, например, еда и детская одежда, не облагаются НДС.Финансовые операции и операции с недвижимостью также не облагаются налогом.

Аргументы в пользу НДС

Сторонники налогообложения на добавленную стоимость утверждают, что система НДС препятствует попыткам уклонения от уплаты налогов. Тот факт, что НДС взимается (и регистрируется) на каждом этапе производства, поощряет соблюдение налоговых требований и препятствует работе на черном рынке.

Производители и поставщики должны быть зачислены на уплату НДС на свои ресурсы, они несут ответственность за сбор НДС на свои исходящие товары: товары, которые они создают или продают.

У розничных предприятий есть стимул собирать налог со своих клиентов, поскольку это единственный способ для них получить кредит на НДС, который они должны были уплатить при оптовой покупке своих товаров.

Лучше, чем скрытый налог

НДС также, возможно, лучше, чем так называемые скрытые налоги. Это налоги, которые потребители платят, даже не подозревая о них, например, налоги на бензин и алкоголь. В США это надбавки к налогу с продаж, но они не перечислены.

Поскольку они взимаются по одинаковому проценту со многих или большинства продуктов и услуг, считается, что НДС оказывает меньшее влияние на отдельные экономические решения, чем налог на прибыль.

Тем не менее, он может быть зарегистрирован в экономике страны. НДС считается эффективным способом улучшить рост валового внутреннего продукта (ВВП) страны, повысить налоговые поступления и устранить дефицит государственного бюджета.

Аргументы против НДС

Противники НДС утверждают, что он несправедливо обременяет людей с низкими доходами.

В отличие от прогрессивного налога на прибыль, такого как система США, в которой люди с более высокими доходами платят более высокий процент налогов, НДС является фиксированным налогом : все потребители, независимо от дохода, платят одинаковый процент.

Очевидно, что 20% НДС в Великобритании, например, более глубоко урезает бюджет человека, который зарабатывает меньше денег.

Чтобы уменьшить это неравенство доходов, большинство стран с НДС, включая Канаду и Великобританию, предлагают льготы или скидки на предметы первой необходимости, такие как детская одежда и продукты.2