План 401 (k) против плана 457: в чем разница?
План 401 (k) против плана 457: обзор
Два типа Internal Revenue Service санкционированных, налоговые благополучных работник накопительных пенсионных планов являются 401 (к) план и 457 план. В планах с льготным налогообложением участникам разрешается вносить деньги до налогообложения, которые затем накапливаются без налогообложения до тех пор, пока они не будут сняты.
Эти пенсионные сберегательные счета были разработаны, чтобы служить одной из ножек знаменитого трехногого пенсионного стула: пенсия на рабочем месте, социальное обеспечение и личные пенсионные накопления. Однако по мере того, как пенсии по месту работы устаревают, личные пенсионные накопления все чаще становятся основным пенсионным планом большинства людей, наряду с социальным обеспечением.
Примечательно, что планы 401 (k) и 457 работают одинаково, с основным различием в том, кому разрешено участвовать в каждом из них.
Ключевые выводы
- Планы 401 (k) и 457 являются пенсионными сберегательными планами с льготным налогообложением.
- Планы 401 (k) предлагаются частными работодателями, а планы 457 предлагаются правительствами штата, местными властями и некоторыми некоммерческими организациями.
- Эти два плана очень похожи, но поскольку 457 планов не регулируются ERISA, некоторые аспекты, такие как догоняющие взносы, досрочное снятие средств и распределение трудностей, обрабатываются по-разному.
401 (k) Планы
Как правило, планы 401 (k) предлагаются частными коммерческими работодателями и некоторыми некоммерческими работодателями и являются наиболее распространенным типом пенсионных планов с установленными взносами. Примечательно, что планы 401 (k) считаются квалифицированными пенсионными планами и, следовательно, подпадают под действие Закона о гарантиях пенсионного дохода сотрудников (ERISA) 1974 года.
Работодатели, спонсирующие планы 401 (k), могут делать равные или невыборные взносы в план от имени правомочных сотрудников.Прибыль по плану 401 (k) начисляется с отсрочкой налогов.В то же время планы 401 (k) предлагают меню вариантов инвестирования, которые предварительно просматриваются спонсором, и участники выбирают, как вложить свои деньги.С 2021 года в планах установлен максимальный годовой лимит взносов в размере 19 500 долларов США.Для работников в возрасте старше 50 лет, оба плана содержат положение догоняющего, что позволяет до $ 6500 в дополнительных взносов.1
Снятие с 401 (k), сделанное до достижения возраста 59½ лет, приводит к 10% штрафу за досрочное снятие.Однако участники плана могут произвести досрочное снятие средств без штрафа из категории 401 (k) вразделе «финансовые трудности», которые определены в каждом плане 401 (k).
457 Планы
Для сравнения, планы 457 (b) — это санкционированные IRS пенсионные планы сотрудников с льготным налогообложением, предлагаемые государственными и местными государственными работодателями и некоторыми некоммерческими работодателями. Они являются одними из наименее распространенных форм пенсионных планов с установленными взносами.
Как планы с установленными взносами, планы 401 (k) и 457 финансируются за счет взносов сотрудников за счет удержаний из заработной платы;участники каждого плана откладывают процент от своей зарплаты на пенсионный счет.Эти средства переходят на пенсионный счет без налогообложения, если участник не открывает счет Roth, и любой последующий рост на счетах не облагается налогом.
По состоянию на 2021 год максимальный годовой лимит взносов для 457 планов составляет 19 500 долларов США.Для сотрудников старше 50 лет оба плана содержат дополнительные взносы в размере до 6500 долларов США. Взносы в каждый план дают сотруднику право на получение « налоговой льготы ». Можно брать ссуды как в планах 401 (k), так и в планах 457.
Однако планы 457 представляют собой неквалифицированный пенсионный план с налоговыми льготами и не регулируются ERISA.Поскольку правила ERISA не применяются к 457 счетам, IRS не применяет штраф за досрочное снятие средств для 457 участников, которые снимают деньги до достижения возраста 59½ лет, хотя взятая сумма по-прежнему облагается обычным подоходным налогом.
Примечательно, что планы 457 содержат положение о двойном лимите наверстывания, которого нет в планах 401 (k).Это положение предназначено для того, чтобы участники, приближающиеся к выходу на пенсию, могли компенсировать годы, в течение которых они не вносили взносов в план, но имели право на это.В 2021 году это положение позволит сотруднику внести в план до 39000 долларов.
Краткий обзор
При правильных условиях участник плана 457 может внести в свой план до 39000 долларов в течение одного года как в 2020, так и в 2021 году.
Хотя оба плана допускают досрочное снятие средств, квалификационные обстоятельства для получения права на досрочное снятие средств различны.Для 457 учетных записей распределение трудностей разрешено после «непредвиденной чрезвычайной ситуации», которая должна быть четко изложена на языке плана.
И государственные планы 457, и планы некоммерческих организаций 457 позволяют участвовать независимым подрядчикам.Однако независимые подрядчики не имеют права участвовать в планах 401 (k).
Особые соображения
Поскольку планы 457 являются неквалифицированными пенсионными планами, можно одновременно вносить взносы в план 401 (k) и 457.Многие крупные государственные работодатели предлагают оба плана.В таких случаях совместный участник может внести максимальную сумму в обе стороны.