Государственный подоходный налог и федеральный подоходный налог: в чем разница?

Государственный подоходный налог и федеральный подоходный налог: обзор

В Соединенных Штатах существует многоуровневая система подоходного налога, в соответствии с которой налоги взимаются федеральным правительством, правительством штата, а иногда и местными властями. Федеральный подоходный налог и налог штата схожи в том, что они применяют процентную ставку к налогооблагаемым доходам, но они могут значительно различаться в отношении этих ставок и того, как они применяются, а также в отношении типа налогооблагаемого дохода и вычетов и разрешенные налоговые льготы.

Ключевые выводы

  • Федеральное правительство и большинство штатов имеют подоходный налог, но их правила и ставки могут сильно различаться.
  • Федеральные налоги являются прогрессивными, с более высокими ставками налога для более высоких уровней дохода.
  • В некоторых штатах действует прогрессивная налоговая система, в других — фиксированная ставка налога на весь доход.

Государственный подоходный налог

Подоходные налоги штата могут значительно отличаться от штата к штату.Фактически, Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг вообще не имеют подоходного налога.Нью-Гэмпшир облагает налогом только процентный доход и дивиденды -ане заработанный доход от заработной платы и заработной платы — но находится в процессе отмены этого налога путем постепенной отмены в течение пяти лет, окончание которой намечено на январь 2024 года (Теннесси, как и Нью-Гэмпшир)., использовалась для налогообложения процентного дохода и дивидендов, но была прекращена с 1 января 2021 г.)12

Во всех остальных штатах действует фиксированная или прогрессивная система подоходного налога.Система фиксированного налога — это система, которая применяет единую ставку ко всем уровням дохода.По состоянию на 2021 год этим методом пользуются девять штатов: Колорадо (4,55%), Иллинойс (4,95%), Индиана (3,23%), Кентукки (5%), Массачусетс (5%), Мичиган (4,25%), Северная Каролина (5,25%). ), Пенсильвании (3,07%) и Юте (4,95%).1

Однако в большинстве штатов, которые взимают подоходный налог, используются прогрессивные налоговые системы, в которых более высокие уровни дохода облагаются налогом по более высокой процентной ставке, как в случае с федеральной системой подоходного налога.Некоторые штаты основывают свои предельные налоговые категории для этой цели на федеральном налоговом кодексе, но многие штаты применяют свои собственные.Некоторые ежегодно корректируют свои скобки, чтобы идти в ногу с инфляцией, как это делает федеральное правительство, а другие нет.

По состоянию на 2021 год на Гавайях будет 12 налоговых категорий, а в Канзасе — только три.В прогрессивной налоговой системе Калифорнии самая высокая максимальная ставка налога составляет 13,3%, которая применяется к одиноким людям с налогооблагаемым доходом более 1 миллиона долларов и супружеским парам с доходом более 1 181 484 долларов США.В Северной Дакоте (2,9%) — которая применяется к одиноким или супружеским парам с доходом более 433 200 долларов — самая низкая верхняя предельная ставка налога.

Краткий обзор

В одних государствах указывается налог на пенсию и доход по социальному обеспечению, в других — нет.

Федеральный подоходный налог

Налоговый кодекс США, в котором излагаются правила федерального подоходного налога, претерпел некоторые существенные изменения в 2018 году с принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA). В настоящее время на федеральном уровне существует семь предельных налоговых категорий: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

В 2020 налоговом году максимальная ставка в размере 37% составит 518 401 доллар налогооблагаемого дохода для одиноких и 622 051 доллар дохода для супружеских пар, подающих совместную регистрацию. На 2021 налоговый год максимальная ставка в размере 37% составит 523 601 доллар для одиноких и 628 301 доллар для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

Особые соображения

В соответствии с федеральной налоговой системой налогоплательщики могут потребовать либо стандартный вычет, либо перечислить свои вычеты.Стандартные вычеты в 2018 году значительно увеличились в соответствии с TCJA, что сделало для многих налогоплательщиков более выгодным просто использовать стандартный вычет.В 2020 налоговом году стандартный вычет составляет 12 400 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и тех, ктосостоит в браке, подающих раздельную регистрацию, 18 650 долларов США длялиц, подающих документы на домохозяйство, и 24 800 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно. В 2021 налоговом году стандартный вычет увеличивается до 12550 долларов для налогоплательщиков, состоящих в браке и состоящих в браке, для регистрации отдельно, 18 800 долларов для главы семьи и 25 100 долларов для совместной регистрации в браке.

Как упоминалось выше, штаты и федеральное правительство различаются по типам доходов, которые они облагают налогом, а также по разрешенным вычетам и кредитам.Пенсионный доход и доход социального обеспечения, например, подлежат налогообложению в соответствии с федеральными правилами, в то время как ряд штатов освобождает его от налогообложения. Доходы от ценных бумаг Казначейства США, включая сберегательные облигации, освобождены от налога штата, но подлежат федеральным налогам.

Пример государственного подоходного налога и федерального подоходного налога

Рассмотрим единого налогоплательщика, который живет в Нью-Гэмпшире и сообщает облагаемый налогом заработанный доход в размере 75 000 долларов в год плюс процентный доход в размере 3 000 долларов в своей федеральной налоговой декларации.В Нью-Гэмпшире освобождены от уплаты налога на проценты и дивиденды в размере 2400 долларов, поэтому налог взимается только с оставшихся 600 долларов (3000–2400 долларов) дохода от процентов и дивидендов.

Таким образом, налогоплательщик заплатит всего 30 долларов (600 долларов * 0,05) в качестве налогов штата, потому что Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработанный доход, но облагает налогом инвестиционный доход сверх суммы освобождения по ставке 5%.Эффективная ставка налога штата для этого физического лица на их общий доход в размере 78 000 долларов США (налоговые обязательства, деленные на налогооблагаемый доход) составит 0,038%.

Однако, если бы этот же человек жил в Юте, весь его налогооблагаемый доход, как заработанный, так и незаработанный, облагался бы фиксированной налоговой ставкой этого штата в размере 4,95%.В этом случае их налоговый счет составит 3 861 доллар (78 000 долларов * 0,0495).

Что касается федеральных налогов, то в 2021 году при прогрессивной системе этот налогоплательщик будет платить 995 долларов на первые 9950 долларов своего дохода, что соответствует 10-процентной налоговой категории.Они будут платить 12% от своего дохода от 9 950 до 40 526 долларов (3 669,12 доллара) и 22% от суммы, превышающей 40 526 долларов (7 584,28 доллара), при общем федеральном налоговом счете в размере 12 248,40 долларов.Их эффективная ставка федерального налога составит 16,3%.