Капитал 1-го уровня и капитал 2-го уровня: в чем разница?
В соответствии с Базельским соглашением банк должен поддерживать определенный уровень денежных средств или ликвидных активов как соотношение его активов, взвешенных с учетом риска. В Базельском соглашении представляет собой серию из трех наборов банковских правил,которые помогают обеспечить финансовые институты имеют достаточно капитала,под руку ручка обязательств.Соглашения устанавливают коэффициент достаточности капитала ( CAR ) для определения этих активов для банков.Согласно Базель III, активы банка уровня 1 и уровня 2 должны составлять не менее 10,5% его активов, взвешенных с учетом риска. Базель III увеличил требования с 8% в соответствии с Базелем II.
Ключевые выводы
- Согласно Базель III, активы банка уровня 1 и уровня 2 должны составлять не менее 10,5% его активов, взвешенных с учетом риска, по сравнению с 8% в соответствии с Базелем II.2
- Капитал первого уровня является основным источником финансирования банка.
- Капитал первого уровня состоит из собственного капитала и нераспределенной прибыли.
- Капитал 2 уровня включает резервы переоценки, гибридные инструменты капитала и субординированный заем, общие резервы на возможные потери по ссудам и нераскрытые резервы.
- Капитал 2-го уровня считается менее надежным, чем капитал 1-го уровня, поскольку его труднее точно рассчитать и труднее ликвидировать.
Капитал 1-го уровня и капитал 2-го уровня: обзор
Капитал банка состоит из капитала первого уровня и капитала второго уровня, и эти два основных типа капитальных резервов качественно различаются в нескольких отношениях (раньше был третий тип, который удобно называть капиталом третьего уровня).
- Капитал 1 уровня — это основной капитал банка, который включает в себя раскрытые резервы, которые отражаются в финансовой отчетности банка, и собственный капитал. Эти деньги — это средства, которые банк использует для регулярной работы, и составляют основу силы финансового учреждения.
- Капитал 2 уровня — это дополнительный капитал банка.Эти фонды составляют нераскрытые резервы, субординированные долги, гибридные финансовые продукты и другие статьи.
Общий капитал банка рассчитывается путем сложения капитала первого и второго уровней. Регулирующие органы используют коэффициент достаточности капитала для определения и ранжирования достаточности капитала банка.
Капитал 1 уровня
Капитал первого уровня состоит из собственного капитала и нераспределенной прибыли, которая раскрывается в их финансовой отчетности, и является основным показателем для оценки финансового состояния банка. Эти средства вступают в игру, когда банк должен покрыть убытки, не прекращая бизнес-операций. Капитал первого уровня является основным источником финансирования банка. Обычно в нем хранятся почти все накопленные средства банка. Эти средства генерируются специально для поддержки банков, когда они покрываются убытками, чтобы не приходилось закрывать обычные бизнес-функции.
Согласно Базель III, минимальный коэффициент капитала 1 уровня составляет 10,5%, который рассчитывается путем деления капитала банка 1 уровня на его общие активы, взвешенные с учетом риска (RWA).4 RWA измеряет подверженность банка кредитному риску по ссудам, которые он предоставляет.
Например, предположим, что у финансового учреждения есть 200 миллиардов долларов США в совокупных активах уровня 1. Их стоимость активов, взвешенная с учетом риска, составляет 1,2 триллиона. Чтобы рассчитать коэффициент достаточности капитала, они делят 200 миллиардов долларов на 1,2 триллиона долларов риска для коэффициента достаточности капитала в 16,66%, что значительно превышает требования Базеля III.
Кроме того, существуют дополнительные требования к источникам средств уровня 1, чтобы гарантировать их доступность, когда банку необходимо их использовать.
Капитал 2 уровня
Капитал 2-го уровня включает нераскрытые средства, которые не отображаются в финансовой отчетности банка, резервы переоценки, гибридные инструменты капитала, субординированный долг, также известный как младшие долговые ценные бумаги, и общие резервы на покрытие убытков по ссудам или несобранные резервы. Переоценка резервов — это метод учета, который пересчитывает текущую стоимость владения, которая выше, чем та, которая была первоначально учтена как таковая, например, с недвижимостью. Гибридные инструменты капитала — это ценные бумаги, такие как конвертируемые облигации, которые обладают как долевым, так и долговым качеством.
Капитал 2-го уровня является дополнительным, поскольку он менее надежен, чем капитал 1-го уровня. Его сложнее точно измерить из-за его состава активов, которые трудно ликвидировать. Часто банки разделяют эти средства на пулы верхнего и нижнего уровня в зависимости от характеристик отдельного актива.
В 2019 году в соответствии с Базелем III минимальный коэффициент совокупного капитала составляет 12,9%, что означает, что минимальный коэффициент достаточности капитала 2 уровня составляет 2%, в отличие от 10,9% для коэффициента капитала уровня 1. Предположим, тот же банк сообщил о капитале второго уровня в 32,526 миллиарда долларов. Показатель капитала второго уровня за квартал составил 32,526 млрд долларов США / 1,243 триллиона долларов США = 2,62%. Таким образом, коэффициент совокупного капитала составил 16,8% (14,18% + 2,62%). В соответствии с Базелем III, банк соблюдал минимальный коэффициент совокупного капитала в 12,9%.
Капитал 3 уровня
Ранее уровни капитала включали третий слой. Капитал 3-го уровня — это третичный капитал, которым многие банки владеют для поддержки своих рыночных рисков, товарных рисков и валютных рисков, возникающих в результате торговой деятельности. Капитал 3-го уровня включает большее количество заемных средств, чем капитал 1-го и 2-го уровней, но имеет гораздо более низкое качество, чем любой из них. Согласно Базельским соглашениям, капитал 3-го уровня полностью отменяется.