Понимание разницы между капитальными и текущими расходами

Описание терминов

Прежде чем углубиться в разницу между CAPEX (капитальными затратами) и текущими расходами, давайте дадим определение этим терминам:
CAPEX: Капитальные расходы — это сумма денег, которую компания вкладывает в покупку долгосрочных активов в течение определенного периода. Эти активы, как правило, имеют срок полезного использования более одного года и имеют решающее значение для деятельности и роста компании.
Текущие расходы: Текущие расходы — это повседневные операционные затраты, необходимые для поддержания бесперебойной работы предприятия. Эти расходы, как правило, носят краткосрочный характер и не связаны с приобретением крупных активов.

Ключевые различия: Порядок учета

Компании относят свои расходы или затраты либо к текущим, либо к капитальным, и это различие влияет на то, как эти расходы учитываются. Ниже приведены основные различия в учете капитальных и текущих расходов:
Текущие расходы: Текущие расходы полностью вычитаются из налогооблагаемой базы в том году, в котором они были понесены. Общая сумма этих расходов вычитается из дохода компании, уменьшая ее налогооблагаемую прибыль за этот год. Примерами текущих расходов являются арендная плата, коммунальные услуги, офисные принадлежности и расходы на транспортные средства.
CAPEX: CAPEX рассматриваются как инвестиции, а не как расходы. Налоговое управление не позволяет компаниям вычитать всю стоимость актива в год его приобретения. Вместо этого стоимость актива распределяется на несколько лет с помощью процесса, называемого амортизацией. Это означает, что только часть стоимости актива списывается на расходы каждый год, уменьшая налогооблагаемый доход компании. Примерами капитальных затрат являются транспортные средства, здания, технологии, недвижимость и оборудование.

Важность капитальных затрат

Капитальные расходы играют решающую роль в росте и долгосрочном успехе компании. Инвестируя в активы со сроком полезного использования более одного года, компании демонстрируют свою уверенность в будущем росте продаж и доходов. Инвесторы часто рассматривают более высокий уровень капитальных вложений как свидетельство эффективного управления и приверженности компании будущим перспективам.
Кроме того, капитальные затраты позволяют компании точно отразить свою рентабельность во времени. Распределяя затраты на активы на несколько лет вперед, компании могут привести свои расходы в соответствие с доходами, получаемыми от этих активов. Такой подход помогает сгладить колебания в доходах и более точно отражает финансовые показатели компании.

Улучшения по сравнению с ремонтом

Когда речь идет о CAPEX, важно различать улучшения и ремонт. Налоговое управление имеет конкретные рекомендации по учету этих расходов:
Ремонт: Ремонт считается текущими расходами и вычитается в том году, когда он был произведен. Например, если компания чинит протекающую крышу, стоимость ремонта может быть вычтена как текущий расход в том же году.
Улучшения: Улучшения считаются капитальными расходами и должны вычитаться в течение нескольких лет. Если, например, крыша заменяется полностью, стоимость замены классифицируется как улучшение и капитализируется. Затем компания будет вычитать стоимость улучшений в течение срока полезного использования актива.
Определить, является ли тот или иной расход ремонтом или улучшением, иногда бывает непросто. Как правило, ремонт не должен увеличивать стоимость актива, в то время как усовершенствования должны увеличивать его стоимость, продлевать срок полезного использования или создавать новое применение для актива.

Применимость к России

Хотя понятия капитальных и текущих расходов в целом применимы к принципам финансового учета, важно отметить, что конкретные налоговые правила и практика учета в разных странах могут отличаться. В России действуют аналогичные принципы разграничения капитальных и текущих расходов.
Российские компании руководствуются Налоговым кодексом РФ, который устанавливает правила вычета расходов и амортизации активов. Принципы, согласно которым капитальные вложения относятся к долгосрочным инвестициям, а текущие расходы подлежат вычету в том году, когда они были понесены, в целом применимы и в России.
Однако компаниям, работающим в России, рекомендуется проконсультироваться с местными специалистами по налогообложению и придерживаться конкретных правил, установленных Федеральной налоговой службой, чтобы обеспечить соблюдение российского налогового законодательства.
В заключение следует отметить, что понимание разницы между капитальными и текущими расходами имеет решающее значение для компаний в управлении финансами, точном отражении их прибыльности и оптимизации налоговых отчислений. Правильно классифицируя расходы и следуя принципам бухгалтерского учета, компании могут принимать обоснованные финансовые решения и обеспечивать соблюдение действующего налогового законодательства.

Вопросы и ответы

Каковы примеры текущих расходов?

Примерами текущих расходов являются арендная плата, коммунальные платежи, офисные принадлежности, расходы на транспортные средства, заработная плата, маркетинговые расходы и страховые взносы. Это повседневные операционные расходы, необходимые для поддержания бесперебойной работы бизнеса.

Каковы примеры капитальных расходов?

Примерами капитальных затрат являются транспортные средства, здания, технологии, например компьютеры, недвижимость, оборудование, например производственные машины, и улучшение инфраструктуры. Это долгосрочные приобретения активов со сроком полезного использования более одного года, которые считаются инвестициями в бизнес.

Почему текущие расходы полностью вычитаются из налогооблагаемой базы в том году, когда они были понесены?

Текущие расходы подлежат вычету в полном объеме в том году, когда они были понесены, поскольку они необходимы для повседневной деятельности компании и, как ожидается, принесут немедленную выгоду. Налоговое управление разрешает компаниям вычитать эти расходы в том же году, чтобы точно отразить налогооблагаемый доход компании.

Почему капитальные затраты рассматриваются как инвестиции, а не как расходы?

Капитальные затраты рассматриваются как инвестиции, поскольку они связаны с приобретением долгосрочных активов, которые, как ожидается, будут приносить прибыль в течение нескольких лет. Эти активы способствуют росту и расширению бизнеса, а затраты на них распределяются в течение срока их полезного использования посредством амортизации. Учет этих активов в качестве инвестиций позволяет более точно отразить финансовые результаты деятельности компании.

Как капитальные затраты влияют на налогооблагаемый доход компании?

Капитальные затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль компании, поскольку стоимость актива распределяется на несколько лет в процессе амортизации. Только часть стоимости актива списывается на расходы каждый год, что снижает налогооблагаемую прибыль компании. Такой подход позволяет привести расходы в соответствие с доходами, получаемыми от актива, и более точно отразить прибыльность компании.

В чем разница между ремонтом и улучшением с точки зрения бухгалтерского учета?

Ремонт считается текущими расходами и вычитается в том году, когда он был произведен. Они представляют собой затраты на ремонт или обслуживание актива без существенного увеличения его стоимости или продления срока его полезного использования. С другой стороны, улучшения считаются капитальными расходами и подлежат вычету в течение нескольких лет. Улучшения увеличивают стоимость, продлевают срок полезного использования или создают новое применение для актива. Стоимость улучшений капитализируется и амортизируется с течением времени.