Общая сумма всех ваших постатейных вычетов должна превышать сумму, соответствующую вашему статусу налогоплательщика, чтобы отнесение вычетов на статью расходов было целесообразным. Эти цифры увеличиваются до $25 100, $12 550 и $18 800 в 2021 налоговом году.
В 2018 году произошли большие изменения
Раньше вычет по случайным убыткам и краже охватывал довольно широкий круг обстоятельств, но все изменилось после вступления в силу Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA). Начиная с 2018 налогового года, вы можете вычитать убытки от несчастных случаев и краж, только если они напрямую связаны с событием, которое было объявлено президентом США катастрофой.
Потенциально срок действия TCJA может истечь в конце 2025 года, поэтому полный объем этого вычета может быть восстановлен в то время.
Попадают ли убытки от кражи под действие TCJA?
Налоговое управление определяет кражу как действие по изъятию или перемещению имущества с намерением лишить его владельца. Этот акт также должен быть незаконным в соответствии с законодательством штата. Однако, как и в случае с претензиями по убыткам, кража должна произойти из-за объявления президентом зоны бедствия, чтобы соответствовать требованиям.
Допустим, на ваш родной город обрушился ураган, и президент объявил его зоной бедствия. Затем вор проникает в ваш гараж через окно, разбитое ураганом, и угоняет ваш автомобиль. Кража была связана с бедствием, о котором объявил президент, поэтому вы можете привести аргумент, что кража подлежит вычету в соответствии с законом TCJA.
Малоценное и потерянное имущество
Имущество, которое было просто потеряно или перепутано, не является краденым и поэтому, как правило, не подлежит налоговому вычету, как до вступления в силу TCJA, так и после. До 2018 года существовали определенные условия, когда убыток мог квалифицироваться как случайный, если он был связан с внезапным, неожиданным и необычным событием.
Убытки по банковскому вкладу
В зависимости от обстоятельств, ваш убыток мог быть либо случайным, либо обычным убытком, если вы потеряли деньги до реформ TCJA. Вы можете претендовать на случайный убыток, если ваш депозит находился в банке, ссудо-сберегательной ассоциации, кредитном союзе или другом застрахованном на федеральном уровне финансовом учреждении.
Если ваш вклад не был застрахован на федеральном уровне, вы понесете обычный убыток, и это будет отражено в вашей налоговой декларации несколько иначе. Вам все равно придется указывать в декларации, но это будет вычет из разных статей расходов, а не из убытков от несчастных случаев и краж. TCJA отменяет вычеты по разным статьям с 2018 по 2025 год.
Расчет вычета удержания потерь
Вы должны вычесть 100 долларов из каждой потери, охватываемой отчислениями потери и кражи. После того, как вы добавили общий вывод за все свои убытки, вы должны вычесть 10% от вашего скорректированного валового дохода (AGI) от этого общего объема.
Убытки не включают в себя никаких свойств, охватываемых страховкой, если страховая компания возмещает вас за потерю. Вы должны уменьшить потери на сумму, которую вы возместили (или сумма, которую вы ожидаете, чтобы быть возмещены).
Пример расчета
Допустим, Джон пострадал два потеря за год, прежде чем изменения TCJA вступили в силу. Его неиспользуемый портативный компьютер был украден, и землетрясение позже привело к ущербу его дому. Каждое событие отдельно зависит от исключения $ 100.
Если ноутбук стоили 1500 долларов, тогда Джон будет иметь убыток в размере 1400 долларов после того, как позволит исключить исключение за 100 долларов. У него будет потеря 9 900 долл. США, если ущерб снизил стоимость его имущества на 10000 долларов. (Опять же, это приходится за исключение $ 100.)
Общая сумма потери и убытки кражи Джона — 11 300 долларов, или 1400 долларов плюс 9 900 долларов, затем снижается на 10% от его AGI. Расчеты поступят так, если бы Джон Аги составил 30 000 долларов.
Событие 1: Украденный компьютер ($ 1500 — $ 100) = $ 1,400 Событие 2: Поврежденный дом ($ 10 000 — $ 100) = $ 9 900 Общие убытки ($ 1400 + $ 9 900) ) = 11 300 долларов 10% порогового значения Agi ($ 30 000 AGI x 10%) = 3000 долларов вычитаемые потери ($ 11 300 — 3000 долларов) = $ 8 300
Джон может претендовать на детализированный вычет за 8 300 долларов США до изменения TCJA.
В последующие годы после того, как правила TCJA вступили в силу, вычитательская потеря Джона будет ограничена 6900 долл. — 9 900 долларов. Он не мог претендовать на вычет для украденного ноутбука под правилами TCJA.
Дополнительное налоговое облегчение жертв бедствий
Правительство обычно расширяет дополнительное налоговое облегчение для жертв каких-либо особенно разрушительных бедствий, которые происходят в течение всего года.
Например, в 2017 году жертвы ураганов Харви, Ирмы и Марии получили снисходительность налогов в соответствии с условиями помощи налогообложения в катастрофах и актеров по умолчанию и договору о аэропорту и продлении аэродав и авиации, подписанные президентом Дональде Трамп в сентябре 2017 года. В дополнение к нескольким другим налогам Перерывы, эти жертвы могут игнорировать 10% правила Agi, и они могут требовать вычета за ущерб, не облагаемые предметом употребления.
Акт бипартизанского бюджета в 2018 году еще больше расширил эти положения жертвам лесных пожаров Калифорнии, если они понесли ущерб или убытки с 8 октября по 31 декабря 2017 года.
Некоторые налогоплательщики в Орегоне, Теннесси и Пуэрто-Рико получили налоговые льготы в 2020 году. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, если в вашем регионе произошло стихийное бедствие, чтобы узнать, на какие льготы вы можете претендовать.
Как заявить об убытках от стихийных бедствий
Убытки от несчастных случаев и краж сначала заявляются и рассчитываются в форме 4684. Полученное число вы можете указать в таблице А, когда вы включаете в нее все остальные вычеты.