Финансовая энциклопедия

Страны с самой высокой и самой низкой ставкой корпоративного налога

По данным KPMG, самая высокая ставка корпоративного налога в мире принадлежит Объединенным Арабским Эмиратам (ОАЭ): ставка налога на прибыль в 2019 году составляет до 55%. Другие страны, возглавляющие список, включают Бразилию (34%), Венесуэлу (34%), Францию ​​(31%) и Японию (30,62%).

В десяти странах взимается 0% корпоративный налог:

  • Ангилья
  • Багамы
  • Бахрейн
  • Бермуды
  • Каймановы острова
  • Гернси
  • Остров Мэн
  • Джерси
  • Острова Теркс и Кайкос
  • Вануату

Средняя мировая ставка корпоративного налога составляет 23,79%.

Ключевые выводы

  • Объединенные Арабские Эмираты, Бразилия, Венесуэла, Франция и Япония сообщают о самых высоких в мире ставках корпоративного налога.
  • Десять стран с самыми низкими ставками корпоративного налога включают Ангилью, Багамы, Бахрейн, Бермуды, Каймановы острова, Гернси, остров Мэн, Джерси, острова Теркс и Кайкос и Вануату.
  • Бермудские острова, Багамы и Каймановы острова привлекательны для многих предпринимателей и предприятий США из-за их налоговой ставки 0% в сочетании с простой структурой для создания оффшорного бизнеса.

Низкие ставки корпоративного налога 

Помимо стран Карибского бассейна, в которых отсутствуют корпоративные налоги, во многих странах Восточной Европы ставки корпоративного налога ниже средних, в том числе:

  • Венгрия 9%
  • Черногория 9%
  • Андорра 10%
  • Босния и Герцеговина 10%
  • Болгария 10%
  • Гибралтар 10%
  • Македония 10%
  • Молдова 12%
  • Кипр 12,5%
  • Ирландия 12,5%
  • Лихтенштейн 12,5%
  • Албания 15%

По регионам в Европе самая низкая ставка корпоративного налога — 19,35%, что ниже средней налоговой ставки в Азии (21,09%), Северной и Южной Америке (27,21%) и Африке (28,24%). 

Багамы предлагают расширенные налоговые преимущества, поскольку они не облагают налогом прибыль, дивиденды или  личный доход. В нем также отсутствуют  налоги на прирост капитала, наследство, дарение и безработицу.

Некоторые существующие налоговые требования включают сборы за лицензирование бизнеса  и некоторые налоги на недвижимость, а также налог на добавленную стоимость (НДС). На Багамах также есть много стимулов для международных инвесторов и иностранных инвесторов. Иностранные инвесторы пользуются защитой конфиденциальности.

Страна также предлагает легко адаптируемые рамки для создания бизнес-структур, которые могут воспользоваться ставкой корпоративного налога 0%.

Бермудские острова и Каймановы острова также предлагают аналогичные международные и иностранные инвестиционные преимущества с их ставкой корпоративного налога 0%. Вместе Багамы, Бермудские острова и Каймановы острова являются тремя из самых популярных стран для оффшорного инвестирования, что делает их очень привлекательными для деловых предпринимателей, особенно для предприятий США.

Высокие ставки корпоративного налога 

В Объединенных Арабских Эмиратах ставка корпоративного налога составляет до 55%; однако его налоговая система в некоторой степени уникальна. Высокую налоговую ставку в основном платят только нефтегазовые компании и дочерние компании иностранных банков. Это связано с тем, что на федеральном уровне страна делит налоговые категории по доходам как для физических лиц, так и для предприятий. Это приводит к налоговой структуре, которая включает следующее:

ОАЭ имеют сильную экономику с относительно высоким доходом на душу населения, составляющим приблизительно 74 035 долларов США. Когда-то сильно зависимое от нефти, правительство со временем диверсифицировало экономику, включив в нее туризм, финансы, производство и воздушный транспорт.

Другие страны с высокой ставкой корпоративного налога менее экономически обоснованы. В Венесуэле высокая ставка корпоративного налога на уровне 34% в 2019 году, страна находится в экономическом кризисе, и прогнозируется уровень инфляции в десять миллионов процентов. Предотвращение экономического коллапса требует серьезных реформ. 

В Бразилии также существует высокая ставка корпоративного налога на уровне 34%, а экономика является хрупкой. Бразильский реал нестабилен и имеет слабость по отношению к доллару США. Рост валового внутреннего продукта (ВВП) упал до -3,3% в 2016 году, а в 2017 и 2018 годах он составил около 1%.

Сравнение США 

С принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года корпоративный налог в США был сокращен с 40% — второго по величине в мире по состоянию на 2017 год — до 21% в 2018 году, что ниже средней мировой ставки корпоративного налога, составляющей 23,79%.. Снижение ставки корпоративного налога в США — одно из самых значительных сокращений в любой стране с начала 21 века. Только в Кувейте, который снизил ставку корпоративного налога с 55% до 15% в 2009 году, изменился больше в процентном отношении.

Напротив, Канаде потребовалось девять лет, чтобы постепенно снизить ставку корпоративного налога с 36,6% в 2003 году до 26,5%. Япония также медленно снизила ставку корпоративного налога с 42% в 2003 году до 30,62% в 2019 году.

Суть

Было много споров — особенно в США, где у власти всегда стояла республиканская партия, традиционно благоприятствующая налогообложению корпораций, — по поводу того, стимулирует ли снижение ставки корпоративного налога экономический рост. Хотя влияние TCJA на экономику США в целом будет неизвестно в течение некоторого времени, вполне вероятно, что американские корпорации будут продолжать размещать деньги в странах, свободных от налогов, таких как Бермудские острова, Багамы и Каймановы острова, даже если они создать рабочие места в США 

 


Похожие статьи