Коэффициент «выгода-расходы»: Значение, методы, расчет
Понимание соотношения льгот и расходов
Соотношение выплат и расходов — это показатель, используемый в страховой индустрии для оценки затрат на страхование по отношению к доходам, полученным от страховых полисов. Он измеряет долю денег, полученных компанией, по сравнению с суммой, выплаченной по страховым случаям. Это соотношение является важным операционным показателем, поскольку даже небольшое процентное изменение соотношения расходов и выплат может существенно повлиять на чистую прибыль корпорации.
Важно отметить, что коэффициент «выгода-расходы» не следует путать с коэффициентом «выгода-затраты» (BCR). Коэффициент «выгода-расходы» характерен для страховой отрасли и фокусируется на соотношении между затратами и доходами, в то время как коэффициент «выгода-затраты» является более широким финансовым показателем, используемым для оценки экономической целесообразности инвестиций.
Расчет коэффициента выгоды-расхода
Чтобы рассчитать соотношение выгод и расходов, страховая компания делит свои расходы, связанные с предоставлением страхового покрытия, на доходы от премий, взимаемых за это покрытие. Эти расходы могут включать заработную плату сотрудников, комиссионные агентам и брокерам, дивиденды, расходы на рекламу, юридические услуги и другие общие и административные расходы.
Соотношение расходов и выплат может быть рассчитано различными методами, в зависимости от стандартов бухгалтерского учета, которых придерживается компания. Обычно используются два метода: метод бухгалтерского учета (SAP) и метод общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP).
Согласно методу SAP, в качестве знаменателя используется чистая сумма премий. Чистая премия — это сумма всех подписанных премий за вычетом премий по полисам, переданным в перестрахование, а затем добавляются принятые в перестрахование полисы.
По методу GAAP числитель представляет собой общую сумму всех премий, полученных только от нового бизнеса, а знаменатель включает расходы, убытки или и то, и другое.
Интерпретация соотношения выплат и расходов
Более низкое соотношение выплат и расходов обычно желательно для страховых компаний, поскольку оно указывает на более эффективное управление затратами и более высокую рентабельность. Это говорит о том, что компания способна генерировать более высокие доходы от премий при сохранении относительно низких расходов.
С другой стороны, более высокий коэффициент «выгода-расходы» может указывать на то, что у компании более высокие операционные расходы по сравнению с доходами, которые она получает от премий. Это может быть признаком неэффективности или неадекватной ценовой стратегии, что может негативно сказаться на рентабельности компании.
Стоит отметить, что интерпретация коэффициента расходов-выплат может варьироваться в зависимости от конкретного сектора страхования. Например, в здравоохранении коэффициент расходов на выплату часто выше из-за большего количества вероятных претензий за период по сравнению со страхованием имущества или имущества от несчастных случаев.
Комбинированный коэффициент
Коэффициент расходов на выплату часто объединяют с коэффициентом убытков и прибылей для расчета комбинированного коэффициента. Комбинированный коэффициент дает комплексную оценку деятельности страховой компании за определенный период времени.
Коэффициент убытков к прибыли измеряет выплаченные страховые возмещения, включая корректировки, по сравнению с чистой премией. Он отражает способность компании управлять убытками и покрывать их.
Путем добавления коэффициента убытков к коэффициенту расходов на выплату страховых возмещений комбинированный коэффициент измеряет поток денег из компании через оплату расходов и общих убытков по отношению к доходам от страховых премий. Комбинированный коэффициент ниже 100 % указывает на прибыльность, в то время как коэффициент выше 100 % указывает на убытки от андеррайтинга.
Соотношение расходов и льгот и Закон о доступном здравоохранении
В США Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA), подписанный в 2010 году, ввел правила, которые повлияли на соотношение выплат и расходов в секторе медицинского страхования. Согласно ACA, медицинские страховые компании должны тратить на медицинские услуги не менее 80-85 % полученных премий, в зависимости от размера страховой компании. Любое превышение должно быть возвращено страхователям в виде скидок.
Это правило, часто называемое правилом 80/20 или коэффициентом медицинских потерь (MLR), направлено на то, чтобы значительная часть страховых взносов направлялась непосредственно на оказание медицинских услуг, а не на административные расходы или прибыль. Расчет MLR включает в себя стоимость претензий плюс средства, потраченные компанией на улучшение качества медицинского обслуживания, деленные на сумму полученных страховых взносов.
Важно отметить, что ACA и его правила действуют только в США и не могут напрямую применяться к страховой отрасли в России или других странах.
Заключение
Соотношение расходов и выплат является важнейшим показателем в страховой отрасли, позволяющим понять, как компания управляет расходами и обеспечивает прибыльность. Оценивая соотношение между расходами и доходами, этот показатель помогает страховым компаниям оценивать свои финансовые показатели и принимать обоснованные решения.
Понимание расчета и интерпретации коэффициента расходов на выплату страхового возмещения позволяет страховщикам выявить области для улучшения, оптимизировать структуру расходов и повысить общую операционную эффективность. Хотя конкретные правила и стандарты могут отличаться в разных странах, основополагающие принципы коэффициента расходов на выплату страхового возмещения могут применяться в страховых отраслях по всему миру, включая Россию.
Вопросы и ответы
Что такое соотношение расходов и пособий?
Соотношение выплат и расходов — это показатель, используемый в страховой индустрии для измерения доли денег, полученных компанией, по сравнению с суммой, выплаченной по страховым случаям. Он оценивает затраты на страхование по отношению к доходам, полученным от страховых полисов.
Как рассчитывается соотношение выплат и расходов?
Чтобы рассчитать соотношение выплат и расходов, страховая компания делит свои расходы, связанные с предоставлением страхового покрытия, на доходы от премий, взимаемых за это покрытие. Эти расходы могут включать заработную плату сотрудников, комиссионные агентам и брокерам, дивиденды, расходы на рекламу, юридические услуги и другие общие и административные расходы.
На что указывает более низкий коэффициент расходов на выплату пособий?
Более низкий коэффициент расходов на выплату пособий, как правило, желателен для страховых компаний, поскольку он свидетельствует о более эффективном управлении затратами и более высокой рентабельности. Это говорит о том, что компания способна получать более высокие доходы от страховых взносов, сохраняя при этом относительно низкие расходы.
На что указывает более высокий коэффициент расходов на выплату страхового возмещения?
Более высокий коэффициент расходов на выплату пособий может указывать на то, что у компании более высокие операционные расходы по сравнению с доходами, которые она получает от премий. Это может быть признаком неэффективности или неадекватной ценовой стратегии, что может негативно сказаться на рентабельности компании.
Как соотношение расходов и выплат связано с Законом о доступном медицинском обслуживании?
В Соединенных Штатах Америки Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA) ввел правила, которые влияют на соотношение расходов и выгод в секторе медицинского страхования. ACA требует, чтобы медицинские страховщики тратили на медицинские услуги не менее 80-85 % полученных страховых взносов, в зависимости от размера страховщика. Любое превышение должно быть возвращено страхователям в виде скидок. Это правило, известное как правило 80/20 или коэффициент медицинских потерь (MLR), направлено на то, чтобы значительная часть страховых взносов направлялась непосредственно на предоставление медицинских услуг, а не на административные расходы или прибыль.
Можно ли использовать соотношение расходов и выгод для сравнения страховых компаний?
Да, коэффициент «выгода-расходы» можно использовать для сравнения страховых компаний в одной отрасли. Анализируя соотношение выплат и расходов разных компаний, можно оценить их эффективность в управлении расходами и получении доходов от премий. Однако при сравнении важно учитывать и другие факторы, такие как характер страховых продуктов, рыночные условия и нормативные требования.