Метод совокупных затрат на уровне: Что это такое, как работает

Метод совокупных расходов на уровне — это метод актуарного учета, используемый для сопоставления и распределения расходов и выгод пенсионного плана на протяжении всего периода его существования. Этот метод учитывает текущую стоимость выплат и вычитает стоимость активов, распределяя избыточную сумму на будущие выплаты участникам плана.

Основные выводы

• Метод совокупных расходов на уровне — это метод актуарного учета, используемый для распределения расходов и выплат по пенсионному плану.
• Он учитывает текущую стоимость выплат за вычетом стоимости активов и распределяет избыточную сумму на будущие выплаты.
• Метод разработан для преодоления проблем и ограничений, связанных с методами расчета затрат на индивидуальном уровне.

Принцип работы метода затрат на агрегированном уровне

Метод совокупных затрат рассчитывает стоимость пенсионного плана в процентах от годового фонда оплаты труда с учетом всей группы участников плана. Этот метод учитывает актуарные прибыли или убытки и соответствующим образом корректирует процент от годового фонда оплаты труда.
Согласно определению Совета по актуарным стандартам (ASB), метод совокупных актуарных затрат определяется следующим образом: «Метод, при котором превышение актуарной приведенной стоимости прогнозируемых выплат группы, включенной в актуарную оценку, над актуарной стоимостью активов распределяется на равномерной основе между доходами или услугами группы в период между датой оценки и предполагаемым выходом. Это распределение выполняется для группы в целом, а не как сумма индивидуальных распределений. Часть актуарной приведенной стоимости, приходящаяся на год оценки, называется нормальной стоимостью. Актуарные начисленные обязательства равны актуарной стоимости активов».
Совет по актуарным стандартам (ASB) связан с Американской академией актуариев и отвечает за создание и совершенствование стандартов актуарной практики в США.

Преимущества метода совокупной стоимости на уровне

Метод совокупных затрат предлагает ряд преимуществ по сравнению с методами затрат на индивидуальном уровне. Рассматривая всю группу участников плана, он обеспечивает более полную и точную оценку затрат и выгод пенсионного плана. Некоторые из преимуществ включают:

1. Комплексный расчет затрат: Этот метод позволяет рассчитать стоимость пенсионного плана в процентах от годового фонда оплаты труда с учетом всей группы. Это дает более точное представление о финансовых обязательствах плана.
2. Корректировка актуарных прибылей и убытков: Метод корректирует процент годового фонда оплаты труда на основе актуарных прибылей или убытков. Это гарантирует, что расчет расходов отражает фактическое финансовое положение плана.
3. Преодоление ограничений индивидуального уровня: В отличие от методов расчета затрат на индивидуальном уровне, которые сосредоточены только на отдельных участниках, метод расчета затрат на агрегированном уровне учитывает коллективную группу. Это помогает преодолеть ограничения, связанные с анализом на индивидуальном уровне, такие как вариации в демографических характеристиках участников и коэффициентах смертности.
4. Простота и эффективность: Метод упрощает процесс распределения расходов, распределяя любую избыточную сумму на будущий фонд оплаты труда. Такой упрощенный подход повышает эффективность расчета и управления расходами пенсионного плана.

Расчет затрат и выгод пенсионных планов

При использовании метода совокупных расходов для расчета затрат и выгод по пенсионным планам обычно выполняются следующие шаги:

1. Учет общей суммы, общей стоимости и времени выплаты: Метод учитывает прогнозируемые выплаты по пенсионному плану и анализирует общую сумму, общую стоимость и время выплаты.
2. Дисконтирование денежных потоков до текущей стоимости: Денежные потоки, связанные с выплатами, дисконтируются до их текущей стоимости. Затем эти значения суммируются.
3. Корректировки на основе вероятности выплаты: Скидки и корректировки делаются с учетом вероятности выплат, принимая во внимание такие факторы, как уровень смертности и ожидаемая продолжительность жизни.
4. Распределение обязательств: Некоторые обязательства по пенсионному плану, такие как текущие выплаты в случае смерти или обязательства за прошлые заслуги, могут быть разрозненными. Метод применяет коэффициенты амортизации к этим обязательствам.
5. Определение нормальных расходов фонда: Для определения нормальной стоимости фонда к нормальным обязательствам добавляется коэффициент спреда.

Применимость в России

Несмотря на то, что метод совокупных расходов не является специфическим для какой-либо страны, его принципы и концепции могут быть применены к пенсионным планам в России. Ориентация метода на комплексный расчет затрат и учет актуарных прибылей и убытков делает его ценным подходом для оценки финансовых обязательств российских пенсионных планов. Используя этот метод, администраторы пенсионных фондов и актуарии в России могут получить представление о долгосрочной устойчивости и экономической эффективности пенсионных планов.
Важно отметить, что в разных странах, в том числе и в России, могут быть разные правила и рекомендации. Поэтому при внедрении метода совокупной стоимости уровня необходимо учитывать местные требования и консультироваться с соответствующими органами и экспертами пенсионной отрасли в России.
В заключение следует отметить, что метод совокупных затрат — это метод актуарного учета, который обеспечивает всестороннюю и точную оценку затрат и выгод пенсионного плана. Рассматривая всю группу участников плана, этот метод преодолевает ограничения, связанные с методами затрат на индивидуальном уровне. Он предлагает такие преимущества, как комплексный расчет затрат, корректировка актуарных прибылей и убытков и простота распределения затрат. Принципы метода совокупных расходов могут быть применены к пенсионным планам в России для оценки их финансовых обязательств и долгосрочной устойчивости. Однако при этом необходимо учитывать местное законодательство и консультироваться с экспертами в пенсионной отрасли России для получения конкретных рекомендаций по применению.

Вопросы и ответы

Что такое метод совокупных затрат на уровне?

Метод совокупных затрат на уровне — это метод актуарного учета, используемый для распределения затрат и выгод пенсионного плана на протяжении всего срока его действия. Он учитывает текущую стоимость выплат за вычетом стоимости активов и распределяет избыточную сумму на будущие выплаты участникам.

Как работает метод совокупных расходов на уровне?

Метод совокупных затрат рассчитывает стоимость пенсионного плана в процентах от годового фонда оплаты труда с учетом всей группы участников плана. Он корректирует процент от годового фонда оплаты труда в зависимости от актуарных прибылей или убытков и обеспечивает более точную оценку финансовых обязательств плана.

В чем преимущества использования метода совокупных расходов на уровне?

Некоторые преимущества использования метода совокупных затрат включают:
— Комплексный расчет затрат с учетом всей группы участников плана.
— Корректировка актуарных прибылей или убытков для отражения фактического финансового положения плана.
— Преодоление ограничений, связанных с методами расчета затрат на индивидуальном уровне.
— Простота и эффективность процесса распределения расходов.

Как рассчитываются расходы и выплаты по пенсионным планам с использованием метода совокупных расходов на уровне?

При использовании метода совокупных затрат затраты и выгоды по пенсионным планам обычно рассчитываются следующим образом:
— Учета общей суммы, общей стоимости и времени выплаты.
— Дисконтирования денежных потоков до их текущей стоимости.
— Внесения корректировок в зависимости от вероятности выплат с учетом таких факторов, как уровень смертности.
— Распределение обязательств, включая применение коэффициентов амортизации к разрозненным обязательствам.
— Определение нормальной стоимости фонда путем добавления коэффициента спреда к нормальным обязательствам.

Можно ли применять метод совокупной стоимости уровня в России?

Да, принципы и концепции метода совокупной стоимости могут быть применены к пенсионным планам в России. Используя этот метод, администраторы пенсионных фондов и актуарии в России могут получить представление о долгосрочной устойчивости и экономической эффективности пенсионных планов. Однако важно учитывать местное законодательство и консультироваться с экспертами в российской пенсионной отрасли для получения конкретных рекомендаций по применению.

Существуют ли специальные нормативные акты или рекомендации по применению метода совокупных расходов?

В разных странах, в том числе и в России, могут быть разные нормативные акты и рекомендации по применению метода совокупной стоимости уровня. Необходимо учитывать местные требования и консультироваться с соответствующими органами власти и экспертами в пенсионной отрасли России, чтобы обеспечить соответствие и точность применения метода.