Расходы: Определение, виды и порядок учета расходов
Что такое расходы?
Расход — это стоимость операций, которые компания несет для получения дохода. Это деньги, потраченные на приобретение товаров, услуг или активов, необходимых для ведения бизнеса. Расходы являются важным аспектом финансового управления и играют решающую роль в определении прибыльности компании.
Распространенными примерами расходов являются платежи поставщикам, заработная плата сотрудников, аренда офисных помещений, коммунальные услуги, расходы на рекламу, амортизация оборудования или машин. Эти расходы необходимы для повседневной деятельности и роста бизнеса.
Понимание расходов
Чтобы максимизировать прибыль, компании стремятся увеличить доходы и при этом держать расходы под контролем. Хотя сокращение расходов может способствовать повышению рентабельности, важно соблюдать баланс, чтобы не нанести ущерб основным операциям. Слишком сильное сокращение расходов может привести к негативным последствиям, например, к снижению видимости и уменьшению охвата клиентов.
Как регистрируются расходы
Компании отражают расходы в своей финансовой отчетности, в частности в отчете о прибылях и убытках. Существует два основных метода учета расходов: кассовый метод и метод начисления.
При кассовом методе учета расходы учитываются в момент их оплаты. Например, если владелец бизнеса оплачивает счет за услуги по чистке ковров, расходы отражаются в момент оплаты. В отличие от этого, при методе начисления расходы учитываются в момент их возникновения, независимо от того, когда была произведена оплата. Если использовать тот же пример, то расходы будут отражены в момент получения услуг по чистке ковров, даже если оплата будет произведена позднее.
Стоит отметить, что расходы обычно учитываются по методу начисления, чтобы обеспечить их соответствие доходам, отраженным в отчетных периодах. Этот метод позволяет более точно отразить финансовые показатели компании.
Виды коммерческих расходов
В бухгалтерском учете коммерческие расходы можно разделить на два основных типа: операционные и внереализационные.
Операционные расходы непосредственно связаны с основной деятельностью компании и включают в себя такие затраты, как себестоимость проданных товаров, административные расходы, канцелярские принадлежности, прямые трудозатраты и арендная плата. Эти расходы возникают в результате повседневной деятельности компании. Эффективное управление операционными расходами имеет решающее значение для максимизации прибыли, однако чрезмерное сокращение расходов может негативно сказаться на производительности.
Внереализационные расходы, с другой стороны, не связаны напрямую с основной деятельностью компании. К ним относятся такие расходы, как процентные платежи, затраты, связанные с привлечением заемных средств, расходы на реструктуризацию и расходы, связанные с устаревшими запасами. Эти расходы возникают вне рамок обычной деятельности компании.
Особые соображения
Капитальные расходы
Капитальные расходы, также известные как CapEx, — это средства, используемые компанией для приобретения, модернизации или поддержания физических активов, таких как недвижимость, здания, технологии или оборудование. Налоговые органы рассматривают эти расходы иначе, чем другие расходы на ведение бизнеса.
В то время как большинство затрат на ведение бизнеса можно отнести на расходы или списать на доходы компании в год их возникновения, капитальные расходы должны быть капитализированы. Это означает, что они списываются постепенно, с течением времени, в соответствии с графиком, установленным налоговыми органами. Количество лет, в течение которых предприятие может списывать капитальные расходы, зависит от типа актива.
Не все расходы можно списать
Согласно налоговому законодательству, для того чтобы вычесть расходы, они должны быть как обычными, так и необходимыми. Обычные означают, что расходы являются обычными и принятыми в данной отрасли, а необходимые — что они помогают получить доход. Личные, не связанные с бизнесом расходы не могут быть заявлены в качестве вычета для бизнеса. Кроме того, такие расходы, как расходы на лоббирование, пени и штрафы, также не подлежат вычету.
Предприятиям важно понимать и соблюдать налоговые правила в отношении вычитаемых расходов. Консультация с налоговым специалистом или обращение к соответствующему налоговому законодательству может дать дополнительные рекомендации.
Заключение
Расходы являются неотъемлемой частью ведения бизнеса и представляют собой затраты, понесенные для получения дохода. Понимание определения, типов и методов учета расходов имеет решающее значение для эффективного управления финансами. Тщательно контролируя расходы, компании могут повысить рентабельность и принимать обоснованные решения для оптимизации своей деятельности.
Вопросы и ответы
Каковы примеры деловых расходов?
Примерами коммерческих расходов являются платежи поставщикам, заработная плата сотрудникам, аренда офисных помещений, коммунальные услуги, расходы на рекламу, амортизация оборудования или машин. Эти расходы необходимы для повседневной деятельности и роста бизнеса.
Как расходы влияют на прибыльность компании?
Расходы напрямую влияют на прибыльность компании. Эффективно управляя расходами, компании могут увеличить свою прибыль. Однако важно найти баланс и не допустить ущерба для основных операций. Слишком сильное сокращение расходов может привести к негативным последствиям, таким как снижение видимости и уменьшение охвата клиентов.
Какие методы учета используются для регистрации расходов?
Учет расходов может вестись двумя основными методами: кассовым методом и методом начисления. При кассовом методе расходы учитываются в момент их оплаты. В отличие от этого, при методе начисления расходы учитываются в момент их возникновения, независимо от того, когда был произведен платеж. Метод начисления обычно предпочтительнее, поскольку он обеспечивает более точное отражение финансовых результатов деятельности компании.
Что такое операционные расходы?
Операционные расходы — это затраты, непосредственно связанные с основной деятельностью компании. К ним относятся такие расходы, как себестоимость проданных товаров, административные расходы, канцелярские принадлежности, прямые трудовые затраты и арендная плата. Эти расходы возникают в результате повседневной деятельности компании и имеют решающее значение для ее непрерывного функционирования.
Можно ли вычесть все расходы на ведение бизнеса для целей налогообложения?
Не все деловые расходы могут быть вычтены для целей налогообложения. Чтобы вычесть расходы, они должны быть как обычными, так и необходимыми. Обычные означают, что расходы являются обычными и принятыми в данной отрасли, а необходимые — что они помогают получить доход. Личные, не связанные с бизнесом расходы не могут быть заявлены в качестве вычета для бизнеса. Кроме того, такие расходы, как расходы на лоббирование, пени и штрафы, также не подлежат вычету.
Чем капитальные расходы отличаются от других расходов на ведение бизнеса?
Капитальные расходы, также известные как CapEx, — это средства, используемые компанией для приобретения, модернизации или поддержания физических активов, таких как недвижимость, здания, технологии или оборудование. В отличие от других коммерческих расходов, капитальные расходы должны быть капитализированы. Это означает, что они списываются постепенно, с течением времени, в соответствии с графиком, установленным налоговыми органами. Количество лет, в течение которых предприятие может списывать капитальные расходы, зависит от типа актива.