ООО или инкорпорация: что выбрать?


Решение о создании компании с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорации зависит от типа бизнеса, создаваемого физическим лицом, возможных налоговых последствий создания юридического лица и других соображений. Оба типа организаций обладают значительным юридическим преимуществом, помогая защитить активы от кредиторов и обеспечивая дополнительный уровень защиты от юридической ответственности.


В целом создание ООО и управление им намного проще и гибче, чем в корпорации. Тем не менее, у обоих типов бизнес-структур есть свои преимущества и недостатки.

Легкость создания ООО

об организации у государственного секретаря, а в некоторых штатах разрешается заполнять их онлайн. В некоторых штатах требуется дополнительный этап подачи публичного уведомления, часто в местных газетах. Как только эти шаги будут завершены, LLC будет официально сформирована.

После того, как LLC сформирована, ее хорошая деловая практика определяет роли и обязанности участников. Члены являются физическими лицами с долей участия в ООО. Большинство LLC используют операционное соглашение для определения этих ролей. Составление операционного соглашения не обязательно для того, чтобы ООО было действительным, но это разумный курс действий. Если операционное соглашение не заключено, LLC регулируется правилами по умолчанию, содержащимися в законах штата.

В операционном соглашении изложены права и обязанности участников. Он может определять деловые отношения и решать вопросы структуры капитала, распределения прибыли и убытков, положений о выкупе члена, резервов на случай смерти члена и других важных деловых вопросов.

Налоговая гибкость ООО

Службы внутренних доходов (IRS) не просматривать LLC в качестве отдельного транспортного средства для целей налогообложения, что позволяет добиться большей гибкости. Члены могут выбирать, как они облагаются налогом. Их можно рассматривать как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорацию. Наиболее распространенный вариант налогообложения ООО – это налогообложение, аналогичное налогообложению индивидуального предпринимательства. Участник должен сам платить налоги с прибыли LLC, в отличие от LLC, уплачивающей налоги. Прибыли и убытки ООО передаются владельцу через бизнес. Затем владелец должен указать прибыль или убытки в своих личных налоговых декларациях. Само ООО не платит корпоративный налог. Этот метод позволяет избежать двойного налогообложения, что является недостатком корпораций.

Недостатки ООО

Хотя LLC действительно имеет множество преимуществ, есть некоторые недостатки, которые следует учитывать. Члены LLC также должны платить налог на самозанятость, который включает 12,4% налог на социальное обеспечение и 2,9% налог на Medicare.

У ООО есть и другие недостатки. Цель ООО – защитить своих членов от любой ответственности. Если компания не выполняет свои обязательства, целью для кредиторов может быть только ООО, а не активы участников. Однако существуют определенные ситуации, в которых LLC может быть автоматически распущена, оставляя участников подверженными риску.

Автоматическое прекращение деятельности может быть инициировано, если LLC не может вовремя сообщить о своих документах, происходит смерть или выход любого члена, если в операционном соглашении не указаны положения о правопреемстве, изменение структуры LLC, такое как слияние, например а также любые условия со сроком годности. В этих ситуациях LLC может продолжать вести бизнес, но структура ответственности участников может измениться, что противоречит первоначальной цели создания LLC.

ООО может быть автоматически прекращено также по налоговым причинам. Автоматическое расторжение срабатывает, если в течение 12-месячного периода происходит перевод 50% или более от общей доли или прибыли LLC. Это называется техническим прекращением. Когда это происходит, считается, что активы переданы новому ООО без уплаты налогов.

Еще один серьезный недостаток – различия между штатами в статутах, регулирующих деятельность LLC. Это может привести к неопределенности для LLC, которые работают в нескольких государствах. Различия в правилах и положениях могут привести к дополнительным документам и непоследовательному подходу в разных юрисдикциях.

Преимущества корпорации

Несмотря на простоту администрирования ООО, использование корпоративной правовой структуры дает значительные преимущества. Могут быть созданы два типа корпораций. Корпорация S и корпорация C. Корпорация S является сквозным лицом, как LLC, где владельцы облагаются налогом на прибыли и убытках корпорации. Корпорация C облагается налогом на корпоративном уровне, отдельно от своих владельцев, через налог на прибыль. Корпорации C являются наиболее распространенным типом корпораций.

Корпорации предлагают больше гибкости, когда дело касается их сверхприбылей. В то время как весь доход в LLC передается участникам, S-корпорации разрешено передавать прибыль и убытки своим акционерам, которые сообщают налоги в индивидуальной налоговой декларации на обычных уровнях. Таким образом, корпорация S не обязана платить корпоративный налог, тем самым экономя деньги, поскольку корпоративные налоги выше, чем обычные налоги. Акционеры также могут получать необлагаемые налогом дивиденды при соблюдении определенных правил.

Корпорации C имеют преимущество в том, что они позволяют прибыли оставаться у корпорации и выплачивают ее в качестве дивидендов акционерам. Кроме того, для предприятий, которые в конечном итоге стремятся выпустить акции, корпорация C может легко выпустить акции для привлечения капитала для дальнейшего расширения бизнеса.

Недостатки корпорации

У создания корпорации есть существенные недостатки, связанные с ее сложностью. Это требует гораздо большего количества документов, соблюдения многих других руководящих принципов, избрания совета директоров, принятия устава, проведения ежегодных собраний и составления официальных финансовых отчетов. Как правило, у них более обременительные требования к ведению документации, чем у LLC.

Также существует проблема двойного налогообложения для корпораций. Это относится к налогам, уплачиваемым дважды с одного и того же дохода. Это связано с тем, что корпорации считаются отдельными юридическими лицами от своих акционеров. Таким образом, корпорации платят налоги на свою прибыль, а их акционеры также платят налоги на любые дивиденды, которые они получают от корпорации.

Суть

Несмотря на то, что LLC и корпорации во многом схожи, у них есть немало различий, которые приносят как преимущества, так и недостатки каждому. Как частному лицу, начинающему собственное дело, важно понимать все нюансы и выбрать правильную структуру для своей компании.