Частный аннуитет: Что это значит, как это работает, преимущества
Описание терминов
Частный аннуитет
Частный аннуитет — это специальное соглашение, по которому физическое лицо (аннуитет) передает имущество обязанному лицу. В обмен на передачу имущества должник обязуется осуществлять выплаты аннуитету в соответствии с согласованным графиком.
Обязатель
Также известный как обещатель, должник — это лицо, которое по договору или закону обязано предоставить что-либо другой стороне (называемой получателем).
Понимание частного аннуитета
Частные аннуитеты требуют тщательного рассмотрения и согласия обеих сторон. Чаще всего они используются в рамках сценария частного аннуитетного траста. В октябре 2006 года Налоговая служба США (IRS) предложила и ввела в действие правила, которые в конечном итоге аннулировали основные налоговые преимущества этого типа соглашений.
Часто частный аннуитет используется для передачи активов члену семьи, когда обычная передача может быть обложена налогами на дарение или наследство. Имущество, передаваемое обязанному лицу, может включать долю в семейном бизнесе, недвижимость, ценные бумаги или различные другие активы. В результате сделки аннуитент или бенефициар получает регулярные выплаты, которые, как правило, облагаются налогом только как доход.
Для расчета суммы аннуитетных платежей обычно используется стоимость передаваемых активов, а также таблица ожидаемой продолжительности жизни Службы внутренних доходов и процентные ставки по разделу 7520 Налогового управления. После установления ставки и уровня выплат их обычно нельзя изменить. Если аннуитет или бенефициар аннуитета умирает раньше срока, должник(и) может получить выигрыш.
Этот тип аннуитета часто хранится в трасте, часто известном как частный аннуитетный траст. Как правило, трасты могут быть структурированы как собственная коммерческая организация для операционных и налоговых целей. Для трастов-гранторов существуют некоторые ограничения.
Изменения, внесенные IRS в 2006 году, требуют, чтобы при продаже актива начислялся доход от прироста капитала в момент обмена. Это, как правило, исключает необлагаемую налогом продажу. Это также делает использование частного аннуитетного траста более распространенным для завещания активов бенефициарам.
Преимущества частного аннуитета
Отсутствие налоговых выплат при передаче активов было основным преимуществом данного вида аннуитетного договора до 2006 года. После 2006 года передача имущества должна рассматриваться как продажа, что требует признания прироста капитала, если таковой существует, в момент передачи.
При передаче имущества стоимость имущества и все будущие доходы от него исключаются из налогооблагаемой собственности аннуитета и переходят в собственность должника (обычно в траст). Частный аннуитет фактически вступает во владение имуществом.
Если частный аннуитетный траст используется для завещания активов, бенефициары будут получать аннуитетные платежи в соответствии с их назначением. Активы, полученные по наследству, не облагаются налогом. Выгода в этом случае может заключаться в продаже активов трасту для упрощения плана наследования, оставляя доверительному управляющему возможность управлять оперативными выплатами бенефициару или бенефициарам.
Заключение
Частный аннуитет — это специализированное соглашение, позволяющее передавать имущество от аннуитета к должнику в обмен на регулярные платежи. Он обычно используется в таких сценариях, как планирование наследования, преемственность бизнеса или защита активов. Хотя налоговые преимущества частных аннуитетов были ограничены с 2006 года, они по-прежнему могут принести пользу при планировании наследства и передаче активов. Проконсультируйтесь с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, чтобы определить, подходит ли частный аннуитет для ваших конкретных обстоятельств.
Вопросы и ответы
Что такое частный аннуитет?
Частный аннуитет — это специальное соглашение, по которому физическое лицо (аннуитет) передает имущество обязанному лицу. В обмен на передачу имущества должник обязуется осуществлять платежи аннуитету в соответствии с согласованным графиком.
Как используются частные аннуитеты?
Частные аннуитеты обычно используются в таких сценариях, как планирование наследования, преемственность бизнеса или защита активов. Они могут использоваться для передачи активов членам семьи без уплаты налогов на дарение или наследство. Передаваемое имущество может включать долю в семейном бизнесе, недвижимость, ценные бумаги или другие активы.
Каковы преимущества частного аннуитета?
До 2006 года основным преимуществом частных аннуитетов было отсутствие налоговых выплат при передаче активов. Однако после 2006 года передача имущества рассматривается как продажа, что требует признания прироста капитала, если таковой имеется. Несмотря на это изменение, частные аннуитеты по-прежнему могут принести пользу при планировании наследства и передаче активов. Они могут помочь вывести стоимость имущества и его будущий рост из налогооблагаемой собственности аннуитета, а активы, полученные по наследству, не облагаются налогом.
Как рассчитываются частные аннуитетные платежи?
Для расчета суммы аннуитетных платежей обычно используется стоимость переданных активов, а также таблица ожидаемой продолжительности жизни Службы внутренних доходов и процентные ставки по разделу 7520 IRS. После установления ставки и уровня выплат они обычно не могут быть изменены.
Что произойдет, если аннуитент или бенефициар аннуитента умрет раньше срока?
Если аннуитент или бенефициар аннуитента умирает раньше срока, должник(и) может получить выигрыш. Важно тщательно изучить условия договора частного аннуитета, чтобы убедиться, что он соответствует вашим конкретным обстоятельствам и целям.
Стоит ли мне рассматривать частный аннуитет при планировании наследства?
Целесообразность использования частного аннуитета для планирования наследства зависит от ваших индивидуальных обстоятельств и целей. Рекомендуется проконсультироваться с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, который сможет оценить вашу ситуацию и дать индивидуальный совет. Они помогут вам определить, соответствует ли частный аннуитет вашей общей стратегии планирования имущества и есть ли более подходящие альтернативы.