Как облагаются налогом неквалифицированные переменные аннуитеты?
Что такое неквалифицированный переменный аннуитет?
Неквалифицированный переменный аннуитет — это инвестиционный инструмент с отсрочкой уплаты налогов, который работает иначе, чем другие пенсионные счета. Хотя взносы в неквалифицированный переменный аннуитет не дают налогового вычета, рост счета откладывается до момента снятия средств или регулярных выплат дохода во время выхода на пенсию.
Как работает неквалифицированный переменный аннуитет
По своей структуре неквалифицированные переменные аннуитеты похожи на другие аннуитетные контракты, предлагаемые страховыми компаниями. Инвестируя в неквалифицированный переменный аннуитет, вы получаете от страховщика обещание обеспечить регулярный поток дохода, который обычно начинается в пенсионном возрасте и длится до конца вашей жизни.
В отличие от квалифицированных аннуитетов, таких как традиционные индивидуальные пенсионные счета (IRA), взносы, сделанные в неквалифицированные аннуитеты, не дают налоговых вычетов. Эти взносы делаются из средств после уплаты налогов, подобно пополнению банковского счета или любой инвестиции вне пенсионного плана.
Взносы, сделанные в неквалифицированный переменный аннуитет, инвестируются страховщиком в субсчета, которые напоминают взаимные фонды. Стоимость аннуитета будет колебаться в зависимости от эффективности выбранных инвестиций. В отличие от фиксированных аннуитетов, страховщик выбирает инвестиции и гарантирует заранее определенную доходность.
В то время как неквалифицированные аннуитеты не имеют предварительных налоговых льгот, доходы на субсчетах растут с отсрочкой уплаты налогов. Это уникальное налоговое преимущество неквалифицированных переменных аннуитетов. На других неквалифицированных счетах, таких как брокерские счета или взаимные фонды, генерируемые проценты, дивиденды и распределение прироста капитала облагаются налогом в год их получения, независимо от того, реинвестированы они или получены в виде наличных.
Доходы на счете неквалифицированного переменного аннуитета облагаются налогом только в случае снятия денег или получения дохода от страховщика на этапе выплат по аннуитету. В этот момент полученные вами средства облагаются налогом по той же ставке, что и ваш обычный доход.
Налог на снятие средств и доход
Когда вы получаете деньги от неквалифицированного переменного аннуитета, налогообложению подлежит только чистая прибыль, которая относится к доходам от ваших инвестиций. Взносы, которые вы сделали в аннуитет, не облагаются налогом, так как они были сделаны из средств после уплаты налогов. Таким образом, часть каждого получаемого вами платежа считается основной суммой, которая представляет собой возврат ваших инвестиций в контракт, для целей налогообложения.
Расчет облагаемой и необлагаемой части аннуитетных платежей определяется соотношением ваших инвестиций в контракт и остатка на счете. Конкретный метод расчета для определения необлагаемой и облагаемой налогом части аннуитетных платежей описан в публикации 575 IRS.
Страховая компания предоставит вам и налоговой службе форму 1099-R, в которой сообщается общая сумма ежегодных выплат. Эта форма обычно включает налогооблагаемую сумму, поэтому вам не придется рассчитывать ее самостоятельно.
Налоги после смерти
В случае смерти владельца аннуитета налоговый режим зависит от отношений бенефициара с владельцем аннуитета. Если бенефициаром является переживший супруг, он, как правило, может продолжать пользоваться аннуитетом как своим собственным и принять статус отложенного налога. Однако если бенефициар не является супругом (супругой), например, ребенком, аннуитет, как правило, подлежит немедленному налогообложению.
Другие соображения
Важно учитывать сборы, связанные с неквалифицированными переменными аннуитетами. Эти аннуитеты часто сопровождаются высокими комиссиями, включая плату за смертность и расходы, административные сборы и плату за управление инвестициями. Эти сборы могут повлиять на общую доходность ваших инвестиций.
Кроме того, если вы снимаете средства с неквалифицированного переменного аннуитета до достижения возраста 59½ лет, в большинстве случаев на вас может быть наложен штраф в размере 10% за досрочное снятие средств. Однако существуют определенные исключения и стратегии, которые могут помочь минимизировать или избежать этого штрафа, например, снятие средств в рамках серии практически равных периодических платежей или по причине инвалидности.
Итог
Неквалифицированные переменные аннуитеты предоставляют возможность инвестирования с отсрочкой уплаты налогов, позволяя вашим инвестициям расти без уплаты налогов до момента снятия средств или регулярных выплат дохода. Однако важно внимательно изучить комиссии, связанные с этими аннуитетами, и понять налоговые последствия снятия средств и получения дохода. Консультация с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению поможет вам сориентироваться в сложностях неквалифицированных переменных аннуитетов и принять обоснованное решение, исходя из ваших индивидуальных финансовых целей и обстоятельств.
Вопросы и ответы
Что такое неквалифицированный переменный аннуитет?
Неквалифицированный переменный аннуитет — это инвестиционный инструмент с отсрочкой уплаты налогов, который позволяет людям инвестировать в субсчета, аналогичные взаимным фондам. Взносы в неквалифицированный переменный аннуитет делаются из средств после уплаты налогов и не дают налогового вычета.
Как облагаются налогом неквалифицированные переменные аннуитеты?
Доходы по неквалифицированному переменному аннуитету растут с отсрочкой уплаты налогов до момента снятия средств или регулярных выплат дохода. Когда вы получаете деньги от аннуитета, только чистая прибыль облагается налогом как обычный доход. Взносы, сделанные в аннуитет, не облагаются налогом, поскольку они были сделаны из средств после уплаты налогов.
Существуют ли штрафы за досрочное снятие средств с неквалифицированного переменного аннуитета?
Да, если вы снимаете средства с неквалифицированного переменного аннуитета до достижения возраста 59½ лет, в большинстве случаев на вас может быть наложен штраф в размере 10% за досрочное снятие средств. Однако существуют исключения и стратегии, например, снятие средств в рамках серии практически равных периодических платежей или по причине инвалидности, которые могут помочь минимизировать или избежать этого штрафа.
Что происходит с неквалифицированным переменным аннуитетом после смерти владельца аннуитета?
Налоговый режим неквалифицированного переменного аннуитета после смерти владельца аннуитета зависит от отношений бенефициара с владельцем аннуитета. Если бенефициаром является переживший супруг, он, как правило, может продолжать пользоваться аннуитетом как своим собственным и принять статус отложенного налога. Однако если бенефициар не является супругом, например, ребенком, аннуитет, как правило, подлежит немедленному налогообложению.
Какие сборы связаны с неквалифицированными переменными аннуитетами?
Неквалифицированные переменные аннуитеты часто сопровождаются высокими комиссиями, включая плату за смертность и расходы, административные сборы и плату за управление инвестициями. Эти сборы могут повлиять на общую доходность ваших инвестиций, поэтому важно тщательно изучить их, прежде чем инвестировать в неквалифицированный переменный аннуитет.
Могут ли неквалифицированные переменные аннуитеты быть полезными для планирования выхода на пенсию?
Неквалифицированные переменные аннуитеты могут быть полезны при планировании выхода на пенсию, поскольку они предлагают потенциал роста с отсрочкой уплаты налогов. Они могут обеспечить стабильный доход во время выхода на пенсию, а возможность выбора из множества вариантов инвестиций в рамках аннуитета поможет диверсифицировать ваш портфель. Однако перед принятием решения важно тщательно оценить эти аннуитеты и учесть ваши индивидуальные финансовые цели и обстоятельства. Консультация с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению может дать индивидуальные рекомендации.