Что такое эмигрант?

Что такое эмигрант?

Экспатриант, или экспатриант, – это физическое лицо, живущее и / или работающее в стране, отличной от страны его или ее гражданства, часто временно или по служебным причинам. Экспатриантом также может быть человек, который отказался от гражданства своей страны, чтобы стать гражданином другой страны.

Ключевые моменты

  • Экспатриант – это человек, который покинул свою страну происхождения, чтобы проживать в другой стране.
  • Эмигранты могут уезжать из дома по работе, в том числе трудовые мигранты, которые ищут более прибыльную работу в другой стране.
  • Экспатрианты могут временно жить за границей или полностью отказаться от гражданства одной страны в пользу другой.
  • IRS может взимать налог на экспатриацию с лиц, отказывающихся от гражданства, обычно в зависимости от стоимости собственности или дохода налогоплательщика в Соединенных Штатах.

Понимание экспатриантов

Экспатриант – это рабочий-мигрант, который является профессиональным или квалифицированным работником в своей профессии. Работник занимает должность за пределами своей родной страны либо самостоятельно, либо в качестве рабочего задания, запланированного работодателем, которым может быть компания, университет, правительство или неправительственная организация. Если ваш работодатель отправляет вас с работы в своем офисе в Кремниевой долине на продолжительный период работы в своем офисе в Торонто, вы будете считаться экспатриантом или «экспатом» после прибытия в Торонто.

Эмигранты обычно зарабатывают больше, чем дома, и больше, чем местные сотрудники. Помимо заработной платы, предприятия иногда предоставляют своим сотрудникам-экспатриантам такие льготы, как помощь при переезде и жилищное пособие. Жизнь экспатрианта может быть увлекательной и представляет собой прекрасную возможность для карьерного роста и выхода на международный рынок, но также может быть эмоционально трудным переходным периодом, который предполагает разлуку с друзьями и семьей при адаптации к незнакомой культуре и рабочей среде. Отсюда и причина более высокой компенсации, предлагаемой этим трудовым мигрантам.

Исключение иностранного дохода

Для американцев, работающих за границей в качестве экспатриантов, соблюдение правил подоходного налога в Соединенных Штатах является дополнительной проблемой и финансовым бременем, поскольку США облагают своих граждан налогом на доходы, полученные за рубежом.Однако, чтобы избежать двойного налогообложения доходов экспатов, налоговый кодекс США содержит положения, которые помогают снизить налоговые обязательства .Налоги, уплаченные в другой стране, могут быть использованы в качестве налогового кредита в США, который при применении против налогового счета экспата уменьшает его. Иностранное заработанный доход Исключение (FEIE), например, позволяет эмигранты исключить из своих налоговых деклараций определенного количества их иностранного дохода, который индексируется с учетом инфляции.На 2019 год эта сумма составляет 105 900 долларов.Эмигранту, который зарабатывает, скажем, 180 000 долларов США на своей работе в другой стране, которая не облагается налогом, нужно будет заплатить федеральный подоходный налог США только в размере 180 000 – 105 900 долларов США = 74 100 долларов США.1

Иностранный налоговый кредит

FEIE не распространяется на доход от аренды или инвестиционный доход .Следовательно, любой доход, полученный от процентов или прироста капитала от инвестиций, необходимо сообщать в IRS.2 иностранных Налоговый кредит (FTC) является положение, гарантирует ,что эмигранты не дважды облагаются налогом на доходы отприроста капитала.3 Например, предположим, что иностранец попадает в категорию подоходного налога в размере 35%в США. Это означает, что его долгосрочный прирост капитала от любых инвестиций будет облагаться налогом в размере 15%.45 Поскольку FTC предоставляет доллар в качестве долларового кредита против налогов, уплачиваемых иностранной стране, если экспат платит 10% налога стране, где он работает, он должен будет заплатить только 5% налога в США. не платит налога иностранному государству, он будет должен полностью 15% налога правительству США.Если подоходный налог, уплачиваемый иностранному правительству, намного превышает сумму кредита (поскольку ставка иностранного налога намного превышает ставку США), экспат теряет эту сумму.Однако кредит можно перенести в будущее.6

Налог на экспатриацию

Лицо, отказавшееся от гражданства в своей родной стране и переехавшее в другую, также называется экспатриантом в налоговых целях и подлежит уплате налога на выезд, известного как налог на экспатриацию .По данным налоговой службы США (IRS), положения о налоге на экспатриацию применяются к гражданам США, отказавшимся от гражданства, и постоянным резидентам, которые прекратили свое резидентство в США для целей налогообложения, если одной из основных целей действия является избежание налогов США .7 Этот эмиграционный налог применяется к лицам, которые:

  • Иметь чистую стоимость не менее 2 миллионов долларов на дату экспатриации или прекращения проживания7
  • Иметь среднегодовое обязательство по налогу на чистую прибыль, превышающее 168000 долларов США (по состоянию на 2019 год) в течение пяти лет, закончившихся до даты экспатриации или прекращения проживания8
  • Не (или не может) сертифицировать пятилетнее соблюдение налоговых требований США в течение пяти лет, предшествующих дате их экспатриации или прекращения проживания7