Что такое материальный актив? Сравнение с нематериальными активами
Материальный актив — это актив, имеющий конечную денежную стоимость и, как правило, физическую форму. В отличие от нематериальных активов, которые имеют теоретическую, а не транзакционную обменную стоимость, материальные активы, как правило, всегда могут быть проданы за определенную денежную сумму, хотя ликвидность различных рынков может отличаться.
Понимание материальных активов
Чистая стоимость компании и ее основные операции в значительной степени зависят от ее активов. Активы отражаются в бухгалтерском балансе и должны соответствовать уравнению: активы минус обязательства равны собственному капиталу, которое регулирует баланс. У компаний есть два типа активов: материальные и нематериальные.
Материальные активы — это активы, имеющие конечную или дискретную стоимость и, как правило, физическую форму. Это предметы, которые компания использует в своей деятельности, которые можно потрогать и использовать в реальном мире. У материальных активов есть несколько общих характеристик:
- Они имеют физическую форму, которую можно потрогать, изменить или увидеть.
- Они используются для получения будущих экономических выгод для компании.
- Со временем они могут обесцениваться, поскольку их физическая форма начинает разрушаться.
- Они часто могут использоваться в качестве залога для обеспечения кредитов и долгов.
- Они могут иметь остаточную стоимость после того, как срок их полезного использования будет полностью исчерпан.
Виды материальных активов
Материальные активы можно разделить на текущие и долгосрочные. Оборотные активы могут иметь или не иметь физического присутствия на объекте, но они имеют конечную транзакционную стоимость. Долгосрочные активы, также известные как основные средства, составляют вторую часть раздела активов в балансовом отчете. Эти долгосрочные активы обладают меньшей ликвидностью и зачастую являются более капиталоемкими по своей природе.
Некоторые примеры материальных активов включают:
- Запасы: Материальные запасы охватывают весь спектр производства — от сырья и материалов до товаров в процессе производства и готовой продукции, которая еще не продана.
- Оборудование/машины: тяжелое оборудование, используемое в производственном процессе, например, оборудование для производственных линий, считается материальным активом.
- Мебель и приспособления: Офисная мебель, принадлежности и другие предметы, находящиеся на рабочем месте, являются материальными активами.
- Земля: Независимо от целевого назначения, земля является материальным активом. Она имеет ценность и может быть куплена, продана или использована в качестве залога.
- Здания: Физические сооружения, такие как офисы, склады или производственные предприятия, являются материальными активами.
Оценка материальных активов
Существует три основных метода оценки материальных активов:
- Конкретная оценка: Когда требуется точная оценка, компания может нанять внешнего независимого оценщика. Оценщик оценивает состояние материальных активов и учитывает внешние факторы, влияющие на их стоимость. В результате составляется отчет об оценке, в котором описывается состояние актива, включая усилия по модернизации, качество строительства, рыночные условия и любые обесценения, влияющие на его стоимость.
- Ликвидационная цена: Стоимость материального актива может быть определена по его ликвидационной цене на открытом рынке. Это означает сумму денег, которую можно выручить за актив при его немедленной продаже. Ликвидационная цена часто ниже стоимости, определенной оценщиком, из-за сопутствующих расходов и потенциальных трудностей при продаже некоторых активов.
- Стоимость замещения: Этот метод предполагает определение стоимости замены материального актива на аналогичный на текущем рынке. При этом учитываются такие факторы, как инфляция, технологический прогресс, изменения в спросе и предложении.
Плюсы и минусы материальных активов
Материальные активы имеют ряд преимуществ и недостатков для бизнеса:
Плюсы:
- Материальные активы обычно имеют реальную стоимость и могут быть куплены, проданы или использованы в качестве залога.
- Они обеспечивают физическое присутствие и осязаемое представление богатства компании.
- Материальные активы могут приносить доход за счет их использования в хозяйственной деятельности или продажи.
- Некоторые материальные активы, например недвижимость, могут со временем увеличиваться в цене.
Конс:
- Материальные активы часто связаны с более высокими расходами, такими как расходы на хранение, страхование и обслуживание.
- Со временем они могут обесцениваться, что приводит к потенциальным убыткам на балансе.
- Некоторые материальные активы, например машины, могут устареть или потребовать дорогостоящей модернизации, чтобы оставаться конкурентоспособными.
- Их ликвидность может варьироваться на разных рынках, что затрудняет их быструю конвертацию в денежные средства.
Материальные активы в сравнении с нематериальными активами
Материальные активы отличаются от нематериальных активов, которые не имеют физической формы. К нематериальным активам относятся интеллектуальная собственность, узнаваемость бренда, патенты, торговые марки и деловая репутация. В то время как материальные активы можно купить, продать или физически потрогать, нематериальные активы черпают свою ценность из прав и привилегий.
Оба вида активов имеют свои преимущества и недостатки. Материальные активы обеспечивают более оперативное и осязаемое представление стоимости, в то время как нематериальные активы могут обеспечивать долгосрочные конкурентные преимущества и права на интеллектуальную собственность. Предприятия часто имеют сочетание обоих типов активов, и их баланс отражает стоимость каждой категории.
FAQ по материальным активам
- Подлежат ли материальные активы амортизации?
Да, материальные активы подлежат амортизации, поскольку их физическая форма со временем ухудшается. Эта амортизация отражается в балансе компании и может повлиять на ее общее финансовое состояние. - Можно ли использовать материальные активы в качестве залога?
Да, материальные активы часто могут использоваться в качестве залога для обеспечения кредитов и долгов. Кредиторы могут принять материальные активы, такие как недвижимость или оборудование, в качестве залога, поскольку они имеют неотъемлемую стоимость и могут быть проданы для возмещения суммы кредита в случае невыполнения обязательств. - Имеют ли материальные активы остаточную стоимость?
Материальные активы могут иметь остаточную стоимость даже после того, как срок их полезного использования полностью истек. Эта остаточная стоимость может быть получена из ликвидационной стоимости актива или стоимости лома, то есть суммы, которую можно получить, продав актив на запчасти или материалы. -
Чем материальные активы отличаются от финансовых?
Материальные активы, такие как земля или здания, имеют физическую форму, их можно потрогать или увидеть. Финансовые активы, с другой стороны, представляют собой право собственности или права требования на базовые активы и, как правило, нематериальны. Примерами финансовых активов являются акции, облигации и деривативы. - Могут ли материальные активы расти в цене?
Хотя материальные активы могут расти в цене, это не гарантировано. Некоторые материальные активы, например недвижимость, могут со временем дорожать из-за таких факторов, как местоположение, рыночный спрос и улучшения, произведенные в объекте. Однако другие материальные активы, такие как машины, могут обесцениваться по мере развития технологий или устаревания.
Итоги
Материальные активы играют важнейшую роль в финансовом благополучии и деятельности компании. Они обеспечивают физическое присутствие, их можно купить, продать или использовать в качестве залога. Однако они также сопряжены с сопутствующими расходами и рисками, такими как амортизация, расходы на обслуживание и потенциальное устаревание. Понимание стоимости и характеристик материальных активов необходимо компаниям для принятия обоснованных финансовых решений и эффективного управления своими активами.
Примечание: Эта статья основана на статье Investopedia «Что такое материальный актив? Сравнение с нематериальными активами» Уилла Кентона. Содержание статьи было адаптировано и изменено с целью предоставления актуальной информации, применимой к России, и при этом написано на английском языке.
Вопросы и ответы
Подлежат ли материальные активы амортизации?
Да, материальные активы подлежат амортизации, поскольку их физическая форма со временем ухудшается. Эта амортизация отражается в балансе компании и может повлиять на ее общее финансовое состояние.
Можно ли использовать материальные активы в качестве залога?
Да, материальные активы часто могут использоваться в качестве залога для обеспечения кредитов и долгов. Кредиторы могут принять материальные активы, такие как недвижимость или оборудование, в качестве залога, поскольку они имеют неотъемлемую стоимость и могут быть проданы для возмещения суммы кредита в случае невыполнения обязательств.
Имеют ли материальные активы остаточную стоимость?
Материальные активы могут иметь остаточную стоимость даже после того, как срок их полезного использования будет полностью исчерпан. Эта остаточная стоимость может быть получена из ликвидационной или ломовой стоимости актива, которая представляет собой сумму, которую можно получить, продав актив на запчасти или материалы.
Чем материальные активы отличаются от финансовых активов?
Материальные активы, такие как земля или здания, имеют физическую форму, их можно потрогать или увидеть. Финансовые активы, с другой стороны, представляют собой право собственности или права требования на базовые активы и, как правило, нематериальны. Примерами финансовых активов являются акции, облигации и деривативы.
Могут ли материальные активы расти в цене?
Хотя материальные активы могут вырасти в цене, это не гарантировано. Некоторые материальные активы, например недвижимость, могут со временем дорожать из-за таких факторов, как местоположение, рыночный спрос и улучшения, произведенные в объекте. Однако другие материальные активы, такие как машины, могут обесцениваться по мере развития технологий или устаревания.
Как можно оценить материальные активы?
Существуют различные методы оценки материальных активов. Специальная оценка предполагает привлечение независимого оценщика для оценки состояния актива и внешних факторов, влияющих на его стоимость. Ликвидационная цена отражает сумму, которую актив может получить при немедленной продаже на открытом рынке. Метод стоимости замещения определяет стоимость замены актива на аналогичный на текущем рынке с учетом инфляции и других факторов.